財(cái)務(wù)管理制度及審批流程(參考版)
2024-08-16 17:05本頁面
【正文】 五、工作流程 會(huì)計(jì)核算工作流程取得并審核原始憑證生成財(cái)務(wù)報(bào)表編表說明進(jìn)行財(cái)務(wù)分析編制各項(xiàng)明細(xì)表登記總分類賬現(xiàn)金、銀行存款日記賬登記明細(xì)分類賬生成科目匯總表編制、審核記賬憑證 出納工作流程 收 款付 款轉(zhuǎn) 賬收現(xiàn)收票據(jù)審單付款付票據(jù)開支票編 制 日 報(bào) 表登記現(xiàn)金、銀行日記賬本核對(duì)日記賬、做調(diào)節(jié)表 賬戶間請(qǐng)款 收款 審票據(jù) 蓋章 進(jìn)賬（需背 簽收 交客戶或 轉(zhuǎn)賬或購匯 開收據(jù) 書的要背書） 進(jìn)賬、登記臺(tái)賬 17。（1）一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交 ；（2）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管部門可以派人會(huì)同監(jiān)交 ；（3）會(huì)計(jì)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并在移交清冊(cè)上注明:公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份，接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交人的帳薄，不得擅自另自立帳薄，以保證會(huì)計(jì)記錄前后的銜接，內(nèi)容完整。（6）從事會(huì)計(jì)電算化工作的交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)實(shí)際操作，檢查電子核算數(shù)據(jù)是否能正常運(yùn)行，確認(rèn)有關(guān)數(shù)字是否正確無誤。（4）各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額，要與總帳有關(guān)帳戶的余額核對(duì)相符 ；對(duì)重要實(shí)物要實(shí)地盤點(diǎn)，對(duì)余額較大的往來帳戶要與往來單位、個(gè)人核對(duì)。（2）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏 ；如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)上加以說明，由移交人負(fù)責(zé)。 （1）現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)帳薄記錄余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺。 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交時(shí)，應(yīng)將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚，對(duì)需要移交的遺留問題應(yīng)寫出書面材料。 臨時(shí)離職或其他因病不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人委托他人代辦交接，但委托人應(yīng)當(dāng)對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料的真實(shí)性，完整性承擔(dān)法律責(zé)任。第二條 會(huì)計(jì)人員在調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)工作交接，沒有辦理交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職。（3）未盡保管責(zé)任或由于過失財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。 財(cái)物管理人員、保管人員有下列情況者，應(yīng)報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)處：（1）對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者。但年終盤點(diǎn)盈虧應(yīng)列入當(dāng)期損益項(xiàng)目。第八條 盤點(diǎn)報(bào)告及賬務(wù)處理 投融部門應(yīng)在盤點(diǎn)結(jié)束后3日內(nèi)將一式三份盤點(diǎn)報(bào)告（包括盤點(diǎn)表，資產(chǎn)盈虧處理申報(bào)表及處理意見等）呈報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，待逐級(jí)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。 盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受財(cái)務(wù)總監(jiān)的指揮監(jiān)督。 盤點(diǎn)使用的單據(jù)、表格內(nèi)所有欄目若遇修改處，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)才有效，否則要追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任。 盤存單一式兩份，一份留存自存，一份送財(cái)務(wù)部門，核算盤點(diǎn)盈虧數(shù)量和金額第七條 注意事項(xiàng) 所有參加盤點(diǎn)工作的人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)必須深入了解。 盤點(diǎn)應(yīng)采用精確的計(jì)量器具，避免主觀的目測方法，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量由實(shí)物管理人和記錄人或監(jiān)盤人確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得提出遺漏的異議。 盤點(diǎn)期間除緊急用料或出貨外，應(yīng)暫停收發(fā)工作，盤點(diǎn)期間所需用料，應(yīng)于盤點(diǎn)前1天辦理完畢。第五條
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