公司內(nèi)控管理手冊(參考版)
2024-08-16 01:36本頁面
【正文】 第五十條 本制度自2019 年1月1日起執(zhí)行。第四十八條 本制度由公司董事會審定。第八章 附則第四十七條 本制度與國家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。在審計(jì)過程中，公司需配合會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)，及時(shí)提供與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的資料，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)的進(jìn)行溝通。第四十六條 根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請會計(jì)師事務(wù)所對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。第四十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的會計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計(jì)報(bào)表，不得漏報(bào)或者任意進(jìn)行取舍。第四十四條 財(cái)務(wù)人員在日常會計(jì)處理過程中要及時(shí)進(jìn)行對賬，將會計(jì)賬簿與實(shí)務(wù)資產(chǎn)、會計(jì)憑證、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬實(shí)相符、賬證相符及賬賬相符。第四十三條 根據(jù)公司的會計(jì)政策對當(dāng)期與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)有關(guān)會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)進(jìn)行分析，評價(jià)，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會計(jì)政策、不恰當(dāng)調(diào)整會計(jì)估計(jì)的情形。附注是對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述，以及對未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。通過成本費(fèi)用考核促進(jìn)各責(zé)任中心合理控制經(jīng)營成本及各種耗費(fèi)。第三十九條 財(cái)務(wù)管理中心對費(fèi)用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進(jìn)行審核、報(bào)銷，根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單等原始憑證編制會計(jì)憑證。5. 費(fèi)用審批程序及審批權(quán)限按照各項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。3. 車輛維護(hù)修理費(fèi)的支出由維修部歸口管理，維修項(xiàng)目實(shí)行分類管理，修理合同、修理費(fèi)支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。各部門根據(jù)實(shí)際需要向行政管理部提出經(jīng)各部門經(jīng)理審核后的采購申請，由后勤主管根據(jù)庫存物品情況，提出采購意見及清單，報(bào)行政管理部經(jīng)理及總經(jīng)理審批后采購。第三十八條 將費(fèi)用支出根據(jù)其屬性分解落實(shí)到職能部門，實(shí)行歸口管理。成本費(fèi)用預(yù)測應(yīng)符合費(fèi)用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來制定成本費(fèi)用的定額標(biāo)準(zhǔn)。第三十六條 成本費(fèi)用內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：1. 成本費(fèi)用定額、成本費(fèi)用計(jì)劃編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，成本費(fèi)用事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；、決策、預(yù)算、控制、核算、分析及考核的流程應(yīng)當(dāng)清晰，對成本費(fèi)用核算應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。第六章 成本費(fèi)用控制第三十五條 本制度所稱的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶墊付的款項(xiàng)。對盤點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。 第三十二條 固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計(jì)劃，由維修部門審核，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后實(shí)施；使用部門確定
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