【正文】 對(duì)于 所發(fā)現(xiàn)的重大控制缺陷和重要控制弱點(diǎn)采取的對(duì)策應(yīng)取得風(fēng)險(xiǎn)管理專家的認(rèn)同。因此，集團(tuán)建立針對(duì)這些情況建立適當(dāng)報(bào)告機(jī)制，使所發(fā)現(xiàn)的任何重大控制缺陷都能及時(shí)傳達(dá)到集團(tuán)高級(jí)管理層，審 核 委員會(huì)和相關(guān)部門管理層 。 (1) 控制缺陷的報(bào)告機(jī)制 李寧 集團(tuán)在建立和完善報(bào)告機(jī)制的同時(shí)，建立相應(yīng)的控制缺陷報(bào)告機(jī)制 。 外部審計(jì)師的監(jiān)控相對(duì)而言更具有獨(dú)立性和客觀性的特征，對(duì) 集團(tuán) 的重大內(nèi)部控制缺陷有獨(dú)立和專業(yè)的判斷， 因此， 李寧集團(tuán) 管理層應(yīng) 重視外部審計(jì)師在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并對(duì)這些問(wèn)題采取相應(yīng)的反饋措施。在此過(guò)程 中，對(duì)內(nèi)部控制作出評(píng)價(jià)的目的主要是合理確證會(huì)計(jì)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào) 漏報(bào)。 (2) 內(nèi)審部門的在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用 內(nèi)審部門幫助 李寧 集團(tuán) 的各級(jí) 管理 層 掌握集團(tuán)整 體層面上的風(fēng)險(xiǎn) ；并且， 在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面對(duì)各業(yè)務(wù)單位、職能部門、生產(chǎn)過(guò)程或相應(yīng)的其他活動(dòng)負(fù)責(zé)的各層管理者對(duì)其負(fù)責(zé)的部門或單位的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)進(jìn)行復(fù)合式評(píng)估。 監(jiān)控 李寧 集團(tuán) 的 監(jiān)控包括對(duì)集團(tuán) 風(fēng)險(xiǎn)管理 和內(nèi)部控制體系運(yùn)作的 監(jiān)督和控制， 主要包括以下內(nèi)容： 內(nèi)部審計(jì) 的獨(dú)立監(jiān)控 李寧 集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行的獨(dú)立評(píng)估幫助管理層實(shí)現(xiàn)監(jiān)控職能。 員工的培訓(xùn)應(yīng)由 李寧 集團(tuán)的人力資源系統(tǒng)負(fù)責(zé)具體實(shí)施。 各業(yè)務(wù)系統(tǒng)和部門 負(fù)責(zé)制 定和完善 自身各 子公司、各系統(tǒng)和各部門的上報(bào)政策，規(guī)定報(bào)告的內(nèi)容、格式、 時(shí)間要求 、負(fù)責(zé)崗位 和報(bào)告形式 等，并以書面和培訓(xùn)的方式及時(shí)傳達(dá)給相關(guān)組織的相關(guān)報(bào)告人員，達(dá)到報(bào)告的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。明確的組織架構(gòu) 和報(bào)告權(quán)限是建立完善報(bào)告機(jī)制的前提。 集團(tuán)負(fù)責(zé)建立和完善集團(tuán)的報(bào)告機(jī)制來(lái)控制報(bào)告信息的傳遞的真實(shí)性，完整性和及時(shí)性。 (3) 崗位說(shuō)明的定期更新 崗位說(shuō)明編制的責(zé)任人是各子公司、各部門的管理層，因此這些管理層應(yīng)定期 審閱崗位說(shuō)明的準(zhǔn)確性和有效性，并應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展，組織結(jié)構(gòu)的變化 更新相應(yīng)的崗位說(shuō)明，并將更新后的崗位說(shuō)明及時(shí)提交給人力資源系統(tǒng)備案。 (1) 崗位說(shuō)明的編制 各子公司和各 系統(tǒng)，各 部門的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)責(zé)具體崗位的定義并將編制成文的崗位說(shuō)明提交給人力資源系統(tǒng)進(jìn)行匯總和整理。 各子公司、各相關(guān)部門應(yīng)遵照該方針政策作為日常業(yè)務(wù)操作的標(biāo)準(zhǔn)。 (2) 書面制度和政策的傳達(dá) 和執(zhí)行 李寧 集團(tuán) 利用一切溝通渠道和手段，在 集團(tuán) 內(nèi)部傳播這些制度，并且建立適當(dāng)?shù)?過(guò)程程序 保證這些書面的政策及時(shí)地傳達(dá)到各子公司、各相關(guān)部門人員 。規(guī)章制度應(yīng)明確而清晰地規(guī)定 集團(tuán) 中各個(gè)員工的權(quán)利、利益和工作職責(zé)，也規(guī)定了企業(yè)中人與人、部門與部門間協(xié)作關(guān)系，應(yīng)作為集團(tuán)組織架構(gòu)、人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等等方面的權(quán)威文字表述，在企業(yè)管理中起著職責(zé)劃分，行為指導(dǎo)和業(yè)務(wù)規(guī)范，安全運(yùn)行 的重要作用，是集團(tuán)規(guī)范化系統(tǒng)運(yùn)作的基礎(chǔ)。 議事機(jī)制應(yīng)明確會(huì)議題范圍，參與人員和會(huì)議日期安排要求等。 因此， 李寧 集團(tuán) 建立相應(yīng)的 內(nèi)部 信息與溝通機(jī)制以提高信息溝通的效果和效率。 李寧集團(tuán)通過(guò)編制內(nèi)控手冊(cè)、制定內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的方式，來(lái)綜合而科學(xué)地考慮各類控制活動(dòng)的合理搭配設(shè)計(jì)；并且通過(guò)要求各系統(tǒng)貫徹該內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)達(dá)成對(duì)合理設(shè)計(jì)的各項(xiàng)控制活動(dòng)的遵循。 但 是，集團(tuán)也 認(rèn)識(shí)到預(yù)防性控制等事 前 和事中的控制 并非 萬(wàn)能；會(huì)由于成本效益原則的考慮和業(yè)務(wù)人員在實(shí)際操作中的故意規(guī)避而失效 。 風(fēng)險(xiǎn)若能于事前予以預(yù)防，則較能保障組織的順利運(yùn)作與目標(biāo)的達(dá)成。 李寧有限公司內(nèi)部控制手冊(cè) 補(bǔ)償性控制 補(bǔ)償性控制主要 針對(duì)某些環(huán)節(jié)的不足或缺陷而采取的 補(bǔ)充性質(zhì)的內(nèi)部 控制。糾正性控制程序包括：找出造成問(wèn)題的原因；改正已發(fā)生錯(cuò)誤或障礙；修改現(xiàn)有的控制制度或程序以消除或降低未來(lái)發(fā)生類似問(wèn)題的可能性。其成本相對(duì)與預(yù)防性控制為低。 檢查性控制 李寧集團(tuán)的 控制活動(dòng) 設(shè)計(jì)須 加入適當(dāng)?shù)臋z查性控制，以便在問(wèn)題發(fā)生時(shí)，能夠迅速的察覺風(fēng)險(xiǎn)所造成的潛在損失，并通知相關(guān)人員采取行動(dòng)。 李寧集團(tuán)的 控制活動(dòng) 的設(shè)計(jì)既遵循 事前控制、事中控制和事后控制 合理配比 的原則 ，同時(shí)又考慮引入 國(guó)際內(nèi)審協(xié)會(huì)的 先進(jìn) 分類標(biāo)準(zhǔn) 。 控制活動(dòng) 控制活動(dòng)是為了保證管理指令得以貫徹所實(shí)行和采取的指導(dǎo)方針和行動(dòng)。采取此項(xiàng)方法 表明 集團(tuán) 已決定不打算為處置某項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)而改變 計(jì)劃 或采取相應(yīng)的行動(dòng) ，或者表明無(wú)法找到任何其它應(yīng)對(duì)良策。 李寧集團(tuán) 從降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性方面或風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的不利影響方面著手降低以減輕 風(fēng)險(xiǎn) ，使風(fēng)險(xiǎn)的影響處于管 理層可以接受的水平 。 李寧有限公司內(nèi)部控制手冊(cè) (3) 減輕 風(fēng)險(xiǎn) 。轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際只是把風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任推給另一方，而并非將其排除。 (2) 轉(zhuǎn)嫁 風(fēng)險(xiǎn) 。 風(fēng)險(xiǎn)的 應(yīng)對(duì)方法 李寧 集團(tuán)管理層針對(duì) 風(fēng)險(xiǎn) 須 采取相應(yīng)的 應(yīng)對(duì)策略 ，這些策略包括： (1) 回避 風(fēng)險(xiǎn) 。 李寧集團(tuán)將 考慮設(shè)置熱線（ Hotline）和建立相關(guān)的保護(hù)機(jī)制，完善適合員工的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)傳遞機(jī)制。經(jīng)過(guò)各級(jí)復(fù)核和審批之后的內(nèi)控自我評(píng)估檢查表交由 CEO/CFO簽署后作為向董事會(huì)匯報(bào)的支持文件。 李寧集團(tuán)至少每年開展一次集團(tuán)層面 內(nèi)部 控制 自我評(píng)估 ；集團(tuán)內(nèi) 各個(gè)部門或系統(tǒng) 可以根據(jù)自身需要，定期 開展 該項(xiàng)工作 ， 作為對(duì) 本系統(tǒng)或部門內(nèi)部控制及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作之一 。 內(nèi)部控制自我評(píng)估是一個(gè)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的效力進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的過(guò)程，其目標(biāo)是為企業(yè)實(shí)現(xiàn)所有經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理的保證。 李寧有限公司內(nèi)部控制手冊(cè) 李寧集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 在 通常情況 下每季度進(jìn)行一次會(huì)晤，以討論集團(tuán) 該季度的各項(xiàng) 風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題；如果在重大風(fēng)險(xiǎn)已暴露或正在采取降低風(fēng)險(xiǎn)的措施時(shí)，可以根據(jù)需要安排 特別專題的 會(huì)晤。 在某些必要的討論專題之中，外部專家亦可列席。它 的另一個(gè)重要職責(zé)是 當(dāng)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化，對(duì) 集團(tuán)面臨的各項(xiàng) 風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新識(shí)別。 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 李寧 集 團(tuán) 在 適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)將 考慮 成立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)層面的風(fēng)險(xiǎn) 3進(jìn)行定期 評(píng)估 ，系統(tǒng)地認(rèn)識(shí)、評(píng)價(jià)和傳達(dá)外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理活動(dòng)缺陷等相關(guān)信息 對(duì)組織 活動(dòng) 的影響 。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 李寧 集團(tuán) 逐步 建立風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估 機(jī)制 ， 對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)予以 持續(xù)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控 。 集團(tuán)各部門 /系統(tǒng) 的 管理層 負(fù)責(zé)明確指出 本部門/系統(tǒng) 與內(nèi)部控制相關(guān)的職責(zé) ，并由集團(tuán)人事部進(jìn)行匯總整理 成 書面化的 崗位說(shuō)明 。 職責(zé)分工的最終責(zé)任由各 業(yè) 務(wù)系統(tǒng)的各級(jí) 管理層負(fù)責(zé)。 具體來(lái)說(shuō)，李寧 集團(tuán) 對(duì)于職責(zé)分工的要求如下： (1) 不相容職責(zé)分離 李寧集團(tuán)的 各部門管理層負(fù)責(zé) 定期審核崗位設(shè)定的情況，以確定職責(zé)分工的合理性，達(dá)到不相容職責(zé)合理分離，建立防范風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制 。在確定各目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度時(shí)，企業(yè)應(yīng)考慮相關(guān)目標(biāo)的重要性，并將其與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好聯(lián)系起來(lái)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好與企業(yè)的戰(zhàn)略直接相關(guān)。審計(jì)委員會(huì)與治 理結(jié)構(gòu)中的其他專門委員會(huì)一起，共同確保企業(yè)資產(chǎn)所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者的有效監(jiān)督，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。 審核 委員會(huì)應(yīng)是董事會(huì)下屬的專門委員會(huì)之一，直接向董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)報(bào)告。 組織結(jié)構(gòu) 李寧 集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) 遵循以下原則： 有利于 有助于 建立完善的內(nèi)部控制環(huán)境， 有助于 集團(tuán)實(shí)現(xiàn)符 合上市公司治理結(jié)構(gòu)的目標(biāo)， 有助于清晰地界定報(bào)告權(quán)限和 職責(zé)分工 。 集團(tuán)的 內(nèi)控委員會(huì) 應(yīng) 在 CEO/CFO的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下， 負(fù)責(zé)確定與企業(yè)整體戰(zhàn)略相一致的風(fēng)險(xiǎn)接受程度 。 李寧集團(tuán) 對(duì)于違反道德準(zhǔn)則和價(jià)值觀的行為都被記錄并 且予以立即處理。 同時(shí)，對(duì)于在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遇到的利益沖突應(yīng)有明確的界定和相應(yīng)的報(bào)告機(jī)制和解決措施。 (2) 定義可接受的商業(yè)活動(dòng)和對(duì)于利益沖突的規(guī)定 集團(tuán)的 內(nèi)控委員會(huì) 依據(jù)集團(tuán)的業(yè)務(wù)明確定義可接受以及不可接受的商業(yè)活動(dòng)。 集團(tuán)的每個(gè) 李寧有限公司內(nèi)部控制手冊(cè) 員工應(yīng)毫 不妥協(xié)地堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)、公正的基本理念，并 應(yīng)以道德行為規(guī)范作為自己在與客戶、股東、供應(yīng)商、競(jìng)爭(zhēng)者以及整個(gè)社會(huì)的活動(dòng)中的標(biāo)準(zhǔn)。為了 把這些信息傳達(dá)給每一位員工 ， 李寧 集團(tuán)采 用下列的 程序和方法。 控制環(huán)境 集團(tuán)的控制環(huán)境主要包括集團(tuán)所有員工的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀，董事會(huì)管理層所確定的管理哲學(xué)和風(fēng)格，組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分工等 。 李寧集團(tuán)的內(nèi)部控制政策 李寧集團(tuán)的內(nèi)部控制政策是基于 COSO內(nèi)部控制整體框架 而制定的， 其根本目的是為了合理保證 李寧集團(tuán) 的各 種 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成。因此，在設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，企業(yè)必然要考慮控制成本與控制效果之比。 (2) 人為錯(cuò)誤： ?. 企業(yè)內(nèi)部 不相容職務(wù)的人員相互串通作弊，與此相關(guān)的內(nèi)部控制就會(huì)失去作用； ?. 如果企業(yè)內(nèi)部行使控制職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，也會(huì)影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。但內(nèi)部控制也同樣存在其固有的、不可避免的局限性。 而后 由 各業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)控小組成員、 會(huì)計(jì)管理部政策 管理 組 ，和 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門 等組成的內(nèi)控小組 復(fù)核更新的內(nèi)容并提供意見， 本手冊(cè)的修訂 最終 必須經(jīng) 內(nèi)控委員會(huì) 批準(zhǔn)后生效 下發(fā)實(shí)施 。每年 或 李寧集團(tuán) 認(rèn)為必要的情況下 （如公司業(yè)務(wù)或組織架構(gòu)有較大的變動(dòng)時(shí) ） ，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)副總 領(lǐng)導(dǎo)系統(tǒng)內(nèi)各職能部門的負(fù)責(zé)人對(duì)本部門的內(nèi)部控制情況進(jìn)行 復(fù)核 ，根據(jù)流程變更和內(nèi)部控制變化的情況對(duì)內(nèi)部控制手冊(cè)進(jìn)行相應(yīng)的更新 。 控制活動(dòng)的定期審核和更新 內(nèi)部控制是以控制目標(biāo)為靈魂的活物，因此，內(nèi)部控制手冊(cè)應(yīng)執(zhí)行全面的定期更新制度，更新頻率應(yīng)每年至少一次。 對(duì)于 控制矩陣以外的現(xiàn)時(shí)業(yè)務(wù)之控制標(biāo)準(zhǔn)， 可以在以下的情況下予以更新： 控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)應(yīng) 的業(yè)務(wù)流程已經(jīng)完成了優(yōu)化， 包括如 組織架構(gòu)和崗位設(shè)置的重大變更 等，使得 部分控制點(diǎn)需要調(diào)整才能達(dá)到有效控制目的； 控制標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定的職位名稱已經(jīng)發(fā)生了調(diào)整，崗位在滿足不相容職責(zé)分離原則上，進(jìn)行了調(diào)整，需要修改控制標(biāo)準(zhǔn)之相關(guān)描述的； 公司出現(xiàn)新業(yè)務(wù)（如：第三方物流），且無(wú)法參照現(xiàn)有控制標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的，在不違背控 制矩陣之相關(guān)規(guī)定基礎(chǔ)上，可設(shè)定新的控制標(biāo)準(zhǔn)，并補(bǔ)充到李寧集團(tuán)的內(nèi)控手冊(cè) 中 ； 其他李寧集團(tuán)認(rèn)為需要變更的情況 ，經(jīng)內(nèi)控委員會(huì)批準(zhǔn)。 對(duì)于內(nèi)控流程的具體編制， 內(nèi)部控制 標(biāo)準(zhǔn) 應(yīng)由集團(tuán)相關(guān) 業(yè)務(wù)系統(tǒng)和部門負(fù)責(zé) 起草編撰，并經(jīng)過(guò)各個(gè) 系統(tǒng)和部門 管理層 的 充分交流后，經(jīng) 過(guò)適當(dāng)審批后予以實(shí)施，具體審批流程參見 “ 內(nèi)部控制 手冊(cè)審核和更新 ” 。 因