【正文】 205年5月20日，海洋公司開始組織該設(shè)備的生產(chǎn)，并于當(dāng)日收到A公司預(yù)付的。鑒于安裝調(diào)試是該設(shè)備達到預(yù)定可使用狀態(tài)的必要條件，根據(jù)以往經(jīng)驗，該類設(shè)備安裝后未經(jīng)調(diào)試時達到預(yù)定可使用狀態(tài)的比率為70％。合同簽訂：該設(shè)備應(yīng)于合同簽訂后8個月內(nèi)交貨。該所注冊會計師在審計過程中，對海洋公司以下交易或事項的會計處理提出異議：(1)205年5月8日，海洋公司與A公司簽訂合同，向A公司銷售某大型設(shè)備。經(jīng)審計的財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日為206年3月15日。(8)12月份另外還發(fā)生管理費用8萬元，財務(wù)費用3萬元，均已用銀行存款支付。假定除上述已知資料外，在年末計提壞賬準(zhǔn)備之前，甲公司未發(fā)生其他與應(yīng)收賬款有關(guān)的事項。(7)甲公司一直按應(yīng)收賬款余額的5％計提壞賬準(zhǔn)備。假定不考慮其他固定資產(chǎn)。其他因素不變。2007年12月31日設(shè)備的公允價值減去處置費用后的凈額為325萬元，預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為400萬元。(6)甲公司管理用設(shè)備共有、Y設(shè)備兩項，有關(guān)情況是：①設(shè)備的賬面原價為600萬元，系2003年12月購入，預(yù)計使用年限為8年，預(yù)計凈殘值為零。(5)作為可供出售金融資產(chǎn)的1基金是甲公司于2月初購人的，當(dāng)時的公允價值為300萬元，12月31日的公允價值為350萬元。這些股票在12月31日的市價分別為，A股票220萬元；B股票630萬元；C股票75．9萬元。至12月31日，該無形資產(chǎn)無減值跡象。(3)12月5日，以240萬元的價格向北方公司購入一項非專利技術(shù)，價款已用銀行存款支付。到12月31日，各項存貨的預(yù)計可變現(xiàn)凈值分別為：甲產(chǎn)品60萬元。甲公司尚未收到南方公司的代銷款項。甲公司已將全部庫存乙產(chǎn)品發(fā)出。假定該債券按實際利率法確認的實際利息費用稅法允許在稅前扣除。當(dāng)時的市場利率為5％。債券的轉(zhuǎn)換條件是：債券持有人自發(fā)行日起一年以后可以申請將所持債券轉(zhuǎn)換為甲公司普通股，轉(zhuǎn)股價格為按可轉(zhuǎn)換公司債券的面值每100元轉(zhuǎn)換為甲公司普通股10股，每股面值1元。甲公司2007年12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及其他有關(guān)資料如下：(1)12月初發(fā)行面值總額為2000萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行價格總額為2070萬元，其中權(quán)益成分的公允價值為15．5萬元。甲公司2007年度財務(wù)報告于2008年3月31日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報出。所得稅核算采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法，適用的所得稅稅率為33％。甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，存貨發(fā)出計價采用先進先出法，期末計價采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法。甲上市公司2006年1月1日向其50名高級管理人員每人授予1000份認購權(quán)證，該認購權(quán)證將于2010年末期滿時行權(quán)，行權(quán)時高級管理人員將以3元／股購入該公司股票，該公司股票在授予日的公允價值為4元，2006年和2007年12月31日該股票公允價值均為6元、2008年和2009年12月31日該股票公允價值均為8元，股票面值1元，2010年12月31日為10元，假設(shè)2006年預(yù)計有10%離職，2007年有6人離職，甲公司將離職比例調(diào)整為20％，2008年沒有繼續(xù)離職的上類人員，2009年又有2人離職，甲公司沒有調(diào)整預(yù)計比例，2010年末上述管理人員全部行權(quán)。(5)本期提取存貨跌價準(zhǔn)備210萬元，期初存貨跌價準(zhǔn)備余額為0萬元；(6)本期預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用50萬元，將其確認為預(yù)計負債，期初產(chǎn)品質(zhì)量保證費用為0萬元；(7)采用公允價值模式的投資性房地產(chǎn)2006年年末公允價值為1800萬元(假定等于其成本)，2007年年末其公允價值跌至1600萬元；(8)應(yīng)付職工薪酬的科目余額為100萬元，按照稅法規(guī)定該企業(yè)允許稅前扣除的合理職工薪酬為80萬元；(9)2007年1月1日存在的可抵扣暫時性差異在本期轉(zhuǎn)回100萬元，應(yīng)納稅暫時性差異在本期轉(zhuǎn)回200萬元。甲公司將該股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算。12月31日，該股票的公允價值為300萬元。(2)因違反稅收政策需支付的罰款40萬元，款項尚未支付；(3)2007年7月1日，甲公司自證券市場購入某股票；支付價款260萬元(假定不考慮交易費用)。甲公司將該國債作為持有至到期投資核算。2007年利潤總額為790．894萬元，該公司2007年會計與稅法之間的差異包括以下事項：(1)2007年1月1日，以1022．35萬元自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項3年期到期還本付息國債。根據(jù)2007年頒布的新稅法規(guī)定，自2008年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為25％。⑧4月30日，市場匯率為1美元=7．7元人民幣。至2007年4月30日，該生產(chǎn)線尚處于建造過程中。該外幣借款金額為1000萬元，期限2年，年利率為4％，按季計提借款利息，到期一次還本付息。⑥4月30日，計提長期借款第一季度發(fā)生的利息。該應(yīng)收賬款系2月份出口銷售發(fā)生的。④4月20日，收到應(yīng)收賬款300萬美元，款項已存人銀行。當(dāng)日市場匯率為1美元=。另外。該原材料已驗收入庫，貨款尚未支付。當(dāng)日市場匯率為1美元=8．0元人民幣，當(dāng)日銀行買人價為1美元=7．9元人民幣。正保公司以人民幣作為記賬本位幣，外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月計算匯兌損益。(3)長江公司2007年6月20日出售一件產(chǎn)品給大海公司，產(chǎn)品售價為100萬元，增值稅為17萬元，成本為60萬元，大海公司購入后作管理用固定資產(chǎn)入賬，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值為零，按直線法提折舊。2008年長江公司出售lOO件B產(chǎn)品給大海公司，每件售價6萬元，每件成本3萬元。2008年實現(xiàn)凈利潤5000萬元，提取盈余公積500萬元，2008年宣告分派2007年現(xiàn)金股利1100萬元。長江公司和大海公司不屬于同一控制的兩個公司。A．交易的金額B．未結(jié)算項目的金額、條款和條件C．未結(jié)算應(yīng)收項目的壞賬準(zhǔn)備金額D．定價政策E．有關(guān)提供或取得擔(dān)保的信息計算及會計處理題長江公司為母公司，2007年1月1日，長江公司用銀行存款33，000i萬元從證券市場上購人大海公司發(fā)行在外80％的股份并能夠控制大海公司。A．甲與丙B．乙與丙C．甲與丁D．乙與丁E．甲與戊1在企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會計報表附注中披露的有(A．收到的出口退稅款B．收到交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金股利C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的收入D．為購建固定資產(chǎn)而支付的專門借款利息E．為其他單位提供代銷服務(wù)收到的款項1甲公司為乙公司的母公司，乙公司為丙公司的母公司，甲公司持有丁公司30%有表決權(quán)股份，并派人參與其生產(chǎn)經(jīng)營決策的制定，戊公司由甲公司董事直接控制。A．提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B．無形資產(chǎn)攤銷C．投資凈損失D．處置固定資產(chǎn)凈收益E．公允價值變動收益1下列各項中，屬于企業(yè)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有(A．交易性金融負債B．長期借款C．工程物資D．短期借款E．盈余公積1在現(xiàn)金流量表補充資料中將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，需要調(diào)整增加的項目有(A．同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資發(fā)生的手續(xù)費B．非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資發(fā)生的手續(xù)費C．非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，以發(fā)行權(quán)益性證券作為對價發(fā)生的手續(xù)費D．以發(fā)行權(quán)益性證券方式取得長期股權(quán)投資，權(quán)益性證券的公允價值E．以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，支付的價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1資產(chǎn)負債表中的項目中，可以直接根據(jù)其總賬科目余額填列的有(A．屬于與提供初始及后續(xù)服務(wù)相關(guān)的特許權(quán)收入應(yīng)在提供服務(wù)時確認．B．開發(fā)的商品化軟件收入應(yīng)在資產(chǎn)負債表日根據(jù)開發(fā)的完成程度確認收入C．廣告制作的傭金收入應(yīng)在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工程度確認D．商品售價內(nèi)包括可區(qū)分的售后一定期限內(nèi)的服務(wù)費，應(yīng)在提供服務(wù)的期間內(nèi)確認為收入E．商品售價內(nèi)包括可區(qū)分的售后一定期限內(nèi)的服務(wù)費，應(yīng)在商品銷售實現(xiàn)時確認為收入1下列事項中，應(yīng)終止確認的金融資產(chǎn)有()。上述公司之間構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的有()。A．待執(zhí)行合同變成虧損合同的。則該公司的下列處理中，正確的有()。該專門設(shè)施入賬金額為120萬元，預(yù)計使用4年，預(yù)計凈殘值為O。A．營業(yè)稅B．消費稅C．印花稅D．增值稅E．耕地占用稅在間接法下，以凈利潤為起點計算經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量時，調(diào)增凈利潤的項目有()。A．以一項賬面價值為500萬元，公允價值為600萬元的準(zhǔn)備持有至到期的債券投資換取一臺生產(chǎn)設(shè)備，并支付補價100萬元B．以賬面價值為120萬元，公允價值為100萬元的機床換取一輛小轎車，并收取補價20萬元C．以賬面價值為560萬元，公允價值為600萬元的專利技術(shù)換取一套電子設(shè)備，另交付市價為120萬元的股票D．以市價為300萬元的股票和賬面金額為200萬元的應(yīng)收賬款換取公允價值為650萬元的機床E．以市價為120萬元的將于2個月到期的短期債券投資和公允價值為500萬元的機床換取一臺賬面價值為480萬元的機床甲股份有限公司205年在204年度報表對外報出之后發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項中(均具有重大影響)，可能會影響其205年年初未分配利潤的是()。A．可收回金額的計量結(jié)果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B．資產(chǎn)減值損失確認后．減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷費用應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價值(扣除預(yù)計凈殘值)C．資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回D．確認的資產(chǎn)減值損失，在以后會計期間可以轉(zhuǎn)回E．資產(chǎn)組的減值損失金額應(yīng)當(dāng)先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組中商譽的賬面價值，然后根據(jù)該資產(chǎn)組中除商譽之外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按照比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值。A．不需要做任何會計處理B．確認存貨跌價損失720萬元C．確認預(yù)計負債560萬元D．確認預(yù)計負債1120萬元多項選擇題下列有關(guān)股份支付的處理中，說法正確的有()。A．不需要做任何會計處理B．確認存貨跌價損失1200萬元C．確認存貨跌價損失1080萬元D．確認預(yù)計負債1080萬元XYZ公司2008年12月末有關(guān)所得稅不正確的會計處理是(A．確認資產(chǎn)減值損失3200萬元，同時確認營業(yè)外支出4000萬元B．確認資產(chǎn)減值損失7200萬元C．確認營業(yè)外支出7200萬元D．確認資產(chǎn)減值損失3200萬元2甲公司建造該流水線的成本是(A．8840B．9340C．5640D．5002下列關(guān)于甲公司該流水線折舊年限的確定方法中，正確的是((2006年)A．10萬元B．20萬元C．25萬元D．50萬元2甲公司該流水線2007年度應(yīng)計提的折舊額是(裝修形成的固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。2005年1月15日，甲公司開始對該辦公樓進行裝修，至6月30日裝修工程完工并投入使用，共發(fā)生可以資本化的支出400萬元。A．銀行同期貸款利率B．租賃合同中規(guī)定的利率C．出租人出租資產(chǎn)的無風(fēng)險利率D．使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價值相等的折現(xiàn)率22005年1月1日，甲公司采用融資租賃方式租入一棟辦公樓，租賃期為15年。(2003年)A．0B．24C．32D．502(2007年)承租人對融資租入的資產(chǎn)采用公允價值作為入賬價值的，分?jǐn)偽创_認融資費用所采用的分?jǐn)偮适?租賃合同規(guī)定：第一年免租金，第二年至第四年的租金分別為36萬元、34萬元、26萬元；第二年至第四年的租金于每年年初支付。)。甲企業(yè)該設(shè)備的最低租賃付款額為((2003年)A．作為會計政策變更予以調(diào)整，并在會計報表附注中披露B．作為會計估計變更予以調(diào)整，并在會計報表附注中披露C．作為重大會計差錯更正予以調(diào)整，并在會計報表附注中披露D．不作為會計政策的變更、會計估計變更或重大會計差錯予以調(diào)整，不在會計報表附注中披2甲企業(yè)采用融資租賃方式租入設(shè)備一臺。該公司在編制2002年年度財務(wù)報告時，董事會決定將第一季度至第三季度預(yù)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用全額沖回，并重新按2002年度銷售額的1％預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用。(2001年)A．會計估計變更的內(nèi)容B．會計估計變更的累積影響數(shù)C．會計估計變更的理由D．會計估計變更對當(dāng)期損益的影響金額2甲股份有限公司從2001年起按銷售額的1％預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用。)。A．調(diào)整事項是對報告年度資產(chǎn)負債表日已經(jīng)存在的情況提供了進一步證據(jù)的事項B．非調(diào)整事項是報告年度資產(chǎn)負債表日及之前其狀況不存在的事項C．調(diào)整事項均應(yīng)通過以前年度損益調(diào)整科目進行賬務(wù)處理D．重要的非調(diào)整事項只需在報告年度財務(wù)報表附注中披露根據(jù)現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的下列事項中，屬于調(diào)整事項的是((2006年)A．合并利潤表應(yīng)當(dāng)將處置該子公司的損益作為營業(yè)外收支計列B．合并利潤表應(yīng)當(dāng)包括該子公司年初至處置日的相關(guān)收入和費用C．合并利潤表應(yīng)當(dāng)將該子公司年初至處置日實現(xiàn)的凈利潤作為投資收益計列D．合并利潤表應(yīng)當(dāng)將該子公司年初至處置日實現(xiàn)的凈利潤與處置該子公司的損益一并作為投資收益計列1(2007年)下列有關(guān)資產(chǎn)負債表日后事項的表述中，不正確的是()。編制2004年合并報表時，因該設(shè)備相關(guān)的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵銷而影響合并凈利潤的金額為(該設(shè)備的生產(chǎn)成本為800萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答以下問題。207年，丙公司發(fā)生以下與權(quán)益性工具相關(guān)的交易或事項：(1)2月20日，丙公司與承銷商簽訂股份發(fā)行合同。)。)。A．1900B．1800C．1797D．20001下列有關(guān)或有事項披露自勺表述中，不正確的是()。1甲公司是乙公司的母公司，在2007年末的資產(chǎn)負債表中，甲公司的存貨為1000萬元，乙公司則是800萬元。假定不考