【正文】 　借:利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)　　　　　貸:利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積　　　　　　利潤(rùn)分配－提取法定公益金　　　　　　利潤(rùn)分配－應(yīng)付普通股股利　　三、要求：填制記帳憑證、審核、記帳，生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表第六套：梅花公司 資料如下：一、會(huì)計(jì)科目表及某年12月份期初余額：科目編碼　　科目名稱　　　　　　　　借貸方向　　　　　期初余額(元)　　期初數(shù)量1001　　　現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　借　　　　　　　　87591002　　　銀行存款　　　　　　　　　　　借　　　　　　　4040121131　　　應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　借　　　　　　　123950113101　　應(yīng)收賬款－Ｅ公司　　　　　　　借　　　　　　　 52420113102　　應(yīng)收賬款－Ｆ公司　　　　　　　借　　　　　　　 715301133　　　其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　借　　　　　　　 18000113301　　其他應(yīng)收款－張三　　　　　　　借　　　　　　　 18000113302　　其它應(yīng)收款－Ｅ公司　　　　　　借1151　　　預(yù)付賬款　　　　　　　　　　　借1201　　　物資采購(gòu)　　　　　　　　　　　借120101　　物資采購(gòu)－甲材料　　　　　　　借120102　　物資采購(gòu)－乙材料　　　　　　　借1211　　　原材料　　　　　　　　　　　　借　　　　　　　268400121101　　原材料－甲材料　　　　　　　　借　　　　　　　152000　　　　　952121102　　原材料－乙材料　　　　　　　　借　　　　　　　116400　　　　　10001243　　　庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　借　　　　　　 1330000124301　　庫(kù)存商品－Ａ產(chǎn)品　　　　　　　借　　　　　　　516000　　　　　600124302　　庫(kù)存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品　　　　　　　借　　　　　　　814000　　　　　5501301　　　待攤費(fèi)用　　　　　　　　　　　借　　　　　　　1106201401　　　長(zhǎng)期股權(quán)投資　　　　　　　　　借　　　　　　　245353140101　　長(zhǎng)期股權(quán)投資－股票投資　　　　借　　　　　　　2453531501　　　固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　借　　　　　　 24369251502　　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　貸　　　　　　 11520531901　　　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用　　　　　　　　　借　　　　　　　2952551911　　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　借2101　　　短期借款　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　2610862111　　　應(yīng)付票據(jù)　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　1193752121　　　應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　191100212101　　應(yīng)付賬款－丙單位　　　　　　　貸　　　　　　　 47900212102　　應(yīng)付賬款－丁單位　　　　　　　貸　　　　　　　1432002131　　　預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　171800213101　　預(yù)收賬款－Ｆ公司　　　　　　　貸　　　　　　　1718002151　　　應(yīng)付工資　　　　　　　　　　　貸2153　　　應(yīng)付福利費(fèi)　　　　　　　　　　貸　　　　　　　1289152161　　　應(yīng)付股利　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　 669352171　　　應(yīng)交稅金　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　 42925217101　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅　　　　　貸21710101　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額　貸21710105　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額　貸217106　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅　　　　　貸　　　　　　　 429252181　　　其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　貸　　　　　　　1241752191　　　預(yù)提費(fèi)用　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　 187282301　　　長(zhǎng)期借款　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　9060003101　　　股本　　　　　　　　　　　　　貸　　　　　　 15520323111　　　資本公積　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　116375311107　　資本公積－其他資本公積　　　　貸　　　　　　　1163753121　　　盈余公積　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　389775312101　　盈余公積－法定盈余公積　　　　貸　　　　　　　389775312103　　盈余公積－法定公益金　　　　　貸3131　　　本年利潤(rùn)　　　　　　　　　　　貸3141　　　利潤(rùn)分配　　　　　　　　　　　貸314102　　利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積　　貸314103　　利潤(rùn)分配－提取法定公益金　　　貸314110　　利潤(rùn)分配－應(yīng)付普通股股利　　　貸314115　　利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)　　　　　貸4101　　　生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　借410101　　生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　　　　　　借410102　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　　　　　　借4105　　　制造費(fèi)用　　　　　　　　　　　借5101　　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　借510101　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品　　　　　借510102　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品　　　　　借5102　　　其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　借5301　　　營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　借5401　　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　借540101　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品　　　　　借540102　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　　　　借5405　　　其他業(yè)務(wù)支出　　　　　　　　　借5501　　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　　　　　　　　　　借5。　借:利潤(rùn)分配－應(yīng)付普通股股利　　　　貸:應(yīng)付股利　　。　借:利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積　　　　　貸:盈余公積－法定盈余公積　?。ヌ崛》ǘü娼稹！〗?所得稅　　　　　貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅　　?！〗?主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品　144000　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品　864000　　其他業(yè)務(wù)收入　　9456　　　貸:本年利潤(rùn)　　1017456。　借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品　　103200　　　貸:庫(kù)存產(chǎn)品－Ａ產(chǎn)品　　103200，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)360件銷售成本?！〗?庫(kù)存商品－Ａ產(chǎn)品　　　　　貸:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳。　借:原材料－甲材料　　7344　　原材料－乙材料　　6630　　　貸:物資采購(gòu)－甲材料　　7344　　　　物資采購(gòu)－乙材料　　6630,按A、B產(chǎn)品工時(shí)分配?！〗?物資采購(gòu)－甲材料　　7200　　物資采購(gòu)－乙材料　　6500　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額　　2329　　　貸:應(yīng)付賬款－丙單位　　16029,以現(xiàn)金支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)274元,按買價(jià)比例分配?！〗?其他應(yīng)收款－E公司　　9456　　　貸:其他業(yè)務(wù)收入　　9456，以現(xiàn)金付訖?！〗?生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　1638　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　　　制造費(fèi)用　　630　　管理費(fèi)用　　　　　貸:應(yīng)付福利費(fèi)　　3360，其中車間用6510元，廠部用13800元。,其中生產(chǎn)工人工資為14040元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用1170工時(shí),生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用234工時(shí)),車間技術(shù)和管理人員工資為4500元,企業(yè)行政人員工資為5460元。,以備發(fā)放工資。,每件售價(jià)2400元,增值稅專用發(fā)票載明貨款768000元,增值稅為130560元。　借:銀行存款　　280800　　　貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額　　40800　　　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－A產(chǎn)品　　144000　　　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－B產(chǎn)品　　96000,支付A、B產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。　借:管理費(fèi)用　　18300　　　貸:其他應(yīng)收款－張三　　18300,每只375元,以銀行存款支付。，其中車間用固定資產(chǎn)1442800元,廠部用固定資產(chǎn)994125元,。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用312噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用234噸,銷售過(guò)程耗用73噸,／噸。　 借:本年利潤(rùn)　　　　　貸:利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)　　34. 結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤(rùn)。　 借:利潤(rùn)分配－提取法定公益金　　　　　貸:盈余公積－法定公益金　　 32. 按20％提取應(yīng)付投資者利潤(rùn)?！?借:本年利潤(rùn)　　　　　貸:所得稅　　30. 按10％提取法定盈余公積?！?借:本年利潤(rùn)　　　　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品　　121800　　　　 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　616690　　　　 營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　52405　　　　 管理費(fèi)用　　28. 計(jì)算應(yīng)交所得稅,稅率為33%。　 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　616690　　　貸:庫(kù)存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品　　 61669026. 結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶。　 借:庫(kù)存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品　　　　　貸:生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　24. 期初庫(kù)存A產(chǎn)品的單位成本是870元，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)140件銷售成本?！?借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　 　　　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　 　　　　貸:制造費(fèi)用　　22. 本期生產(chǎn)A產(chǎn)品160件全部完工,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳。20. 前所購(gòu)甲乙兩種材料,按其實(shí)際成本入庫(kù)?？铐?xiàng)已通過(guò)銀行付清。17. 廠部職工報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)48元，以現(xiàn)金付訖?！?借:預(yù)收賬款－Ｆ公司　 982800　　　貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額　　142800　　　　 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品　　84000015. 將銷售給F公司B產(chǎn)品貨款結(jié)算清?！?借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　28659　　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　　　　制造費(fèi)用　　　　　管理費(fèi)用　　2796　　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　2330　　　貸:原材料－乙材料　　5615313. F公司購(gòu)B產(chǎn)品,預(yù)收貨款84000元,存入銀行。11. 以現(xiàn)金300元,支付A、B產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)?！?借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　　　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　 　　　制造費(fèi)用　　504　　　管理費(fèi)用　　　　　貸:應(yīng)付福利費(fèi)　 25209. 領(lǐng)用甲材料780噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用326噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用236噸,車間一般耗用114噸,廠部一般耗用34噸,銷售過(guò)程耗用70噸,／噸。　 借:應(yīng)付工資　　18000　　　貸:現(xiàn)金　　180007. 期末分配本月應(yīng)付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為9540元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用900工時(shí),生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用300工時(shí)),車間技術(shù)和管理人員工資為3600元,企業(yè)行政人員工資為4860元。5. 向銀行提取現(xiàn)金18000元,以備發(fā)放工資?！?借:管理費(fèi)用　　6000　　　貸:其他應(yīng)收款－張三　　60003. 購(gòu)入即用的銷售包裝紙箱120只,每只320元,以銀行存款支付。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：1. 計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車間用固定資產(chǎn)1443225元,廠部用固定資產(chǎn)994000元,?！?借:本年利潤(rùn)　　　　　貸:利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)　　34. 結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤(rùn)?！?借:利潤(rùn)分配－提取法定公益金　　　　　貸:盈余公積－法定公益金　　 32. 按20％提取應(yīng)付投資者利潤(rùn)?！?借:本年利潤(rùn)　　　　　貸:所得稅　　30. 按10％提取法定盈余公積?！?借:本年利潤(rùn)　　　　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品　　113100　　　　 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　594400　　　　 營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　　　　　 管理費(fèi)用　　28. 計(jì)算應(yīng)交所得稅,稅率為33%。　 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　594400　　　貸:庫(kù)存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品　　 59440026. 結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶。　 借:庫(kù)存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品　　　　　貸:生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　24. 期初庫(kù)存A產(chǎn)品的單位成本是870元，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)130件銷售成本?！?借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　 　　　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　 　　　　貸:制造費(fèi)用　　22. 本期生產(chǎn)A產(chǎn)品150件全部完工,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳?！?借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　51350　　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　37375　　　制造費(fèi)用　　18200　　　管理費(fèi)用　　 5850　　　　　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　11700　　　　　　貸:原材料－甲材料　　12447520. ,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用245噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用146噸,車間一般耗用45噸,廠部一般耗用23噸,／噸?！?借:其他應(yīng)收款－E公司　　9600　　　貸:其他業(yè)務(wù)收入　　960018. 廠部職工報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)45元，以現(xiàn)金付訖?！?借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　36000　　　貸:銀行存款　　3600016. 以銀行存款購(gòu)買辦公用品，其中車間用6000元，廠部用12000元?！?借:制造費(fèi)用　　10101　　　管理費(fèi)用　　 　　　貸:累計(jì)折舊　14. 廠部管理人員張三出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)6500元，前預(yù)借6500元。　 借:預(yù)收賬款－Ｆ公司　　954720　　　貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額　　138720　　　　 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品　　81600012. 將銷售給F公司B產(chǎn)品貨款結(jié)算清。10. F公司購(gòu)B產(chǎn)品,預(yù)收貨款81600元,存入銀行?！?借:應(yīng)付工資　　16000　　　貸:現(xiàn)金　　160008. 期末分配本月應(yīng)付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為8540元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用900工時(shí),生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用300工時(shí)),車間技術(shù)和管理人員工資為3100元,企業(yè)行政人員工資為4360元?！?借:原材料－甲材料　　9435　　　原材料－乙材料　　71