企業(yè)所得稅20xx年度新文件簡答題[1](參考版)
2024-08-15 13:49本頁面
【正文】 （三）應向政府上交但尚未上交的報批報建費用、物業(yè)完善費用可以按規(guī)定預提。（二）公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提建造費用。（六）開發(fā)間接費。（四）基礎設施建設費。（二）前期工程費。（六）權益區(qū)分原則。（四）定價差異原則。（二）分類歸集原則。(三) 開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權證明。（國稅發(fā)【2009】2號）十七、除土地開發(fā)之外，其他開發(fā)產(chǎn)品符合下列條件之一的，應視為已經(jīng)完工：(一) 開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)管理部門備案。（五）自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限少于20年。十二、預約定價安排的談簽與執(zhí)行通常經(jīng)過6個階段預備會談 正式申請 審核評估 磋商 簽訂安排 監(jiān)控執(zhí)行?？杀刃苑治鲆蛩刂饕ㄒ韵挛鍌€方面：（一）交易資產(chǎn)或勞務特性；（二）交易各方功能和風險；（三）合同條款；（四）經(jīng)濟環(huán)境；（五）經(jīng)營策略。八、同期資料主要包括以下內(nèi)容：（一）組織結構（二）生產(chǎn)經(jīng)營情況（三）關聯(lián)交易情況（四）可比性分析（五）轉讓定價方法的選擇和使用九、屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準備同期資料：（一）年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額（來料加工業(yè)務按年度進出口報關價格計算）在2億元人民幣以下且其他關聯(lián)交易金額（關聯(lián)融通資金按利息收付金額計算）在4000萬元人民幣以下，上述金額不包括企業(yè)在年度內(nèi)執(zhí)行成本分攤協(xié)議或預約定價安排所涉及的關聯(lián)交易金額；（二）關聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍；（三）外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易。（八）一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質控制，或者雙
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