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正文內(nèi)容

企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)(1)(參考版)

2025-01-09 21:54本頁(yè)面
  

【正文】 。 ? 遞延所得稅 =(遞延所得稅負(fù)債的期末余額 遞延所得稅負(fù)債的期初余額) (遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額 遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額) 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會(huì)計(jì) 》 課件 所得稅費(fèi)用 ?在資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)首先根據(jù)稅法規(guī)定對(duì)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整,按照調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅;然后根據(jù)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)確定的暫時(shí)性差異計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債;最后通過(guò)倒軋的方法來(lái)推算所得稅費(fèi)用。 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會(huì)計(jì) 》 課件 當(dāng)期所得稅 ?當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)應(yīng)上交的企業(yè)所得稅金額,即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會(huì)計(jì) 》 課件 適用稅率變化對(duì)已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的影響 ?因適用稅收法規(guī)的變化,導(dǎo)致企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間適用的所得稅稅率發(fā)生變化的,企業(yè)應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債按照新的稅率進(jìn)行重新計(jì)量。 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會(huì)計(jì) 》 課件 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量 ?遞延所得稅資產(chǎn),主要是指根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異計(jì)算的減少未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。 北京交通大學(xué) 《 稅務(wù)會(huì)計(jì) 》 課件 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量 ?遞延所得稅負(fù)債,是指根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付的所得稅金額。 ?可抵扣暫時(shí)性差異一般產(chǎn)生于以下情況: ( 1)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) ( 2)負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) 北京交通大學(xué)
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