會計審計論文-新會計準則體系下銀行貸款核算有關問題的研究文庫(參考版)
2024-08-15 10:42本頁面
【正文】 ，《企業(yè)會計準則講解2006》，,人民出版社。借：貸款損失準備貸：非應計貸款貸：應收利息貸：貸款交易費用同時，轉銷表外利息，并登記核銷貸款表外賬付出：非應稅貸款利息收入：核銷債權利息收入：核銷債權本金收回已核銷貸款時，應將原核銷的貸款本金分錄轉回，增加貸款損失準備：借：非應計貸款貸：貸款損失準備同時，辦理貸款歸還的賬務處理：借：客戶存款貸：非應計貸款貸：利息收入同時，銷記表外核銷貸款科目，登記應稅貸款利息科目付出：核銷債權利息付出：核銷債權本金收入：應稅貸款利息[參考文獻]，《企業(yè)會計準則2006》，,經(jīng)濟科學出版社。付出：應稅貸款利息收入：非應稅貸款利息（六）收回貸款的處理借：客戶存款貸：客戶貸款貸：貸款交易費用（七）核銷貸款的處理核銷貸款時，會計部門根據(jù)批復文件辦理轉賬。四、主要會計事項處理（一）發(fā)放貸款的處理貸款發(fā)放時，根據(jù)業(yè)務部門通知和相關憑證進行會計處理：借：客戶貸款（實際放款金額）借（貸）：貸款交易費用（實際發(fā)生金額）貸：客戶存款（實際放款金額）貸：經(jīng)費存款等（實際發(fā)生金額）（二）期末確認貸款利息收入的處理資產(chǎn)負債表日，按貸款攤余成本、實際利率確認利息收入：借：貸款價值調(diào)整貸：利息收入（應計貸款，本期確認數(shù)）貸：貸款非稅利息收入（非應計貸款，本期確認數(shù)）貸：貸款交易費用（本期攤銷額）（三）結息的處理在合同結息日次日或貸款到期日，按貸款余額、合同利率計算利息：借：應收利息貸：貸款價值調(diào)整同時：表外登記收入：應稅貸款利息實際收到客戶支付的利息時借：客戶存款貸：應收利息實際繳納營業(yè)稅時，根據(jù)應稅利息銷記表外應稅利息付出：應稅貸款利息借：應收利息貸：貸款價值調(diào)整同時：表外登記收入：非應稅貸款利息實際收到客戶支付的利息時借：客戶存款貸：應收利息同時轉銷非應稅貸款利息表外科目付出：非應稅貸款利息收入：應稅貸款利息（四）計提貸款損失準備的處理資產(chǎn)負債表日，貸款發(fā)生減值的，根據(jù)風險管理等部門認定的依據(jù)：借：資產(chǎn)減值損失貸：貸款損失準備已計提貸款損失準備的貸款價值恢復的，在已計提減值的貸款損失準備金額以內(nèi)，根據(jù)風險管理等部門認定的依據(jù)，按恢復增加的金額：借：貸款損失準備貸：資產(chǎn)減值損失（五）形成非應計貸款的處理對單純以期限尺度認定的不良貸款，會計部門應在貸款逾期90天或利息掛賬90天的次日進行會計處理；按程度認定的非應計貸款，會計部門根據(jù)經(jīng)審核批準的非應計貸款認定通知進行處理。本科目收入方余額反映已結計但尚未收到的非應計貸款利息。在合同結息日，按結計的利息，記收入方；收到利息時，按實際收到的金額，借記客戶存款等科目，貸記利息收入科目，同時記本科目的付出方，記入“應稅貸款
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