會(huì)計(jì)科目對(duì)一般不懂會(huì)計(jì)的管理人員(參考版)
2024-08-15 10:42本頁面
【正文】 。 (6) 其他事項(xiàng)分析 (如長期投資等)。 。 、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類說明。 ，如比例較大的應(yīng)說明原因。 ，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。 第七條 資金的籌集與運(yùn)用狀況分析 (3)存貨分析 。 、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。 ，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。 （2）成本費(fèi)用分析 ，對(duì)變化原因作出分析說明。 資產(chǎn)管理比率： （1） 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)＝年收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 （2） 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365天/流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 這是判斷企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)用效率的指標(biāo)，原則上周轉(zhuǎn)次數(shù)越快越好。 利息保障倍數(shù)＝息稅前收益/利息支出 這是從企業(yè)盈利能力角度考察企業(yè)償付負(fù)債利息的能力。 （2） 長期償債能力分析： 資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額 表示企業(yè)總資產(chǎn)中有多少是通過負(fù)債籌集的。 流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債 此比率一般要求在1經(jīng)上合適，但比率太高則表示企業(yè)有大量資金或大量存貨閑置，太小則表明企業(yè)資金不足或無貨可賣。 （1） 短期償債能力分析： 短期償債能力的強(qiáng)弱，雖與企業(yè)未來盈利能力高低并無直接關(guān)系，但它也是企業(yè)是否穩(wěn)健運(yùn)營的指標(biāo)之一，一般情況下，短期債權(quán)人（如銀行）最關(guān)心的是企業(yè)短期獲得現(xiàn)金的能力，與企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成密切相關(guān)。 （2）總資產(chǎn)盈利分析： 該公式指標(biāo)計(jì)算得出的結(jié)論為：某公司（數(shù)據(jù)為假想）（極低）。一般而言，主營收入盈利能力高，說明企業(yè)產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力強(qiáng)。三是將各種盈利能力指標(biāo)聯(lián)系在一起來分析，通過不同盈利能力指標(biāo)的構(gòu)成狀況來提示企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征、理財(cái)行為特征以及投資價(jià)值。二是將計(jì)算出的盈利能力相對(duì)數(shù)指標(biāo)與社會(huì)、行業(yè)同類指標(biāo)以及企業(yè)歷史和計(jì)劃等指標(biāo)進(jìn)行比較分析。 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的一般目的可以概括為：評(píng)價(jià)過去的經(jīng)營業(yè)績（盈利能力）；衡量現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況（償債能力）；預(yù)測(cè)未來的發(fā)展趨勢(shì)（成長能力）。 雇員和工會(huì)：分析判斷企業(yè)盈利與雇員收入、保險(xiǎn)、福利之間是否相適應(yīng)。 供應(yīng)商：通過分析看企業(yè)是否能長期合作；了解銷售信用水平如何；是否應(yīng)對(duì)企業(yè)延長付款期。 債權(quán)人：為決定是否給企業(yè)貸款分析貸款的報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)；為了解債務(wù)人的短期償債能力分析其流動(dòng)狀況；為了解債務(wù)人的長期償債能力分析盈利狀況；為決定是否出讓債權(quán)評(píng)價(jià)其價(jià)值。 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析：〈1〉如果籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零，則需關(guān)注：籌資與投資及經(jīng)營規(guī)劃是否協(xié)調(diào)？〈2〉如果籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零，則需關(guān)注：企業(yè)是否面臨償債壓力而又缺乏新的籌資能力？企業(yè)是否無新的投資發(fā)展機(jī)會(huì)？ 四、財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析 財(cái)務(wù)分析因分析目的的不同而不同，財(cái)務(wù)分析的目的根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表使用人而定。 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析：〈1〉如果投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零，意味著投資活動(dòng)本身的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)“入不敷出”，這通常是正?，F(xiàn)象，但須關(guān)注投資支出的合理性和投資收益的實(shí)現(xiàn)狀況。 企業(yè)利潤質(zhì)量惡化的特征歸納：〈1〉經(jīng)營上的短期行為或決策失誤導(dǎo)致的未來收入下降趨勢(shì)；〈2〉成本控制上的短期行為導(dǎo)致的效率損傷；〈3〉純粹的利潤操縱行為導(dǎo)致的賬面利潤虛增；〈4〉過度負(fù)債導(dǎo)致的與高利潤
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