npvaaa第二章-審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃與審計(jì)重要性(作業(yè)1)(參考版)
2024-08-15 09:33本頁(yè)面
【正文】 在中期審計(jì)時(shí)，項(xiàng)目組已經(jīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門盤點(diǎn)步驟進(jìn)行觀察，其結(jié)果滿意，因此項(xiàng)目組將審閱其年底的盤點(diǎn)結(jié)果，并縮小存貨監(jiān)盤的范圍。另外，項(xiàng)目組還應(yīng)按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)專家或有關(guān)人士的能力、客觀性及其工作等進(jìn)行考慮及評(píng)估。三、練習(xí)要求1. 練習(xí)組編制《方圓股份有限公司2007度總體審計(jì)策略》；2．查找相關(guān)規(guī)定與資料以了解具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容與格式是怎樣的；3. 分析總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃的編制的關(guān)系。報(bào)告的意見(jiàn)是：對(duì)內(nèi)部控制的描述準(zhǔn)確；為實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理，內(nèi)部控制已得到執(zhí)行；根據(jù)控制測(cè)試結(jié)果，內(nèi)部控制的運(yùn)行有效。盛得信托投資公司為方圓公司的職工養(yǎng)老金提供記錄交易和處理數(shù)據(jù)的服務(wù)。方圓公司的在建工程，由于所涉及工程進(jìn)度標(biāo)準(zhǔn)的技術(shù)限制，需由專門技術(shù)人員測(cè)定其發(fā)生額，此項(xiàng)工作由中標(biāo)咨詢公司技術(shù)專家趙賀彬工程師進(jìn)行。3．對(duì)專家工作的利用。在監(jiān)盤方圓公司新能源時(shí)，綜合測(cè)試與評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上利用達(dá)臣會(huì)計(jì)師事務(wù)所王賓注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作。方圓公司內(nèi)部審計(jì)部門每年對(duì)存貨盤點(diǎn)一次，項(xiàng)目組通過(guò)了解其盤點(diǎn)步驟，認(rèn)定合理有效，可以依次縮小注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)盤范圍；內(nèi)部審計(jì)部門所進(jìn)行的內(nèi)部控制測(cè)試與評(píng)價(jià)程序合理，記錄完整，結(jié)論恰當(dāng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)可以利用之；內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行的年度審計(jì)，其中成本與費(fèi)用審計(jì)部分的審計(jì)程序與方法較為科學(xué)、合理與合規(guī)，所作的審計(jì)工作底稿較完整與健全，結(jié)論有一定的可信度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用之。對(duì)該項(xiàng)目由永正會(huì)計(jì)師事務(wù)所部門經(jīng)理齊震注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核，復(fù)核的范圍主要是，計(jì)劃審計(jì)工作情況，審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性，審計(jì)結(jié)論的恰當(dāng)性，審計(jì)檔案的建立情況等。7．計(jì)劃于2008年1月15日和3月12日與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。5．項(xiàng)目組預(yù)備會(huì)議于2008年1月12日召開(kāi)，審計(jì)總結(jié)會(huì)議2008年3月22日召開(kāi)。3．在審計(jì)過(guò)程中，計(jì)劃就審計(jì)工作的性質(zhì)、范圍于時(shí)間等情況與治理層和管理層舉行2次專門會(huì)議，具體時(shí)間和內(nèi)容待制定具體審計(jì)計(jì)劃
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