3--復(fù)式記賬法的應(yīng)用(參考版)
2024-08-15 09:15本頁面
【正文】 注 作業(yè) ? P182 四（一）（二） 總分類核算參考 P177圖 37所示。 要求：編制上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄并進行總分類核算 。 ? (7) 31日 ， 以銀行存款支付公益性捐贈 5 000元 。 ? (5) 31日 ， 從被投資方分得投資利潤 20 000元 ， 存入銀行 。 ? (3) 30日 ， 以現(xiàn)金支付交通違章罰款 675元 。 款己收到 ， 存入銀行 。該賬戶應(yīng)按法定盈余公積，任意盈余公積，法定公益金，企業(yè)發(fā)展基金等不同用途設(shè)置明細分類賬。賬戶結(jié)構(gòu)為： 期初余額 本期減少額 (1) 用于彌補虧損的數(shù)額 (2) 用于派發(fā)現(xiàn)金股利的數(shù)額 (3) 轉(zhuǎn)增資本金的數(shù)額 本期增加額 (1) 提取的盈余公積數(shù) 本期借方發(fā)生額 本期貸方發(fā)生額 期末余額 注 :期末貸方余額表示提取的結(jié)余數(shù)。 圖 339 所得稅費用 “所得稅費用”賬戶屬于損益類賬戶，用來核算 企業(yè)按規(guī)定從本期損益中扣除的所得稅 。賬戶結(jié)構(gòu)為： 期初余額 期初余額 本期減少額 (1) 實際支付的股利額 本期增加額 (1) 提 取的應(yīng)付股利額 本期借方發(fā)生額 本期貸方發(fā)生額 期末余額 期末余額 注 :期末借方余額表示多付的股利額，貸方余額表示未支付的股利額 。賬戶結(jié)構(gòu)為： 期初余額 期初余額 本期減少額 (1) 提取的盈余公積 (2) 提取的公益金 (3) 提取的應(yīng)付股利額 (4) 年末由 “ 本年利潤 ” 轉(zhuǎn)入的累計凈虧損額 本期增加額 (1) 用盈余公積彌補的虧損額 (2) 年末由 “ 本年利潤 ” 轉(zhuǎn)入的累計凈利潤額 本期借方發(fā)生額 本期貸方發(fā)生額 期末余額 期末余額 注 : 期末借方余額表示未彌補虧損 ,貸方余額表示未分配利潤 。 “本年利潤”賬戶屬于所有者權(quán)益類賬戶，用來核算企業(yè)在本年度內(nèi)實現(xiàn)的凈利潤。 貸方余額表示本期的利潤總額 。賬戶結(jié)構(gòu)為： 圖 336 借方 本年利潤 貸方 本期減少額 (1) 由“主營業(yè)務(wù)成本”轉(zhuǎn)入的數(shù)額 (2) 由“營業(yè)稅金及附加”轉(zhuǎn)入的數(shù)額 (3) 由“其他業(yè)務(wù)成本”轉(zhuǎn)入的數(shù)額 (4) 由“營業(yè)費用”轉(zhuǎn)入的數(shù)額 (5) 由“管理費用”轉(zhuǎn)入的數(shù)額 (6) 由“財務(wù)費用”轉(zhuǎn)入的數(shù)額 (7) 由“投資收益”轉(zhuǎn)入的凈損失數(shù)額 (8) 由“營業(yè)外支出”轉(zhuǎn)入的數(shù)額 (9) 由“所得稅費用”轉(zhuǎn)入的數(shù)額 (10) 年末轉(zhuǎn)入 “ 利潤分配 ” 的凈盈利額 本期增加額 (1) 由“主營業(yè)務(wù)收入”轉(zhuǎn)入的數(shù)額 (2) 由“其他業(yè)務(wù)收入”轉(zhuǎn)入的數(shù)額 (3) 由“投資收益”轉(zhuǎn)入的凈收益數(shù)額 (4) 由“營業(yè)外收入”轉(zhuǎn)入的數(shù)額 (5) 年末轉(zhuǎn)入 “ 利潤分配 ” 的凈虧損額 本期借方發(fā)生額 期末借方余額 本期貸方發(fā)生額 期末貸方余額 注 ：期末企業(yè)應(yīng)將本期的收入和支出相抵后結(jié)出累計余額。賬戶結(jié)構(gòu)為： 借方 投資收益 貸方 本期減少額 (1) 對外投資發(fā)生的損失 (2) 期末轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤 ” 的投資凈收益數(shù)額 本期增加額 (1) 對外投資取得的收益 (2) 期末轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤 ” 的投資凈損失數(shù)額 本期借方發(fā)生額 本期貸方發(fā)生額 注：本賬戶期末應(yīng)無余額。賬戶結(jié)構(gòu)為： 借方 營業(yè)外支出 貸方 本期增加額
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