10級本科財務(wù)會計及模擬實習(xí)復(fù)習(xí)資料(參考版)
2024-08-15 07:28本頁面
【正文】 (2)編制年度終了，結(jié)轉(zhuǎn)2010年實現(xiàn)凈利潤和已分配利潤的會計分錄。答：1）借：應(yīng)收賬款585000 貸：營業(yè)收入500000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷）85000 2）借：銀行存款575000財務(wù)費用10000 貸：應(yīng)收賬款585000 (十四)資料：甲公司2010年度全年實現(xiàn)凈利潤為680 000元，該公司按凈利潤的10％提取法定盈余公積金、按10%提取任意盈余公積，并向普通股股東分配現(xiàn)金股利380,000元。該批產(chǎn)品實際成本為410 000元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交M公司，M公司已承諾近期付款。答：1）借：原材料640000材料成本差異20000應(yīng)交稅費112200 貸：銀行存款7722002）本月原材料成本差異率=（25000+20000）247。2．月末，根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”列示，本月發(fā)出原材料計劃成本合計700 000元，其中，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用650 000元，車間管理部門一般耗用40 000元，廠部管理部門領(lǐng)用10 000元。本月發(fā)生的購料和發(fā)料業(yè)務(wù)如下：1．本月購入的原材料買價為660 000元，增值稅額進項稅額為112 200元，有關(guān)單證已收到，貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已經(jīng)驗收入庫。答：：生產(chǎn)成本422000 制造費用82000 管理費115000 銷售費用61000貸：應(yīng)付職工薪酬680000 ：應(yīng)付職工薪酬680000 貸：銀行存款508000 其他應(yīng)付款114000 應(yīng)交稅費58000 ：應(yīng)付職工薪酬12000 貸：銀行存款12000 ：管理費用2000 貸：應(yīng)付職工薪酬2000（十二）甲公司為一般納稅人，原材料按計劃成本計價核算。3.（1）月初，公司租賃一處房屋提供給公司某位高管人員使用，當(dāng)日開出現(xiàn)金支票預(yù)付半年租金12000元；（2）月末，確認(rèn)當(dāng)月應(yīng)負(fù)擔(dān)的該項非貨幣性薪酬（月租金）2000元。，結(jié)算應(yīng)付職工工資總額680 000元，其中：代扣職工社會保險金和住房公積金等108 000元，企業(yè)代墊職工水電費6 000元，代扣個人所得稅58 000元。要求：編制有關(guān)交易性金融資產(chǎn)會計分錄。6月30日，D股票公允價值為每股9元。4） 貸：無形資產(chǎn)30 （3）借：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備13 （6047） 貸：無形資產(chǎn)13 （4）借：銀行存款48 貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備13 無形資產(chǎn)35 （十）資料：甲公司4月10日購入D 股票10萬股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費2000元。要求：（1）編制購入該專利權(quán)的會計分錄；（2）計算2008年12月31日該專利權(quán)的攤銷金額, 編制攤銷的會計分錄；（3）計算該專利權(quán)2009年年底計提的減值準(zhǔn)備金額，并編制會計分錄；（4）編制該專利權(quán)出售的會計分錄。至2010年6月末，該專利權(quán)累計攤銷額為72萬元。減值測試后該專利權(quán)的使用年限不變。2．2009年12月31日該專利權(quán)的賬面價值為60萬元。52100%=40% 2011年折舊額=4200040%=16800（元）2012年折舊額=（4200016800）40%=10080（元）(九) 甲公司2008年至2010年無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下：1．2008年1月10日，購入一項用于生產(chǎn)某產(chǎn)品的專利權(quán)，實際支付價款120萬元，全部款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。要求：(1)編制購入設(shè)備、安裝和交付使用的有關(guān)會計分錄；（2）采用雙倍余額遞減法計算該設(shè)備2011年、2012年應(yīng)計提的折舊額。2010年12月28日該設(shè)備安裝完畢并交付車間使用。設(shè)備已交付安裝。4. 2010年7月20日，上年已核銷的應(yīng)收Y公司賬款中有4 000元又收回，并存入銀行。2. 2009年6月，應(yīng)收Y公司貨款8 000元已逾期三年多且該公司財務(wù)狀況不佳，收回的可能性較小，因此確認(rèn)為壞賬損失。答：1借：應(yīng)收賬款590000 貸：營業(yè)收入500000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅85000 銀行存款50002借：銀行存款590000 貸：應(yīng)收賬款5900003借：固定資產(chǎn)213300 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅35700 貸：銀行存款2490004借：營業(yè)稅金及附加17400 貸：應(yīng)交稅費 17400(七) 資料：甲公司采用“應(yīng)收賬款余額百分比法”核算壞賬損失, 壞賬準(zhǔn)備的提取比例為3% ，發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：1. 2008年初“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為8500元,當(dāng)年無壞賬損失。4. 月末，計算結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅12000元，應(yīng)交教育費附加5400元。3. .購入一臺不需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上價款為210 000元，增值稅進項稅額為35700元，運輸費、保險費等3 300元，均已通過銀行轉(zhuǎn)賬付清。該批商品的實際成本為400 000元。商品發(fā)出后已向銀行辦妥托收手續(xù)，款項暫未收到。要求：編制甲公司上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。因擴大經(jīng)營規(guī)模的需要，經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司決定將資本公積100 000元和盈余公積290 000元轉(zhuǎn)增資本。答：1 借：生產(chǎn)成本71 制造費用 8 管理費用 35 銷售費用 7 貸：應(yīng)付職工薪酬 1212 借：應(yīng)付職工薪酬 121 貸：其他應(yīng)付款17 應(yīng)交稅費 5 銀行存款993 借：管理費用10000 貸：應(yīng)付職工薪酬 10000 借：應(yīng)付職工薪酬10000 貸：累計折舊 10000（五）資料：甲公司2010年實現(xiàn)凈利潤為1500 000元。每輛轎車月折舊額2000元。2．根據(jù)職工薪酬結(jié)算匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)代扣職工醫(yī)療及養(yǎng)老保險金7萬元，代扣職工住
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