10級(jí)本科財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及模擬實(shí)習(xí)復(fù)習(xí)資料(存儲(chǔ)版)
【正文】 670 000本年利潤(rùn)貸余 1 900 000 *“壞賬準(zhǔn)備”貸方余額均為按應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備.要求：根據(jù)上述資料填列(答題紙)資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目的“期末余額”，不需平衡。材料尚未運(yùn)到。4. 2010年4月28日收到M公司發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬(wàn)元，已存入銀行。要求：（1）編制甲公司接受投入該專利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄；（2）編制2007年12月31日攤銷該專利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄；（3）計(jì)算該專利權(quán)2009年年末應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額，并編制會(huì)計(jì)分錄；（4）編制該專利權(quán)出售的會(huì)計(jì)分錄。因擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模的需要，經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司決定將資本公積100 000元和盈余公積290 000元轉(zhuǎn)增資本。3. .購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上價(jià)款為210 000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為35700元，運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等3 300元，均已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬付清。4. 2010年7月20日，上年已核銷的應(yīng)收Y公司賬款中有4 000元又收回，并存入銀行。52100%=40% 2011年折舊額=4200040%=16800（元）2012年折舊額=（4200016800）40%=10080（元）(九) 甲公司2008年至2010年無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下：1．2008年1月10日，購(gòu)入一項(xiàng)用于生產(chǎn)某產(chǎn)品的專利權(quán)，實(shí)際支付價(jià)款120萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。要求：（1）編制購(gòu)入該專利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄；（2）計(jì)算2008年12月31日該專利權(quán)的攤銷金額, 編制攤銷的會(huì)計(jì)分錄；（3）計(jì)算該專利權(quán)2009年年底計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額，并編制會(huì)計(jì)分錄；（4）編制該專利權(quán)出售的會(huì)計(jì)分錄。，結(jié)算應(yīng)付職工工資總額680 000元，其中：代扣職工社會(huì)保險(xiǎn)金和住房公積金等108 000元，企業(yè)代墊職工水電費(fèi)6 000元，代扣個(gè)人所得稅58 000元。2．月末，根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”列示，本月發(fā)出原材料計(jì)劃成本合計(jì)700 000元，其中，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用650 000元，車間管理部門一般耗用40 000元，廠部管理部門領(lǐng)用10 000元。答：1）借：應(yīng)收賬款585000 貸：營(yíng)業(yè)收入500000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷）85000 2）借：銀行存款575000財(cái)務(wù)費(fèi)用10000 貸：應(yīng)收賬款585000 (十四)資料：甲公司2010年度全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為680 000元，該公司按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積金、按10%提取任意盈余公積，并向普通股股東分配現(xiàn)金股利380,000元。該批產(chǎn)品實(shí)際成本為410 000元。本月發(fā)生的購(gòu)料和發(fā)料業(yè)務(wù)如下：1．本月購(gòu)入的原材料買價(jià)為660 000元，增值稅額進(jìn)項(xiàng)稅額為112 200元，有關(guān)單證已收到，貨款通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。要求：編制有關(guān)交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄。至2010年6月末，該專利權(quán)累計(jì)攤銷額為72萬(wàn)元。要求：(1)編制購(gòu)入設(shè)備、安裝和交付使用的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄；（2）采用雙倍余額遞減法計(jì)算該設(shè)備2011年、2012年應(yīng)計(jì)提的折舊額。2. 2009年6月，應(yīng)收Y公司貨款8 000元已逾期三年多且該公司財(cái)務(wù)狀況不佳，收回的可能性較小，因此確認(rèn)為壞賬損失。該批商品的實(shí)際成本為400 000元。答：1 借：生產(chǎn)成本71 制造費(fèi)用 8 管理費(fèi)用 35 銷售費(fèi)用 7 貸：應(yīng)付職工薪酬 1212 借：應(yīng)付職工薪酬 121 貸：其他應(yīng)付款17 應(yīng)交稅費(fèi) 5 銀行存款993 借：管理費(fèi)用10000 貸：應(yīng)付職工薪酬 10000 借：應(yīng)付職工薪酬10000 貸：累計(jì)折舊 10000（五）資料：甲公司2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為1500 000元。至2010年3月末。2. 2009年12月31日，M公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)350萬(wàn)元。2010年12月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：3日因需要到外地武漢采購(gòu)原材料，委托當(dāng)?shù)劂y行匯出148 000元,到武漢市某銀行,開(kāi)立臨時(shí)采購(gòu)專戶。12 =1600(元)2. 采用年數(shù)總和法該設(shè)備2011年折舊額=100000(14%)5/15=32000(元) 采用年數(shù)總和法該設(shè)備2012年折舊額=100000(14%)4/15=25600(元)（三）：賬戶方向及金額 賬戶 方向及金額庫(kù)存現(xiàn)金借余 7 800材料成本差異貸余 5 000銀行存款借余370 200存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸余 8 000應(yīng)收賬款借余 333 000壞賬準(zhǔn)備貸余 15 000其中:應(yīng)收H公司(借余385 000)累計(jì)折舊貸余 233 000 應(yīng)收P公司(貸余52 000）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸余 30 000預(yù)付賬款借余 46 000 應(yīng)付賬款貸余 313 000即:預(yù)付A公司(借余 46 000）其中:應(yīng)付D公司(貸余 366 000)原材料借余 186 500應(yīng)付E公司(借余 53 000）生產(chǎn)成本借余 95 700 預(yù)收賬款貸余 41 000庫(kù)存商品借余 154 800其中:預(yù)收C公司(貸余 66 000）固定資產(chǎn)借余993 000預(yù)收F公司(借余 25 000）利潤(rùn)分配借余 60 000本年利潤(rùn)貸余 1540 000﹡“壞賬準(zhǔn)備”貸方余額均為應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。四、計(jì)算題 （一)甲公司按計(jì)劃成本進(jìn)行材料收發(fā)核算，9月份有關(guān)A類材料的資料如下：月初余額資料：“原材料—A類材料”賬戶借方余額為750 000元，
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