10級(jí)本科財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及模擬實(shí)習(xí)復(fù)習(xí)資料(編輯修改稿)
2024-08-31 07:28 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 借余 81 000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸余 12 000其中：應(yīng)收A公司(借余 129 000)壞賬準(zhǔn)備貸余 9 000﹡ 應(yīng)收B公司(貸余 48 000)累計(jì)折舊貸余 3 228 000原材料借余 286 500預(yù)收賬款貸余 31 000生產(chǎn)成本借余 95 900其中：預(yù)收D公司(貸余 82 000)庫(kù)存商品借余 235 600 預(yù)收F公司(借余 51 000)固定資產(chǎn)借余 7 288 000利潤(rùn)分配借余 670 000本年利潤(rùn)貸余 1 900 000 *“壞賬準(zhǔn)備”貸方余額均為按應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備.要求：根據(jù)上述資料填列(答題紙)資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目的“期末余額”，不需平衡。 (二) 甲公司2010年有關(guān)資料如下：(1)當(dāng)期銷售商品實(shí)現(xiàn)收入208 000元，收取增值稅銷項(xiàng)稅額35 360元；“應(yīng)收賬款”年初數(shù)60 000元，期末數(shù)90 760元；“預(yù)收賬款”年初數(shù)55 000元，期末數(shù)75 700元。(2)當(dāng)期用銀行存款支付購(gòu)買原材料貨款115,600元，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額19 650元；“應(yīng)付賬款”年初數(shù)107 000元，期末數(shù)67 000元；“預(yù)付賬款”年初數(shù)54 000元，期末數(shù)89 000元；當(dāng)期因購(gòu)貨退回現(xiàn)金7 250元。(3)當(dāng)期實(shí)際支付職工工資及獎(jiǎng)金等286,000元(其中：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員工資及獎(jiǎng)金234,000元，在建工程人員工資及獎(jiǎng)金52,000元)；支付給企業(yè)退休職工退休金67000元。(4) 當(dāng)期以銀行存款購(gòu)買某項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)專利權(quán)157 000元；購(gòu)買固定資產(chǎn)工程物資預(yù)付貨款50,000元；向承包商支付工程款140,000元。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司2010年現(xiàn)金流量表中下列項(xiàng)目的金額： “銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目=233300 “購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目=203000 “支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目=234000 “購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目=399000 “支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目 =67000六、業(yè)務(wù)題（一）資料：甲公司為一般納稅企業(yè), 原材料采用實(shí)際成本法核算。2010年12月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：3日因需要到外地武漢采購(gòu)原材料，委托當(dāng)?shù)劂y行匯出148 000元,到武漢市某銀行,開立臨時(shí)采購(gòu)專戶。13日，收到采購(gòu)人員交來(lái)在武漢市采購(gòu)材料的報(bào)銷單據(jù)，增值稅專用發(fā)票注明原材料價(jià)款為100 000元，增值稅額為34000元，運(yùn)雜費(fèi)10500元，合計(jì)144 500元，已從臨時(shí)采購(gòu)專戶中支付。材料尚未運(yùn)到。15日收到武漢市某銀行轉(zhuǎn)回的臨時(shí)采購(gòu)專戶剩余款3500元，結(jié)清采購(gòu)專戶。 同日，在武漢市采購(gòu)的原材料運(yùn)到，并已驗(yàn)收入庫(kù)。 要求：編制甲公司上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。答：1 借：銀行存款臨時(shí)戶148000 貸：銀行存款基本戶1480002 借：在途材料110500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）34000貸：銀行存款臨時(shí)戶1445003 ①借：銀行存款基本戶 3500 貸：銀行存款臨時(shí)戶 3500②借：原材料 110500 貸：在途材料 110500(二)甲公司投資于M公司的情況如下： 1. 2009年1月10日甲公司以銀行存款800萬(wàn)元投資給M公司，取得M公司20%的股權(quán)（具有重大影響），假設(shè)未發(fā)生直接相關(guān)費(fèi)用和稅金。受讓股權(quán)時(shí)M公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為3900萬(wàn)元。2. 2009年12月31日，M公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)350萬(wàn)元。3. 2010年4月8日，M公司宣告分配2009年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，其中分配現(xiàn)金股利為100萬(wàn)元。4. 2010年4月28日收到M公司發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬(wàn)元，已存入銀行。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，作出甲公司相關(guān)的會(huì)計(jì)處理(包括計(jì)算過程及會(huì)計(jì)分錄，答：1 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 800 貸：銀行存款 8002 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 70 貸：投資收益 703 借：其他應(yīng)收款 20 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 204 借：銀行存款 20 貸：其他應(yīng)收款 20（三）資料：甲公司2007年至2010年與某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：1．2007年12月3日，甲公司收到F公司投入的無(wú)形資產(chǎn)(專利權(quán)）一項(xiàng)，投資各方確認(rèn)的價(jià)值為300萬(wàn)元(用于生產(chǎn)某產(chǎn)品)。該專利權(quán)預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷。2．。對(duì)其進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，預(yù)計(jì)可收回金額為190萬(wàn)元 (該專利權(quán)的使用年限不變)。3．2010年4月1日，將該專利權(quán)對(duì)外出售，取得價(jià)款260萬(wàn)元已收存銀行。至2010年3月末。營(yíng)業(yè)稅稅率5％ 。要求：（1）編制甲公司接受投入該專利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄；（2）編制2007年12月31日攤銷該專利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄；（3）計(jì)算該專利權(quán)2009年年末應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額，并編制會(huì)計(jì)分錄；（4）編制該專利權(quán)出售的會(huì)計(jì)分錄。答：（1）接受專利權(quán)分錄 借：無(wú)形資產(chǎn)300 貸：實(shí)收資產(chǎn) 300（2）07年12月31日攤銷該分錄 借：管理費(fèi)用 貸：（3）09年年末分錄 借：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 () 貸：（4）出售的分錄 借：銀行存款260 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)13 營(yíng)業(yè)外收入17 (四)資料： 1．甲公司2010年12月應(yīng)付職工薪酬(工資)總額為121萬(wàn)元，工資費(fèi)用分配匯總表中列示的生產(chǎn)工人工資為71萬(wàn)元，車間管理人員工資為8萬(wàn)元，企業(yè)行政管理人員工資為35萬(wàn)元，銷售人員工資7萬(wàn)元。2．根據(jù)職工薪酬結(jié)算匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)代扣職工醫(yī)療及
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