財務(wù)會計與管理知識分析復(fù)習(xí)資料(編輯修改稿)
2025-05-21 22:46 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 60。50000（2）借：其他貨幣資金——外埠存款100000貸：銀行存款100000（3）借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）45000貸：其他貨幣資金銀行匯票7650銀行存款50000（4）借：原材料80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600貸：其他貨幣資金——外埠存款93600借：銀行存款64000貸：其他貨幣資金——外埠存款6400（5）借：其他貨幣資金——銀行本票20000貸：銀行存款20000（6）借：管理費(fèi)用2300貸：其他貨幣資金——信用卡存款2300(二).某企業(yè)月末銀行存款日記賬余額為657 530元，銀行對賬單余額為681 530元。經(jīng)與銀行對賬，共有以下四筆未達(dá)賬項(xiàng)： 1．開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額15 000元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬。 2．收到轉(zhuǎn)賬支票一張，金額25 000元，送存銀行，而銀行尚未入賬。 3．本月水電費(fèi)1 000元，銀行已劃出，企業(yè)尚未記賬。 4．C公司償付前欠貨款35 000元，銀行已收入企業(yè)賬戶，企業(yè)尚未記賬。 【要求】編制企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款日記賬657530銀行對賬單681530加：銀行已收，企業(yè)未收35000加：企業(yè)已收，銀行未收25000減：銀行已付，企業(yè)未付1000減：企業(yè)已付，銀行未付15000調(diào)節(jié)后余額691530調(diào)節(jié)后余額691530【資料二】某企業(yè)銀行存款日記賬月末余額為19825元，比銀行對賬單余額多1370元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項(xiàng)及錯誤記錄：（1）銀行代企業(yè)收取貨款4900元，企業(yè)尚未入賬；（2）銀行代付水電費(fèi)2450元，企業(yè)尚未入賬；（3）企業(yè)收入轉(zhuǎn)賬支票一張價值10420元，尚未送交銀行；（4）企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票7500元，銀行尚未入賬；（5）企業(yè)將存款收入7800元誤記為8700元（記賬憑證無誤）。要求：（1）請指出運(yùn)用何種錯賬更正方法，并說明如何更正錯賬；（2）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。[解題]因記帳憑證無誤，采用紅字更正法，用紅字在銀行存款日記帳中進(jìn)行差額沖銷登記900元。銀行對帳單余額=198251370=18455銀行存款日記賬18925銀行對賬單18455加：銀行已收，企業(yè)未收4900加：企業(yè)已收，銀行未收10420減：銀行已付，企業(yè)未付2450減：企業(yè)已付，銀行未付7500調(diào)節(jié)后余額21375調(diào)節(jié)后余額21
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