財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)經(jīng)典復(fù)習(xí)資料(參考版)
2025-04-20 12:39本頁面
【正文】 16 / 16。（6）24日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料4000千克。另外,兩種材料的運(yùn)雜費(fèi)共計(jì)為1560元,其中運(yùn)費(fèi)可予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為60元。（4）15日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料3600千克。（2）8日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料2800千克。7月份A材料的收發(fā)業(yè)務(wù)如下：（1）5日，從外地購入A材料5000千克，價(jià)款235600元，增值稅稅額40052元，運(yùn)雜費(fèi)2100元，其中運(yùn)雜費(fèi)可予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100元。（9分）五．綜合題（14分）紅旗廠為增值稅一般納稅人。2008年2月15日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，按以下方案分配：（1）按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積；（2）按凈利潤(rùn)的5%提取任意盈余公積；（3）分配給普通股東現(xiàn)金股利潤(rùn)200000元。計(jì)算A公司20007年度應(yīng)確認(rèn)的收入和費(fèi)用。2007年12月31日經(jīng)專業(yè)人員測(cè)量，該工程已完成80%。（7分）四、實(shí)務(wù)題1．A網(wǎng)絡(luò)公司于2007年9月10日為客戶研制一項(xiàng)管理用網(wǎng)絡(luò)工程，工期為半年，合同總收入500000元。要求：（1）按年限平均法計(jì)算出年、月的折舊率和折舊額 ；（2）按雙倍余額遞減法計(jì)算出年折舊率和每年折舊額。8月5日，A企業(yè)收到B企業(yè)按合同協(xié)議價(jià)支付的款項(xiàng)。8月1日，A企業(yè)收到B企業(yè)開來的代銷清單時(shí)開具增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明售價(jià)10 000元，增值稅1 700元。要求:編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，有關(guān)數(shù)值列出計(jì)算過程，適用的增值稅稅率為17%。假定改擴(kuò)建后的生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)殘值率為改擴(kuò)建后固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的3％；折舊方法仍為年限平均法。(3)207年1月1日至3月31日，經(jīng)過三個(gè)月的改擴(kuò)建，完成了對(duì)這條印刷生產(chǎn)線的改擴(kuò)建工程，共發(fā)生支出268 900元，全部以銀行存款支付。(2)207年1月1日，由于生產(chǎn)的產(chǎn)品適銷對(duì)路，現(xiàn)有生產(chǎn)線的生產(chǎn)能力已難滿足公司生產(chǎn)發(fā)展的需要，但若新建生產(chǎn)線成本過高，周期過長(zhǎng)，于是公司決定對(duì)現(xiàn)生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，以提高其生產(chǎn)能力。（董事會(huì)決議，用法定盈余公積40000元轉(zhuǎn)增資本（董事會(huì)決議，本年度分配普通股現(xiàn)金利潤(rùn)30萬元，下年3月6日支付。（去年辦公大樓少計(jì)折舊費(fèi)50000元，經(jīng)確定屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。（已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月到期，今得知付款企業(yè)T公司因涉訴，全部存款被凍結(jié)，下月無法支付到期商業(yè)票據(jù)款80萬元，對(duì)此，A公司確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。單項(xiàng)業(yè)務(wù)題（20分）A公司是一家有限責(zé)任公司，要求根據(jù)12月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄（只寫出總賬科目）：（購入一臺(tái)設(shè)備已交付使用，增值稅專用發(fā)票上列示價(jià)款1200000元，增值稅額204000元，款項(xiàng)已通過銀行支付。（6）24日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料4000千克。另外，兩種材料的運(yùn)雜費(fèi)共為1560元，其中運(yùn)費(fèi)可予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為60元。（4）15日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料3600千克。（2）8日，生產(chǎn)領(lǐng)用A材料2800千克。7月份A材料的收發(fā)業(yè)務(wù)如下：（1）5日，從外地購入A材料5000千克，價(jià)款235600元，增值稅稅額40052元，運(yùn)雜費(fèi)2100元，其中運(yùn)費(fèi)可予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100元。6.（25分）紅旗廠為增值稅一般納稅人。公司已持有該票據(jù)3個(gè)月。該票據(jù)的票面價(jià)值為180000元，票面利率為8％，半年期。（5）將上述收到A公司的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)天數(shù)為45天，貼現(xiàn)率為9％，貼現(xiàn)款已收存銀行。該票據(jù)的賬面余額為90000元，票面利率為8％。（3）公司上月收到C公司一張1個(gè)月的帶息商業(yè)承兌匯票已到期，委托銀行收款。（2）經(jīng)協(xié)商將應(yīng)收B單位的貨款100000元改用商業(yè)匯票方式結(jié)算。5.（15分）南方公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)（1）向A公司銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款200000元，增值稅稅額34000元。（9） 上述短款原因已查明，是出納員陳紅工作失職造成，陳紅當(dāng)即交回現(xiàn)金200元以作賠償。（7） 將現(xiàn)金1800元送存銀行。（5） 企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張，歸還前欠丙單位貨款20000元。（4） 向乙企業(yè)采購A材料，收到的增值稅專用發(fā)票上列明價(jià)款100000元，增值稅稅額17000元，企業(yè)采用匯兌結(jié)算方式將款項(xiàng)117000元付給乙企業(yè)。（18分）4.(10分)南方工廠發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1） 開出現(xiàn)金支票一張，向銀行提取現(xiàn)金1000元（2） 職工王芳出差，借支差旅費(fèi)1500元，以現(xiàn)金支付。（9）提取壞賬準(zhǔn)備5000元。（7）預(yù)提短期借款利息50000元。該批商品成本為30000元。（4）一張為期4個(gè)月、面值60000元的不帶息應(yīng)收票據(jù)到期，對(duì)方無力償付。上月已預(yù)收貨款30萬元，余款尚未收到。本月因在折扣期內(nèi)付款而取得2%的現(xiàn)金折扣收入，款項(xiàng)已通過銀行支付。6月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）將一張面值100000元、不帶息的銀行承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，支付銀行貼現(xiàn)息3000元。要求：（1）編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄； （2）計(jì)算2004年10月的折舊額，并編制會(huì)計(jì)分錄。2004年9月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，交付使用。（4）1月25日車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料4 200公斤；（5）1月31日計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本差異；要求：計(jì)算并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（3）1月20日進(jìn)貨3 000公斤，增值稅發(fā)票上價(jià)款為31 500元，增值稅為5 355元，款項(xiàng)用銀行存款支付。材料已驗(yàn)收入庫并同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異。六、計(jì)算題1．某工廠的原材料采用計(jì)劃成本核算，2006年1月，“原材料”賬戶的期初余額為30 000元，“材料成本差異”賬戶的期初借方余額為3 000元，原材料單位計(jì)劃成本10元/公斤?！? 】9. 營(yíng)業(yè)外收入、管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用都會(huì)影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。【 】7. 長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，不得轉(zhuǎn)回?！? 】4. 商業(yè)折扣對(duì)會(huì)計(jì)核算不產(chǎn)生任何影響?！? 】2. 在我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，應(yīng)收票據(jù)就是企業(yè)持有的商業(yè)匯票、銀行匯票、銀行本票等。D、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款23. 企業(yè)計(jì)提折舊時(shí)應(yīng)考慮的主要因素有【 】A、固定資產(chǎn)原值 B、估計(jì)使用年限 C、預(yù)計(jì)殘值
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