【正文】 財務(wù)報表預(yù)測根據(jù)預(yù)測的年度收入、費(fèi)用、利潤，形成預(yù)期的財務(wù)報表，即損益表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表（詳見下表）1． 損益表編制單位：顏值自拍有限公司 2015年—2017年 單位：元項(xiàng)目第一年金額第二年金額第三年金額一、總收入 294, 323, 355, 1）營業(yè)收入 297, 326, 359, 2）減：商品/物料/工時銷售成本 2, 3, 3, 二、運(yùn)營管理總成本 152, 153, 154, 3）店鋪裝修折舊 9, 9, 9, 4）設(shè)備/家具折舊 18, 18, 18, 5）店鋪轉(zhuǎn)讓費(fèi)攤銷 33, 33, 33, 6）物業(yè)租金 72, 72, 72, 7）水、電、汽、通訊支出 3, 3, 3, 8）辦公費(fèi) 2, 2, 2, 9）廣告促銷費(fèi) 12, 12, 13, 10）其它費(fèi)用 1, 1, 1, 三、稅前利潤 132, 159, 190, 四、稅 41, 49, 58, 11）管理稅/增值稅 8, 9, 10, 12）所得稅 33, 39, 47, 五、稅后利潤 99, 119, 142, 表格7 損益表2． 現(xiàn)金流量表編制單位：顏值自拍有限公司 2015年—2017年 單位：元項(xiàng)目行次第一年金額第二年金額第三年金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2 297, 326, 359, 收到增值稅銷項(xiàng)稅額3現(xiàn)金流入小計4 297, 326, 359, 購買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金5 2, 3, 3, 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金6 支付的各項(xiàng)稅費(fèi)7 41, 49, 58, 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金8 91, 92, 93, 現(xiàn)金流出小計9 136, 145, 155, 經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈額10 160, 181, 204, 二、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量11 吸收投資所收到的現(xiàn)金12 30, 借款所收到的現(xiàn)金13現(xiàn)金流入小計14 30, 償還債務(wù)所支付現(xiàn)金15 分配股利、利潤或償付利息所支付現(xiàn)金16 79, 95, 114, 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金17現(xiàn)金流出小計18 79, 95, 114, 籌資活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈額19 49, 95, 114, 三、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加額20 111, 85, 90, 表格8 現(xiàn)金流量表403． 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：顏值自拍有限公司 2015年 單位：元 資 產(chǎn) 年初余額 期末余額 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 年初余額 期末余額 流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金 280, 短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨 應(yīng)付股利 79, 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債其他流動負(fù)債流動資產(chǎn)合計 280, 流動負(fù)債合計 79, 非流動資產(chǎn)：非流動負(fù)債：可供出售金融資產(chǎn)長期借款持有至到期投資應(yīng)付債券長期應(yīng)收款長期應(yīng)付款長期股權(quán)投資專項(xiàng)應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)預(yù)計負(fù)債固定資產(chǎn) 54, 遞延所得稅負(fù)債減：累計折舊 18, 其他非流動負(fù)債固定資產(chǎn)凈值 36, 非流動負(fù)債合計 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備負(fù)債合計 79, 固定資產(chǎn)凈額 36, 在建工程所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：工程物資實(shí)收資本（或股本） 304, 固定資產(chǎn)清理資本公積生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減：庫存股無形資產(chǎn)專項(xiàng)儲備無形資產(chǎn)盈余公積 19, 商譽(yù)未分配利潤 長期待攤費(fèi)用 86, 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計 324, 遞延所得稅資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計 123, 資產(chǎn)總計 403, 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計 403, 表格9 2015年資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：顏值自拍有限公司 2016年 單位：元 資 產(chǎn) 年初余額 期末余額 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 年初余額 期末余額 流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金 280, 181, 短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)。2． 費(fèi)用預(yù)測第一年費(fèi)用預(yù)測：a. 標(biāo)準(zhǔn)年度營業(yè)稅金及附加標(biāo)準(zhǔn)年度營業(yè)稅金及附加＝標(biāo)準(zhǔn)年度總收入稅率（3%）＝294,3%＝8,b. 年度運(yùn)營管理總成本標(biāo)準(zhǔn)年度運(yùn)營管理總成本用＝物業(yè)租金＋辦公費(fèi)＋水、電、汽、通訊費(fèi)＋廣告促銷費(fèi)＋其他費(fèi)用＋設(shè)備折舊＋裝修、轉(zhuǎn)讓費(fèi)待攤費(fèi)用＝72,＋2,＋3,＋12,＋1,＋18,＋43,300＝152,每年的辦公費(fèi)用、水、電、汽、通訊費(fèi)和廣告促銷費(fèi)按5%的增長率預(yù)估以后的每一年可得：第二年收入預(yù)測：年度營業(yè)稅金及附加為9,，年度運(yùn)營管理總成本為153,；第三年收入預(yù)測：年度營業(yè)稅金及附加為10,，年度運(yùn)營管理總成本為154,。1． 收入預(yù)測第一年收入預(yù)測：a. 標(biāo)準(zhǔn)客單價（包括銷售相框）根據(jù)自拍館主力服務(wù)價格，預(yù)估每天至少18位客人。有大量的學(xué)生作為其主要消費(fèi)群體，每天的交易次數(shù)較多，有較好的營業(yè)預(yù)期。借款到期后，如有正當(dāng)理由，還可延期歸還。本自拍館與銀行可以直接接觸，可以通過當(dāng)面商談，確定借款的時間、數(shù)額和利率。利用銀行借款所支付的利息比發(fā)行債券所支付的利息要低；另外，也無需支付大量的發(fā)行費(fèi)用。而銀行借款與發(fā)行證券相比，一般所需時間較短，可以迅速獲得資金。原因有三：a. 籌資速度快。在此意義上，優(yōu)先股能夠最大限度降低顏值自拍館內(nèi)部的“代理成本”帶來的損害，進(jìn)一步提升顏值自拍館治理的水平。（4） 降低代理成本：在優(yōu)先股制度下，分紅和剩余分配越是劣后，表決權(quán)越是優(yōu)先。（2） 增加融資渠道：由于具備分紅和剩余分配的優(yōu)勢，此類股份對投資者來說將別具吸引力，因此幫助公司成就了新的融資渠道。優(yōu)先股由于享受了分紅和剩余財產(chǎn)分配時的優(yōu)先利益，因此不再享有表決權(quán)或僅有受限制的表決權(quán)。優(yōu)先股股東不能要求退股，只可以依照優(yōu)先股股票上所附的贖回條款，由本自拍館予以贖回。在本自拍館清算時，先分配給優(yōu)先股股東剩余資產(chǎn)后再分配給普通股東。在本自拍館分配盈利時，擁有優(yōu)先股票的股東比持有普通股票的股東，分配在先，而且享受固定數(shù)額的股息，即優(yōu)先股的股息率都是固定的，普通股的紅利卻不固定，視本自拍館盈利情況而定，利多多分，利少少分，無利不分，上不封頂，下不保底。原因如下：a. 優(yōu)先股股東承擔(dān)的風(fēng)險較小由于本自拍館是開在校內(nèi)的，一年中會有3個月時間放假，即不會有營業(yè)收入，所以本自拍館會向優(yōu)先股股東支付一筆固定的股利，以減小優(yōu)先股股東承擔(dān)的風(fēng)險。不過，與之前征求意見稿不同的是，這次《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》規(guī)定了“不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股”。300,表格6 顏值自拍館資金使用計劃 融資方案1． 顏值自拍館理想投資方式本自拍館項(xiàng)目理想的投資方式——優(yōu)先股。30,1165。12,1165。1,1165。6,12165。開業(yè)籌備費(fèi)合計165?；I備期辦公費(fèi)用月165。100,三年攤銷籌備期水電通信費(fèi)月165。54,開業(yè)籌備費(fèi)店鋪轉(zhuǎn)讓費(fèi)次165。50165。25165。1165。1165。2,1165。3,1165。3165。3,3165。7,3165。1,1165。2,1165。6165。1165。裝修工程費(fèi)合計165。商標(biāo)燈箱100cm*50cm個165。室外廣告牌100cm*45cm個165。宣傳牌室內(nèi)廣告牌30cm*50cm個165。裝飾燈只165。光管只165。10,燈具射燈只165。12,室內(nèi)墻面裝飾平方米165。5,五年折舊室內(nèi)地面裝飾平方米165。2． 顏值自拍館資金使用計劃本自拍館資金使用計劃如下表：投資項(xiàng)目子項(xiàng)目規(guī)格單位單價數(shù)量金額備注店鋪裝修工程費(fèi)土木水電工程165。潘天豪陳惠如楊樂陳楚騰魏曉云李慶浩胡杰聰蔡超奇顏值自拍有限公司16%12%12%12%12%12%12%12%100%圖7 股東結(jié)構(gòu) 資金需求與資金使用計劃1． 顏值自拍館資金需求本輪融資需要投入資金額度（元）資金到位時間300000自拍館項(xiàng)目啟動前一個月表格5 顏值自拍館資金需求此為本自拍館第一輪投資，作為啟動資金，并需要用來維持至少一年時間的正常運(yùn)營。就長遠(yuǎn)眼光來說，最安全的資金是企業(yè)的自有資本（即股東權(quán)益總額），所以本自拍館會以這種安定的自有資本來籌措固定資產(chǎn)。d. 流動負(fù)債占總負(fù)責(zé)比率流動負(fù)債占總負(fù)責(zé)比率＝流動負(fù)債／負(fù)債總額100% ＝79,／79,100%＝100%流動負(fù)債為企業(yè)須于短期內(nèi)償還的債務(wù)，此項(xiàng)比率過大，將影響資金流動的安全性。b. 資產(chǎn)負(fù)債比率資產(chǎn)負(fù)債比率＝資產(chǎn)負(fù)債總額／資產(chǎn)總額*100% ＝79,／403,100%≈20%本自拍館的資產(chǎn)負(fù)債比率低于50%，為理想狀態(tài)。即使不能形成二次消費(fèi)，也有利于自拍館形成良好的口碑。3． 服務(wù)營銷 廣告是一種宣傳方式，通過增加曝光度和他人的口口相傳來吸引人流和顧客。在宣傳過程中，我們可以打出支持師兄師姐創(chuàng)業(yè)的口號，利用這種情感和身份上的聯(lián)系，進(jìn)行一次關(guān)系營銷。北師珠內(nèi)商業(yè)氣息比較濃厚，校內(nèi)經(jīng)常會有許多商家開展活動。（2） 在微信朋友圈中宣傳，可以配合做一些開店優(yōu)惠活動，有機(jī)會興起一股口碑宣傳的風(fēng)潮，提高學(xué)生們的參與熱情。c. 網(wǎng)絡(luò)廣告——陽臺網(wǎng)和微信朋友圈（1） 在陽臺網(wǎng)登廣告。另外，值得一提的是，相對校外的競爭對手，我們自拍館的價格對于北師珠的學(xué)生們來說不僅更為方便，而且還便宜，學(xué)生們不必在坐車途中有額外的花費(fèi)。根據(jù)我們的調(diào)研，自拍館項(xiàng)目目前對于很多學(xué)生來說是很新潮的。綜合考慮，我們決定定位中檔。它們目前的價格都在138元/小時—168元/小時的區(qū)間內(nèi)，這些套餐是有人數(shù)限制的，一般的限制是兩人。自拍館的特點(diǎn)是拍攝工具專業(yè)、主題多樣、拍攝空間私密、推崇自娛自樂的拍攝模式，拒絕那種千篇一律的機(jī)械式笑容和僵化式擺拍。 服務(wù)項(xiàng)目a. 專業(yè)攝影設(shè)備b. 私密的拍攝空間c. 多樣的主題以及服飾d. 沖洗照片服務(wù)e. PS服務(wù) 店鋪陳述自拍館，是進(jìn)行自拍攝影的場所。”做大屬于大學(xué)生的品牌在全國市場占有一席之地DIY自拍照片套餐服裝場地提供圖6 戰(zhàn)略實(shí)施22第六章 企業(yè)營銷策劃第6章 企業(yè)營銷策劃 目標(biāo)市場自拍館的目標(biāo)市場是以北師珠為中心，輻射北理工以及UIC兩所高校，吸引廣大對于自拍有著極大熱忱的女學(xué)生，諸多的主題