【正文】 根據對未來幾年公司經營狀況的預測，公司能保持較高的利潤增長，能夠很好的積累資金，公司在第一年不分紅，從第二年開始，公司將以凈利潤的38%發(fā)放股。 息稅前利潤=銷售收入～固定成本～變動成本在盈虧平衡點上，息稅前利潤為0，則 Qo =12800千克 ，由于發(fā)展初期的市場推廣等因素的影響，公司第一年的銷售量為10000千克，處于虧損狀態(tài)，隨著市場的不斷推廣，公司將在第二年盈利。 TP = （累計凈現(xiàn)金流量首次出現(xiàn)正值的年份數 – 1） + （上一年累計凈現(xiàn)金絕對值/出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金流量）動態(tài)回收期= ，回收期較短，項目風險小，很快能收回投資，小于企業(yè)期望的投資回收期，說明該方案可行。如果NPV≤0，說明該項目在還本付息后無剩余或不夠還本付息，項目不可行。栽培基地：可以校方土地入股的方式獲得 現(xiàn)金流量表 單位：萬元項 目年 份初期12345固定資產142流動資產158銷售收入5001000100010001000付現(xiàn)成本221407407407407折 舊2525252525攤 銷2020202020稅前利潤234548548548548稅后利潤411411411411收回營運資金158收回殘值收入14凈現(xiàn)金流量3001288 .5 NPV = (萬元)考慮到目前資金成本較低，以及資金的機會成本和投資的風險性等因素，基準收益率i取10%，此時，NPV= （萬元），遠大于零。公司的建設從廠房租賃前就開始聯(lián)絡有關儀器設備的經銷商，商討有關儀器設備的價格，預計在廠房及檢測室完成相關的裝修后就可以開始投入使用。我公司計劃初步招聘下列人員參與公司運作，在經營過程中，將會根據具體情況作出變動。財務分析公司的注冊資金為300萬元，需要外借40萬元補充作流動資金。通過實施有機五味子種植基地GAP管理，真正意義上實現(xiàn)“好原料，做好茶”。創(chuàng)建自己的自檢體系，公司對茶葉品質的判別采用規(guī)范的儀器審評來評定，并且公司將會整合一些權威的檢驗機構和檢驗場所的資源，通過合作組建網絡實驗室，實現(xiàn)產品檢驗檢測統(tǒng)一管理，建立健全產品安全檢驗檢測體系。我公司產品加工過程中，堅持做到在制品不與地面接觸，提高產品的衛(wèi)生質量，并通過進行有機茶葉基本知識和有關技術培訓，確保員工形成較強的質量意識，在生產、加工和管理的過程中執(zhí)行嚴格的質量標準。（Method）與工藝質量的管理五味子茶葉的清潔化生產是我公司技術改造和工藝改造發(fā)展的方向。做到“每道工序前不接受不合格品；工序中不產生不合格品；工序后不移交不合格品。（Material）的管理我公司對“原料”的定義不僅僅定義為鮮葉原料，而是采用逐級“原料”把關制，鮮葉是初制加工工序的原料、符合要求的殺青葉是揉捻工序的原料、揉捻葉是干燥工序的原料、散茶是精制工序的原料、各種五味子嫩葉茶產品是銷售部門的原料。并且加工機械的主要部件多由鑄鐵或者合金材料制作，加工時容易摩擦產生銹、銅、鉛等重金屬的污染，因此，我公司茶葉機械選配鉛、銅等重金屬含量達標的設備，尤其是原料篩分機和揉捻機械。采用的基本方法包括：明確職責、權限；了解質量目標；必要的授權；鼓勵開展針對產品的質量改進活動。為此為確保五味子茶的質量，對公司產品質量進行嚴格把關，我公司將采用5M1E質量管理模式。在茶葉完全炒制完成后，揀出散茶中摻雜的葉梗。使茶葉完全脫水干燥，固定茶葉外形，并充分發(fā)揮茶香。同時部分茶汁擠溢附著在葉表面，對提高茶滋味濃度也有重要作用。揉捻是茶葉塑造外形的一道工序。通過高溫，破壞鮮葉中酶的特性，制止多酚類物質氧化，以防葉子紅變；同時蒸發(fā)葉內的部分水分，使葉子變軟，為揉捻造形創(chuàng)造條件。即第一次殺青，除去葉片水分易于保存。嫩葉收取后按照嫩葉品級（生長時間）進行篩分，頂端嫩葉為優(yōu)質原葉；第二層到第三層葉片為五味子三葉茶原材料；第三層到第五層葉片為五味子五葉茶葉原料。 原葉采收機 神五味茶產品工藝流程圖神五味茶產品工藝流程機械化生產線本產品的制作工藝是結合傳統(tǒng)綠茶的炒茶工藝，根據五味子茶原材料的特殊性，經本公司技術人員開發(fā)研究，所研制出的一套特有的炒茶工藝。嚴防污染，不與混裝有毒、有害、有異味的物品混合，不混合采自常規(guī)茶園的嫩葉。五味子嫩葉茶在定型包裝上印注有機(天然)食品標志與質量標準及生產日期等。 不采用報紙等油墨印刷的紙張包裝五味子茶葉，不使用聚氯乙烯、聚苯乙烯材料包裝五味子茶葉。因此，茶葉應避光保存。避光貯藏 光能引起五味子茶葉中葉綠素等物質的氧化，使茶葉的綠色退去而變?yōu)樽攸S色。低氧環(huán)境 氧氣會使五味子茶葉中的化學成分氧化，使茶葉變質。在濕度高的環(huán)境中，茶葉因吸潮而使含水量增加。各地經驗表明，茶葉貯藏溫度一般應控制在5℃以下，最好是在10℃的冷庫或冷柜中貯藏，才能較長時間地保持茶葉風味不變。茶葉含水量達10％時，茶葉的霉變速度就加快。在保存方面，我公司將嚴格做到以下幾點：茶葉必須干燥 五味子茶葉包裝前含水量必須控制在5％6％。定型包裝上要印注有天然食品標志與質量標準及生產日期等。包裝容器應該干燥、清潔、無異味，符合食品衛(wèi)生標準。隨時保持加工車間衛(wèi)生、整潔，工具等存放井然有序，每一作業(yè)班后，對工具、設備、車間、地面、墻壁均需清理干凈，關好門窗。成品茶存放在干燥、密閉、避光、陰涼的地方。加工過程中應保持茶葉不直接與地面接觸。加工場地在加工期間不存放其他雜物。若發(fā)現(xiàn)有次品與劣變產品，均需分開攤放與處理，絕對不能混入正品茶中。我公司規(guī)定，針對茶葉加工按不同的茶類要求，執(zhí)行不同的工藝流程和操作規(guī)范。包裝材料要符合食品要求。并按鮮葉品種、等級或原料情況，采用相應的加工工藝，確保產品質量正常。鮮葉和毛茶嚴格按驗收標準收購，不收購摻假、含有非五味子嫩葉物質以及品質劣變的五味子嫩葉進行加工。鮮葉全部來自有機五味子種植基地，不與其他來路不明的鮮葉混合。車間人員按規(guī)定著裝，非車間人員，包括來廠參觀的人員，都按同樣要求著裝入內。我公司要求加工人員上崗前要經過生產培訓，掌握加工技術和操作技能。大宗茶類加工設備的爐灶間、熱風爐應設在加工車間墻外，新購設備要清除材料表面的防銹油。值得一提的是，因為五味子的特殊氣味，所以五味子發(fā)生病蟲害的可能性大大降低，也就為我公司節(jié)省了成本。我公司能夠掌握好防治時期，可收到較好的效果。物理防治： 針對生物防治我公司采用釋放或保護寄生性、捕食性的天敵昆蟲，使用活體病原微生物制劑、昆蟲病毒制劑以及植物源殺蟲劑、殺毒劑等。生物防治： 針對農業(yè)防治，我公司的措施主要有及時采摘，適度修剪，勤除雜草，秋冬季深耕、清園，合理施肥和采用五味子良種等。采用農業(yè)、生物及物理等防治措施，不使用人工化學合成的農藥及增效劑。包括腐熟的廄肥、人糞便沼氣肥、堆肥、漚肥、綠肥秸稈、各類未受污染的泥肥及餅肥（必須經高溫發(fā)酵后使用）；綠肥，夏季選用肥有：豇豆、綠豆、大豆、大葉豬屎豆等；冬季選用綠肥有苜黃花蓿、紫云英、金光菊、蠶豆、豌豆、肥田蘿卜等；還有多年生的綠肥如爬地蘭、木豆、紫穗槐等也作為選定的肥料項目。 針對五味子對化學肥料及其敏感的特性和有機茶的標準，我公司建設的有機五味子基地施肥以農家肥為主，配合施腐殖酸類肥料、微生物肥料及無機肥料等，禁止使用有害的垃圾與污泥、醫(yī)院糞便及化學肥料。盛裝鮮葉應使用清潔、通風性良好的竹制網眼茶籃，裝葉量不得超過150千克／立方米。同一種品種、長勢相同、用同一采摘方法和采摘標準的鮮葉勻度好。有效成分茶多酚含量高，五味子嫩葉的功效就愈加明顯。葉肉肥厚，葉面顏色較綠，具有香味純正，無其他不良氣味的味道。采購部應按照材料所需總量于每月15日到采收基地進行采購，采用擇優(yōu)采購的標準，采購地點為兩處，一是本公司自有五味子基地，二是汪清縣五味子種植基地，每年5～10月為原材料采購季節(jié)，并與汪清縣五味子種植基地簽訂《五味子嫩葉采購協(xié)議》，以保證原材料供應，為生產提供保障。此種生產方式符合我公司經營模式，使工人間的分工更為細致，產品的質量和產量大幅度提高,極大促進了生產工藝過程和產品的標準化，對企業(yè)的未來發(fā)展有著重大影響。針對我公司關于茶葉市場需求量的調查結果顯示，初步預估我公司神五味成品茶年需求量為20000kg,鮮葉年需求量為120000kg。除五味子原葉茶和三種復方茶，其他種類的茶葉均采用的流水線。綜合考慮了自然環(huán)境、交通設施、原料來源及地域優(yōu)勢等條件，我公司選址在吉林市左家特區(qū)。生產管理根據茶葉生產所需的特性，有機茶加工廠應遠離公共廁所、居民區(qū)垃圾場（箱）、畜牧場、醫(yī)院糞池等污染源,建在其他工廠及有潛在污染源主要風向的上風向處。 對在高端市場上銷售的五味子嫩葉茶系列產品采取桶裝、瓶裝和盒裝的形式；對價格在 300元左右的主要滿足消費者價格訴求的五味子嫩葉茶產品采取小包裝的形式；對主要為了滿足消費者質量訴求的五味子嫩葉茶系列產品采取散裝的形式。 公司產品標示新穎獨特，以綠色為底色，可以進一步烘托五味子嫩葉茶的綠色、天然、有機等特點，有助于樹立綠色健康的品牌形象。，公司以網絡、電視廣播為主要傳播媒介，以期刊雜志、戶外廣告為輔助媒介，加大產品宣傳力度。（3）購物抽獎制公司對一次性購買五味子嫩葉茶產品滿500元的客戶，給予抽獎的機會，抽取兌獎券，獎品可在超市或茶行的服務中心領取。在植樹節(jié)共同植樹，組織環(huán)保活動和社會性救助活動等，在活動期間邀請新聞媒體的參與，放大公司的光輝形象以達到雙贏的效果。（5）商品展銷，在超市或茶行舉行一定規(guī)模的展銷活動，以提高產品的知名度。（3）包裝兌現(xiàn)，即采用商品包裝來兌換現(xiàn)金。（2）贈送代價券。公司會通過推銷人員的親和力感染力等良好的人格素養(yǎng)來想顧客傳到企業(yè)的文化，形象。如長春、沈陽、哈爾濱、等城市的公交車上印刷公司宣傳的廣告。另外，五味子嫩葉茶體驗吧內會通過燈光、音樂、溫度及獨特的多媒體展示公司的理念。公司成立初期采取委托東北三省各地區(qū)的茶行、商超進行直接銷售的形式，充分利用他們在當地的客戶資源和分銷網絡，以促使五味子嫩葉茶能夠順利的導入市場，使產品能夠更快的到達消費者手中。對于二級城市，我們會穩(wěn)定市場價格。 采用鼓勵優(yōu)質的策略，加大優(yōu)質茶與次質茶之間的差率，可以促進茶葉商品的生產，提高質量，增加花色品種更好的滿足茶葉市場需要。2．鼓勵優(yōu)質價格策略。這樣不僅可以有針對性的針對不同消費人群進行有效的推銷，還可以以此來滿足不同消費人群的消費需求，擴大飲茶需求人群。對于已不適應市場發(fā)展，滿足不了消費者的消費需求的茶產品，我公司采用放棄該種類茶產品策略，轉而進行開發(fā)新的茶產品。使消費者從對本公司產品的認知逐漸形成對本公司產品在心理和習慣上的喜愛和偏好。同時會加大對產品的質量改進，對茶產品的樣式和包裝適當改進。l 成熟期銷售策略：該階段由于成長期的廣告宣傳和營銷人員的宣傳，使消費人群逐漸擴大，且有一定的固定消費者。l 成長期銷售策略：該階段由于產品的投入期已進行了廣告宣傳，我公司茶產品已逐漸被市場所認同，產品收益逐漸遞增。公司會投入大量促銷活動，宣傳本公司產品，引導消費者消費。每一種產品形式都有自己的生命周期，產品的生命周期顯現(xiàn)了產品銷售歷史中的不同階段，與各個階段對應的是營銷策略和利潤潛力有關的不同的機會和問題。l 五味子復方茶：采用泡罩包裝形式，便于消費者飲茶攜帶，對輔以中藥的復方茶可以起到與藥物更好的融合作用，同時便于飲茶后對茶杯的清洗工作。l 我公司針對每一檔次產品進行了產品的深度挖掘，這樣不僅可以滿足不同偏好的消費人群的需要，擴大消費人群，還可以豐富本公司的茶產品類別，為我公司未來的產品研發(fā)打下良好的消費群體基礎。（3）散茶l 原葉散茶：利于吸引高端消費人群，滿足高端消費群體的消費偏好。l 復方抗衰茶：適用于中老年人群，對于延緩衰老，尤其對美有更高要求，渴望永葆青春的女性朋友有獨特功效。（2）五味子復方茶l 復方降糖茶：針對患有糖尿病患或患有低血糖，且長期受病痛折磨，而苦于長期依賴于藥物的消費人群。 營銷組合策略框架圖品牌戰(zhàn)略神五味科技 有 限公 司產品策略低成本戰(zhàn)略營銷組合策略市場競爭戰(zhàn)略價格策略渠道策略差異化戰(zhàn)略 促銷策略 為滿足不同消費人群的消費需求我公司制定以下產品組合：（1）五味子嫩葉茶l 精制五味子原葉茶：滿足對產品品質有特殊要求的高收入人群；l 五味子三葉茶：滿足中端消費人群；l 五味子五葉茶：滿足對價格有很高要求的消費人群。目標市場的選定標準如下:，茶在東北三省市場上每年的需求量為50000kg；，東北三省的茶行業(yè)市場競爭者少；，東北三省為主要的五味子生產基地，