【正文】 (2） 由表中流動比率可以看出，流動比率逐年降低，該指標(biāo)越大，表明公司短期償債能力越強(qiáng)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小，債權(quán)人的權(quán)益越有保障。十二、資金分配政策我公司的財(cái)務(wù)政策為剩余股利分配政策按凈利潤的10%提取法定公積金，按凈利潤的30%分配利潤.未分配利潤=利潤總額法定盈余公積金利潤分配，按每人出資額分配從未分配利潤中分配股利。短缺成本與現(xiàn)金持有量呈反響變化,是存貨中斷造成的損失。需要我們權(quán)衡得失，確定其最佳投資需要量。十一、資金運(yùn)營策略最佳現(xiàn)金持有量又稱為最佳現(xiàn)金余額，是指現(xiàn)金滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，又使現(xiàn)金使用的效率和效益最高時(shí)的現(xiàn)金最低持有量。我公司第一年設(shè)備引入如下名稱單價(jià)數(shù)量總價(jià)高速平縫機(jī) 105三至五線包縫機(jī)6大型抽濕燙臺51特種機(jī)有圓頭鎖眼機(jī)61060高速電子套結(jié)機(jī)69釘扣機(jī) 56撬邊機(jī) 63電腦自動绱袖機(jī)69雙線鏈?zhǔn)娇p紉機(jī)6裁床10合計(jì)60100第一年購入設(shè)備共花費(fèi)100萬元，%的增長率引入新設(shè)備。年份（期末）0123455年末購買方案：廠房成本600折舊（殘值率10%）5454545454折舊抵稅（25%）殘值變現(xiàn)300年金現(xiàn)值系數(shù)5年后殘值變現(xiàn)現(xiàn)值折舊抵稅（25%）折舊系數(shù)（年金現(xiàn)值）折舊抵稅現(xiàn)值殘值損失抵稅年金現(xiàn)值系數(shù)殘值變現(xiàn)損益現(xiàn)值現(xiàn)金流出量 從表中可以看出，,。 九、成本分析科目明細(xì)二級明細(xì)總價(jià)種類產(chǎn)量部分成本名稱產(chǎn)量詳細(xì)成本生產(chǎn)成本直接材料麻布100,000 休閑8,00072,727親子產(chǎn)量5,00045,455情侶產(chǎn)量3,00027,273運(yùn)動3,00027,273親子產(chǎn)量2,00018,182情侶產(chǎn)量1,0009,091棉布250,000 休閑5,000104,167親子產(chǎn)量3,00062,500情侶產(chǎn)量2,00041,667運(yùn)動6,000125,000親子產(chǎn)量3,00062,500情侶產(chǎn)量3,00062,500家居1,00020,833親子產(chǎn)量50010,417情侶產(chǎn)量50010,417絲綢300,000 休閑2,00085,714親子產(chǎn)量1,00042,857情侶產(chǎn)量1,00042,857家居5,000214,286親子產(chǎn)量2,00085,714情侶產(chǎn)量3,000128,571呢絨300,000 運(yùn)動2,000120,000親子產(chǎn)量1,00060,000情侶產(chǎn)量1,00060,000家居3,000180,000親子產(chǎn)量1,00060,000情侶產(chǎn)量2,000120,000線20,000 休閑15,0008,571親子產(chǎn)量9,0005,143情侶產(chǎn)量6,0003,429運(yùn)動11,0006,286親子產(chǎn)量6,0003,429情侶產(chǎn)量5,0002,857家居9,0005,143親子產(chǎn)量3,5002,000情侶產(chǎn)量5,5003,143紐扣10,000 休閑15,0004,286親子產(chǎn)量9,0002,571情侶產(chǎn)量6,0001,714運(yùn)動11,0003,143親子產(chǎn)量6,0001,714情侶產(chǎn)量5,0001,429家居9,0002,571親子產(chǎn)量3,5001,000情侶產(chǎn)量5,5001,571拉鏈20,000 休閑15,00011,538親子產(chǎn)量9,0006,923情侶產(chǎn)量6,0004,615運(yùn)動11,0008,462親子產(chǎn)量6,0004,615情侶產(chǎn)量5,0003,846包裝袋52,000 　　　　　　直接人工工資1416000　　　　　　制造費(fèi)用水費(fèi)（）9500　　　　　　電費(fèi)（）21000　　　　　　維修費(fèi)53500　　　　　　獎金158000　　　　　設(shè)備折舊90000　　　　　　管理費(fèi)用水電費(fèi)12000　　　　　　工資374000　　　　　　辦公費(fèi)50000　　　　　　商標(biāo)1000　　　　　　差旅費(fèi)20000　　　　　　培訓(xùn)費(fèi)10000　　　　　　獎金50000　　　　　　營業(yè)執(zhí)照1000　　　　　　科目明細(xì)二級明細(xì)總價(jià)種類產(chǎn)量部分成本名稱產(chǎn)量詳細(xì)成本生產(chǎn)成本直接材料麻布100,000 休閑8,00072,727親子產(chǎn)量5,00045,455情侶產(chǎn)量3,00027,273運(yùn)動3,00027,273親子產(chǎn)量2,00018,182情侶產(chǎn)量1,0009,091棉布300,000 休閑6,000136,467親子產(chǎn)量3,50079,606情侶產(chǎn)量2,50056,861運(yùn)動6,000136,467親子產(chǎn)量3,00068,234情侶產(chǎn)量3,00068,234家居1,19027,066親子產(chǎn)量60013,647情侶產(chǎn)量59013,419絲綢300,000 休閑2,00085,714親子產(chǎn)量1,00042,857情侶產(chǎn)量1,00042,857家居5,000214,286親子產(chǎn)量2,00085,714情侶產(chǎn)量3,000128,571呢絨300,000 運(yùn)動2,000120,000親子產(chǎn)量1,00060,000情侶產(chǎn)量1,00060,000家居3,000180,000親子產(chǎn)量1,00060,000情侶產(chǎn)量2,000120,000線18,000 休閑16,0007,958親子產(chǎn)量9,5004,725情侶產(chǎn)量6,5003,233運(yùn)動11,0005,471親子產(chǎn)量6,0002,984情侶產(chǎn)量5,0002,487家居9,1904,571親子產(chǎn)量3,6001,791情侶產(chǎn)量5,5902,780紐扣10,000 休閑16,0004,421親子產(chǎn)量9,5002,625情侶產(chǎn)量6,5001,796運(yùn)動11,0003,040親子產(chǎn)量6,0001,658情侶產(chǎn)量5,0001,382家居9,1902,539親子產(chǎn)量3,600995情侶產(chǎn)量5,5901,545拉鏈20,000 休閑16,00011,852親子產(chǎn)量9,5007,037情侶產(chǎn)量6,5004,815運(yùn)動11,0008,148親子產(chǎn)量6,0004,218情侶產(chǎn)量5,5903,930包裝袋52,000 　　　　　　直接人工工資1416000　　　　　　制造費(fèi)用水費(fèi)（）9500　　　　　　電費(fèi)（）21000　　　　　　維修費(fèi)53500　　　　　　獎金170000　　　　　　設(shè)備折舊90000　　　　　　3. 第三年成本科目明細(xì)二級明細(xì)總價(jià)種類產(chǎn)量部分成本名稱產(chǎn)量詳細(xì)成本生產(chǎn)成本直接材料麻布150,000 休閑8,000100,000親子產(chǎn)量5,00062,500情侶產(chǎn)量3,00037,500運(yùn)動4,00050,000親子產(chǎn)量2,50031,250情侶產(chǎn)量1,50018,750棉布250,000 休閑5,00096,154親子產(chǎn)量3,00057,692情侶產(chǎn)量2,00038,462運(yùn)動6,000115,385親子產(chǎn)量3,00057,692情侶產(chǎn)量3,00057,692家居2,00038,462親子產(chǎn)量1,00019,231情侶產(chǎn)量1,00019,231絲綢300,000 休閑2,00088,235親子產(chǎn)量1,00044,118情侶產(chǎn)量1,00044,118家居4,800211,765親子產(chǎn)量2,00088,235情侶產(chǎn)量2,800123,529呢絨380,000 運(yùn)動2,500164,788親子產(chǎn)量1,00065,915情侶產(chǎn)量1,50098,873家居3,265215,212親子產(chǎn)量1,26583,382情侶產(chǎn)量2,000131,830線20,000 休閑15,0007,986親子產(chǎn)量9,0004,792情侶產(chǎn)量6,0003,194運(yùn)動12,5006,655親子產(chǎn)量6,5003,461情侶產(chǎn)量6,0003,194家居10,0655,359親子產(chǎn)量4,2652,271情侶產(chǎn)量5,8003,088紐扣10,000 休閑15,0003,993親子產(chǎn)量9,0002,396情侶產(chǎn)量6,0001,597運(yùn)動12,5003,328親子產(chǎn)量6,5001,730情侶產(chǎn)量6,0001,597家居10,0652,679親子產(chǎn)量4,2651,135情侶產(chǎn)量5,8001,544拉鏈20,000 休閑15,00010,909親子產(chǎn)量9,0006,545情侶產(chǎn)量6,0004,364運(yùn)動12,5009,091親子產(chǎn)量6,5004,727情侶產(chǎn)量6,0004,364包裝袋52,000 　　　　　　直接人工工資1566000　　　　　　制造費(fèi)用水費(fèi)（）9500　　　　　　電費(fèi)（）21000　　　　　　維修費(fèi)61500　　　　　　獎金0　　　　　　設(shè)備折舊90000　　　　　　4. 第四年成本科目明細(xì)二級明細(xì)總價(jià)種類產(chǎn)量部分成本名稱產(chǎn)量詳細(xì)成本生產(chǎn)成本直接材料麻布150,000休閑9,000108,000親子產(chǎn)量5,50066,000情侶產(chǎn)量3,50042,000運(yùn)動3,50042,000親子產(chǎn)量2,20026,400情侶產(chǎn)量1,30015,600棉布250,000休閑5,000104,167親子產(chǎn)量3,00062,500情侶產(chǎn)量2,00041,667運(yùn)動6,000125,000親子產(chǎn)量3,00062,500情侶產(chǎn)量3,00062,500家居1,00020,833親子產(chǎn)量50010,417情侶產(chǎn)量50010,417絲綢350,000休閑3,000116,667親子產(chǎn)量1,00038,889情侶產(chǎn)量2,00077,778家居6,000233,333親子產(chǎn)量2,50097,222情侶產(chǎn)量3,500136,111呢絨3