【正文】 附錄二（財務(wù)附表）資產(chǎn)負(fù)債表:初期第一年第二年第三年第四年第五年初期第一年第二年第三年第四年第五年貨幣資金50長期借款02000000流動資產(chǎn)合計50負(fù)債合計02000000固定資產(chǎn)95011501150115011501150實收資本100010001000100010001000減：累計折舊023466992115盈余公積0固定資產(chǎn)凈值95011271104108110581035未分配利潤0非流動資產(chǎn)合計95011271104108110581035所有者權(quán)益合計1000資產(chǎn)總計1000負(fù)債和所有者權(quán)益總計1000注：固定資產(chǎn)以房屋為主，房屋的使用年限為50年，按2%計提固定資產(chǎn)折舊。據(jù)錦州市有關(guān)部門調(diào)查，老年人想入住養(yǎng)老機(jī)構(gòu)而沒有入住的原因，%是因為沒有合適的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)。據(jù)大連市社情民意調(diào)查顯示，對于養(yǎng)老方式的態(tài)度， %的受訪老人表示愿意去養(yǎng)（敬）老院；限于經(jīng)濟(jì)實力等因素，也有1%的老年人能夠真正實現(xiàn)“候鳥式養(yǎng)老”。電子調(diào)查問卷于2012年3月5日——2012年4月5日，向國內(nèi)相關(guān)公司發(fā)出，并敦促相關(guān)公司進(jìn)行回復(fù)。以養(yǎng)老機(jī)構(gòu)床位來看，目前百位老人年擁有養(yǎng)老床位不足2張，離國際通常認(rèn)為的7%的比例，還有很大的距離。世界發(fā)達(dá)國家中國大陸60歲及以上老年人口總數(shù)（億人）占總?cè)丝诒戎?1%%%65歲及以上老年人口總數(shù)（億人）2占總?cè)丝诒戎?16%% 老年撫養(yǎng)比是指人口中非勞動年齡人口數(shù)中老年部分對勞動年齡人口數(shù)之比，用以表明每100名勞動年齡人口要負(fù)擔(dān)多少名老年人。養(yǎng)老服務(wù)專業(yè)人員缺乏。我國已有各類養(yǎng)老機(jī)構(gòu)３８０６０個，擁有床位２６６．２萬張，收養(yǎng)各類人員２１０．９萬人。 撤出時間從撤資的時間和公司發(fā)展的角度考慮，該產(chǎn)品第5年至第6年將進(jìn)入成熟期階段，而成熟階段的產(chǎn)品市場較穩(wěn)定，此時資金撤出會比較容易，獲得收益也較大，因此，第56年風(fēng)險投資撤出的最佳時機(jī)。公司仍然處于中型企業(yè)的階段。與風(fēng)險投資者投資回收期的協(xié)定。風(fēng)險退出的方式需要注意的事項：風(fēng)險資本時機(jī)選擇。因此，退出機(jī)制是風(fēng)險投資業(yè)的中心環(huán)節(jié)，沒有便捷的退出渠道就無法補(bǔ)償風(fēng)險資本承擔(dān)的高風(fēng)險。和保險公司簽訂一些針對老年人的相應(yīng)保險。對于老人的子女而言，并不是把老人送入養(yǎng)老院就沒有責(zé)任了，有時可能由于心理原因?qū)е虑榫w不穩(wěn)，這時需要子女的鼓勵，所以希望子女經(jīng)?？赐先?。這樣，在老人出現(xiàn)意外傷害時，可以劃分養(yǎng)老院和家屬的相關(guān)責(zé)任，而不是全部由養(yǎng)老院老承擔(dān)。由于護(hù)理人員不急需要照顧老人的日常生活，還要對老人進(jìn)行醫(yī)療檢查護(hù)理，對突發(fā)狀況還要進(jìn)行簡單的救治。不要設(shè)置高門檻，樓道內(nèi)要安置扶手等等。 解決方案 為了減少老人意外傷亡事件的發(fā)生，養(yǎng)老院需要對自身的硬件設(shè)施進(jìn)行審查，要符合《老年人建筑設(shè)計規(guī)范》，注意對養(yǎng)老院內(nèi)細(xì)節(jié)的管理。 人力資源不足，人員素質(zhì)偏低。 內(nèi)部人員的服務(wù)造成的內(nèi)部風(fēng)險。 人為錯誤造成的內(nèi)部風(fēng)險。 銀行貸款風(fēng)險。 來自老人家的擇優(yōu)擇惠的選擇挑戰(zhàn)?？偨Y(jié)風(fēng)險主要如下 產(chǎn)業(yè)受金融危機(jī)影響，對外來資金的依存度過高。公立養(yǎng)老機(jī)構(gòu)對標(biāo)準(zhǔn)的需求更是迫切，公司認(rèn)為，在財政投入有限的情況下，公立養(yǎng)老院應(yīng)該做的并非“規(guī)模獨(dú)大”，而是“標(biāo)準(zhǔn)輸出”，這就要求包括服務(wù)在內(nèi)的統(tǒng)一立體標(biāo)準(zhǔn)必須盡快以“國標(biāo)”和準(zhǔn)入的形式出爐。硬件上養(yǎng)老院過關(guān)，但各個方面的現(xiàn)金、示范補(bǔ)貼也需要及時到位。全行業(yè)缺人是公認(rèn)的現(xiàn)狀，服務(wù)專業(yè)化、職業(yè)化程度不夠，社會不認(rèn)同、不尊重、收入也低。養(yǎng)老行業(yè)普遍缺人也嚴(yán)重制約其發(fā)展。老人意外之后的相關(guān)費(fèi)用”，意味老人一旦有意外，家屬就要為死亡賠償、傷害復(fù)健、護(hù)理費(fèi)用等與相關(guān)機(jī)構(gòu)“博弈”。單個老人發(fā)生意外的幾率高、繳費(fèi)時間又短，不能忽視成本的考慮。老年人意外傷害事件是機(jī)構(gòu)養(yǎng)老主要風(fēng)險隱患之一，但目前我國對此類情況的處理尚屬于社保不涵蓋、商業(yè)保險較少承保的“灰色地帶”。如果以5%的老齡人口希望到養(yǎng)老院老養(yǎng)老，我國的養(yǎng)老院發(fā)展空間非常的大。能滿足不同老人的需要?，F(xiàn)在每座城市都有不同的養(yǎng)老院、敬老院、養(yǎng)老公寓。表為公司今后三年的研發(fā)及投資計劃見表91。 （2）建設(shè)第一事業(yè)開發(fā)及最大限度地減少資金浪費(fèi)。文化創(chuàng)新：樹立獨(dú)特企業(yè)文化，創(chuàng)立“孝”的企業(yè)文化，充分調(diào)動員工積極性。加強(qiáng)全方位服務(wù)態(tài)度，提高顧客滿意度，樹立企業(yè)形象。觀念創(chuàng)新：服務(wù)是公司主要生產(chǎn)力，是企業(yè)生存的靈魂。財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作，包括公司資金籌措、使用及分配方案的審批，財務(wù)計劃和分析、投資決策，對公司財務(wù)狀況進(jìn)行審核及預(yù)測。營銷經(jīng)理負(fù)責(zé)了解養(yǎng)老市場及相關(guān)產(chǎn)業(yè)變化情況。對老人的日常生活、休閑、娛樂等設(shè)施進(jìn)行全面的檢查和維護(hù)。設(shè)施管理經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的基本設(shè)施與服務(wù)設(shè)施工作。總經(jīng)理設(shè)施管理經(jīng)理服務(wù)管理經(jīng)理營銷經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理人力資源部后勤部餐飲部護(hù)理部外交部市場營銷財務(wù)部水電設(shè)施生活器具房產(chǎn)設(shè)施娛樂設(shè)施總經(jīng)理對公司的總體規(guī)劃負(fù)責(zé)，制定戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各方面工作之間的關(guān)系，聘用和解雇部門經(jīng)理，在每臺財政年度末對董事會報告。公司按有限責(zé)任公司的體制進(jìn)行運(yùn)作，并采用直線職能制的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行管理。總之，說明公司財務(wù)方面可行。一般認(rèn)為企業(yè)資產(chǎn)凈利潤率越高，企業(yè)自有資產(chǎn)獲取收益的能力越強(qiáng)，但由于養(yǎng)老這種非營利機(jī)構(gòu)，政策上是不允許分紅的，因此形成了一個數(shù)量相當(dāng)大的未分配利潤，影響了凈資產(chǎn)的數(shù)量，進(jìn)一步影響了凈資產(chǎn)收益率；企業(yè)利潤非常穩(wěn)定，但增長比較慢，主要因為養(yǎng)老院的收入與企業(yè)的規(guī)模，即房間數(shù)有關(guān)，企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)張具有周期性，因此利潤的增長也具有周期性，大概五年的時間可以擴(kuò)張一倍，利潤也將增長一倍。營運(yùn)能力分析，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較低，但是有公司發(fā)展戰(zhàn)略上的原因，主要因為公司的目標(biāo)是不斷擴(kuò)大養(yǎng)老規(guī)模，形成規(guī)模效益，因此要留有的銀行存款較多，以備后面的擴(kuò)張性建設(shè)投資，另外在具體時期，可以利用貨幣資金進(jìn)行適當(dāng)?shù)耐顿Y，以增加企業(yè)收入。200=%，%時，養(yǎng)老院才可盈利?！　∪胱÷?入住人數(shù)247?！　≡O(shè)入住人數(shù)為Q，則有　 年利潤=營業(yè)收入生活成本護(hù)工工資固定成本=190012Q4800 /621600359580　　令年利潤=0，可得Q=27（人）　　可知該養(yǎng)老院入住人數(shù)為27人時，能夠保持不盈不虧的狀態(tài)，若入住人數(shù)少于27人，則要虧本，多于27人，則可盈利。財務(wù)費(fèi)用　第一年末第二年末第三年末第四年末第五年末利息保障倍數(shù)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=主營業(yè)務(wù)收入/平均流動資產(chǎn)總額X100%第一年末第二年末第三年末第四年末第五年末流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)第一年末第二年末第三年末第四年末第五年末凈資產(chǎn)收益率盈虧平衡分析　　公司有床位200張，所有床位不分級別，入住人員收費(fèi)主要與護(hù)理級別相關(guān)，不單獨(dú)收取取暖費(fèi)。初期第一年第二年第三年第四年第五年初期第一年第二年第三年第四年第五年貨幣資金50長期借款02000000流動資產(chǎn)合計50負(fù)債合計02000000固定資產(chǎn)95011501150115011501150實收資本100010001000100010001000減：累計折舊023466992115盈余公積0固定資產(chǎn)凈值95011271104108110581035未分配利潤0非流動資產(chǎn)合計95011271104108110581035所有者權(quán)益合計1000資產(chǎn)總計1000負(fù)債和所有者權(quán)益總計1000:注：固定資產(chǎn)以房屋為主，房屋的使用年限為50年，按2%計提固定資產(chǎn)折舊。其中，第一年的主營業(yè)務(wù)收入計算如下：200*80%*12*(20%*1500+50%*2000+20%*2500+10%*2800)=二至五年的主營業(yè)務(wù)收入計算如下：200*90%*12*(20%*1500+50%*2000+20%*2500+10%*2800)=成本費(fèi)用的有關(guān)項目： 第一年 主營業(yè)務(wù)成本/年/萬元員工工資折舊費(fèi)用伙食成本水電成本醫(yī)用用品成本其它費(fèi)用合計12520820235二至五年 主營業(yè)務(wù)成本/年/萬元員工工資折舊費(fèi)用伙食成本水電成本醫(yī)用用品成本其它費(fèi)用合計12520815230第一年 管理費(fèi)用/年/萬元管理人員工資折舊費(fèi)其它開支合計403245二至五年 管理費(fèi)用/年/萬元管理人員工資折舊費(fèi)其它開支合計483960工資（第一年）/年/萬元人數(shù)工資/年小計普通員工20120高級員工17234醫(yī)護(hù)員工13339銷售人員4312專業(yè)醫(yī)生8432管理人員8540合計7018177工資（二至五年）/年/萬元人數(shù)工資小計普通員工20120高級員工17234醫(yī)護(hù)員工13339銷售人員5315專業(yè)醫(yī)生8432管理人員8648合計7119188收益表（萬元）　第一年第二年第三年第四年第五年減：主營業(yè)務(wù)成本235230230230230加：其他業(yè)務(wù)利潤2020202020減 ：銷售費(fèi)用3020202020管理費(fèi)用4560606060財務(wù)費(fèi)用000營業(yè)外收入3050505050