【培訓(xùn)教材】存款業(yè)務(wù)稽核ppt(參考版)
2025-08-04 16:18本頁面
【正文】 。 四、 檢查存款類負(fù)債業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)（二） ?現(xiàn)場(chǎng)檢查，看是否存在柜員離柜不暫退到登錄狀態(tài)的現(xiàn)象；是否存在人離開而印章或重要空白憑證未入柜落鎖保管的現(xiàn)象。 四、 檢查存款類負(fù)債業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)（一） ? 調(diào)看營(yíng)業(yè)場(chǎng)所監(jiān)控錄象，看是否堅(jiān)持雙人臨柜（實(shí)行柜員制的除外）、雙人守庫、雙人管庫的制度；是否存在多個(gè)柜員共用一個(gè)柜員號(hào)的現(xiàn)象；柜員授權(quán)時(shí)，是否存在將柜員號(hào)和密碼告訴他人代為授權(quán)的現(xiàn)象；柜員制網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)和碰庫是否合規(guī) 。 （二）保證金存款業(yè)務(wù)稽核 ?本科目核算和反映農(nóng)村信用社收到客戶存入的各種保證金，下設(shè)貸款保證金、信用證保證金、保函保證金、銀行承兌匯票保證金及其他等 5個(gè)二級(jí)科目。 三、其他存款業(yè)務(wù)稽核 （一）應(yīng)解匯款業(yè)務(wù)稽核 ?本科目核算和反映農(nóng)村信用社辦理結(jié)算業(yè)務(wù)過程中收到的待解付的款項(xiàng)及未在本機(jī)構(gòu)開戶的單位、個(gè)人需要辦理異地匯款時(shí)臨時(shí)存入的款項(xiàng)。 ? 風(fēng)險(xiǎn)提示：特殊轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)要逐筆核查合規(guī)性，防止信用社（銀行）工作人員通過扣劃交易，侵占客戶資金 通知存款業(yè)務(wù)稽核（一） ? 調(diào)閱報(bào)批資料及會(huì)計(jì)憑證等，主要稽核： ? 開辦通知存款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)、網(wǎng)點(diǎn)是否經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)； ? 通知存款的最低起存金額和最低支取金額是否符合規(guī)定的數(shù)額，是否為一次性存入； ? 通知存款是否為記名存單方式，存單有無注明“ 通知存款 ” 字樣； ? 大額提現(xiàn)手續(xù)是否完善； 通知存款業(yè)務(wù)稽核（二） ?有無在存單或存款憑證上注明存期和利率的問題，支取時(shí)是否按規(guī)定的利率執(zhí)行，是否利隨本清； ?有無未按品種規(guī)定的時(shí)間提前通知而辦理取款手續(xù)的問題； ?是否建立 “ 通知存款接到通知登記簿 ” ，對(duì)客戶通知內(nèi)容是否及時(shí)、完整記載。 賬務(wù)稽核 ? 稽核科目傳票借、貸方發(fā)生額與系統(tǒng)科目日結(jié)單及系統(tǒng)日計(jì)表借、貸方發(fā)生額是否相等，如果不相等要查明原因，如果是借方不相等，要查清是否存在無存單支取客戶存款； ? 稽核會(huì)計(jì)報(bào)表科目余額與核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)科目總賬余額是否相等，如果不相等，要查明原因，如是否存在為虛增存款而制作虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。 掛失業(yè)務(wù)稽核（二） ? 從核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)打印掛失登記簿，逐筆與手工掛失登記簿核對(duì) : ? 是否有客戶簽字的掛失申請(qǐng)書（沒有的要查明原因）； ? 核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)是否及時(shí)辦理書掛登記； ? 掛失處理時(shí) ，客戶是否掛失登記簿上簽字（同一客戶申請(qǐng)時(shí)和處理時(shí)的簽字筆跡不一致時(shí)，要查清是否是工作人員私掛客戶存款）。 ? 注：對(duì)頻繁抹賬的柜員要重點(diǎn)檢查，查清原因。 付息業(yè)務(wù)稽核 ?查看會(huì)計(jì)憑證及系統(tǒng)歷史付息明細(xì)，主要稽核： ?利息支付是否與相應(yīng)的存款帳戶相對(duì)應(yīng)； ?利息支出科目是否有非利息支出項(xiàng)目； ?利息支出憑證是否有儲(chǔ)戶簽字； ?用 7540代碼查詢利息支出及應(yīng)付利息
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