【正文】 結合我公司的行業(yè)特色，本公司一直保持相對較低的資產負債率，從而保證了公司長期償債能力。表1020 流動性比率：第一年第二年第三年第四年第五年 流動比率 速動比率 現金比率表1021財務杠桿比率：第一年第二年第三年第四年第五年 資產負債比率 產權比率 利息保障倍數通過對流動比率、速動比率和現金比率的分析，我們可以從中得出結論：反映公司償債能力的指標數據均在安全線內。主要因為服務周到細致，很受歡迎，使得銷售利潤率較高，而且，前5年內市場增長性很好結論：通過投資凈現值和內部收益率的計算我們得出項目的預期盈利能力很強，有著很高的投資回報，能夠足額吸引到所需的風險投資并完成創(chuàng)業(yè)財務指標基于對財務報表數據的動態(tài)使用，為企業(yè)管理者提供決策信息，為投資家提供決策依據。計算期內盈利能力很好，投資方案可行. 投資回收期計算得本項目的投資回收期為兩年零半個月。取期望報酬率i=15%，利用投資現金流量表計算得NPV=。表107 銷售費用預算 單位：萬元　第一年第二年第三年第四年第五年銷售人員工資9廣告費158888折舊費水、電費34446差旅費1818242428售后服務16192933辦公費1合計減：折舊現金支付額表108 財務費用預算 單位：萬元　利率第一年第二年第三年第四年第五年長期借款%100100100100100利息　短期借款%150150000利息　000合計　表109 管理費用預算 單位：萬元　第一年第二年第三年第四年第五年管理人員工資30折舊費水、電費68888辦公費差旅費101313印花稅業(yè)務招待費1820283040開辦費00000無形資產攤銷55555合計減：折舊無形資產攤銷55555小計現金支出 現金預算資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的動力，我們以各項營業(yè)預算和資本預算為基礎編制現金預算，目的在于資金不足時籌措資金，資金多余時及時處理資金余額，并提供現金收支的控制限額，發(fā)揮現金管理的作用。所以，為了保證技術的市場領先，我們就有必要加大對技術的投入，在管理費用中我們單列了“科研經費”，保證了企業(yè)的技術投入。管理費用是搞好一般管理業(yè)務所必需的費用。同時，適當的資產負債率是企業(yè)運用財務杠桿調節(jié)企業(yè)運行的有效工具，我們在公司成立初期就采取了借款方式，達到籌集資金的目的。銷售費用和企業(yè)的業(yè)務量有相關的變動關系，制定銷售費用的目的是確保銷售費用的有效使用。我們的產品成本預算如下：表106 產品成本預算 單位：萬元　第一年第二年第三年第四年第五年生產成本合計1004可變成本固定成本 銷售及管理費用預算銷售費用預算是為了實現銷售預算所需支付的費用預算?；旧虾w了制造費用可能發(fā)生的各個領域。表104 直接人工預算 單位：萬元　第一年第二年第三年第四年第五年人員工資3843434650福利費3應付福利費合計現金支出 制造費用預算制造費用預算是提供直接材料和直接人工以外的其他生產費用的預算。單位產品人工工時和每小時人工成本數據來自我們調查的南昌地區(qū)的工資水平。人員工資的核算主要根據單位產品工時、人工總工時、每小時人工成本和人工總成本。此外，我們還計算了現金支出，其中包括了上期采購材料將于本期支付的現金和本期采購材料并于本期支付的現金。表102 成本費用表 單位：萬元項目第一年第二年第三年第四年第五年直接材料費直接人工費制造費用銷售費用管理費用財務費用總成本費用 其中：折舊4545 經營成本固定成本可變成本 直接材料成本預算我們在編制了成本費用表預算后，同時考慮原材料存貨水平。通過確定銷售量、期初和期末存貨、生產量，我們進行了成本費用預算的編制。我們根據生產能力、市場預測和市場動態(tài)、國內外的經濟形式、行業(yè)經濟狀況、物價指數、行業(yè)競爭等因素確定銷售量、單價和銷售收入。在當今科學技術發(fā)展迅速、信息和通訊發(fā)達、市場競爭激烈、勞動條件多變的情況下，以預算作為企業(yè)發(fā)展的基礎，具有積極的現實意義。我們通過編制全面預算，由此得出企業(yè)的財務報表，反映了企業(yè)在各方面的能力，它們是評價我們工作的基礎和重要指標。6．第一年不分紅，從第二年起分凈利潤的30%。，期末無殘值，房產使用期限20年，設備等10年。確保我公司能夠吸引人才，使用人才并留住人才。我們總的人才觀是不但要吸引人才、使用人才并且還要盡其才，這不但有利于公司的長遠發(fā)展，而且公司員工的自身價值也得到了充分的體現，有利于保留人才。部分員工的家眷如沒有工作，公司將適當安排其工作，工作崗位包括開心農場內的衛(wèi)生、開心農場綠化建設、部分禮儀人員等幾個方面。對于“開心農場”部和娛樂業(yè)務部人員，按照每項業(yè)務的收入的5%提成，收入越多，員工得到越多。其他薪酬形式：對于營銷人員，按收入的5%提成，收入越多得的越多。圖94綜合激勵模式激勵有效性表現在兩個方面，一是激勵內容要適當，二是激勵及時、程度適中；內容型激勵理論，無論是需求層次理論還是雙因素理論，都提醒管理者，要對員工采取針對性的激勵措施，否則不會有預期的效果；過程型激勵理論著重研究激勵過程，強化理論對激勵及時性提出要求，雙因素理論對激勵效價以及期望值提出要求?？冃гu價系統(tǒng)一定要能識別組織期望的行為并能給與公平公正的評價，否則也會降低員工的期望值進而影響員工的積極性。期望理論曾提出激勵效應是期望值和激勵效價的乘積，如果組織承諾事項不能兌現，會降低員工的期望值，就會影響員工的積極性。管理者一方面應當使組織目標的重要性為員工所認識、自覺認同，并將員工的個人目標和組織目標緊密聯系起來；另一方面，應當積極地為員工完成組織目標創(chuàng)造條件，為員工進行業(yè)務輔導和資源支持。能力匹配和目標明確是員工努力帶來業(yè)績提升的前提如果員工能力和工作任務要求不匹配，員工努力將得不到預期結果，如果員工目標不明確，工作產出不是組織期望的結果，員工的努力可能白費，因此能力匹配和目標明確是員工努力帶來工作績效的前提。另外要讓員工認識到，只要努力是一定可以達成目標的，組織也會盡全力支持員工達成目標。目標效價有吸引力和期望值高是員工努力工作的前提在組織環(huán)境沒有引起員工不滿意情況下，根據期望理論，員工對一個事件投入程度跟目標效價和期望值有關，如果目標達成獲得的激勵對員工沒有吸引力，那么員工工作積極性就會受影響，如果目標達成對員工來說不切合實際，員工沒有信心達成目標，那么這樣的激勵對員工就猶如“水中花、鏡中月”，員工也不會為不可能的事情而竭盡全力。但上述這個閉環(huán)系統(tǒng)的實現是有條件的，需要以下各個方面的支撐。圖是站在績效管理角度研究激勵問題的綜合激勵模型。 （3）合法目標　　合法目標是企業(yè)薪酬管理的最基本前提，要求企業(yè)實施的薪酬制度符合國家、省區(qū)的法律法規(guī)、政策條例要求，如不能違反最低工資制度、法定保險福利、薪酬指導線制度等的要求規(guī)定?！　∵^程公平是指在決定任何獎懲決策時，組織所依據的決策標準或方法符合公正性原則，程序公平一致、標準明確，過程公開等。分配公平分為自我公平、內部公平、外部公平三個方面。如果員工認為受到不公平對待，將會產生不滿。（2）公平目標　　公平目標包括三個層次，分配公平、過程公平、機會公平。（1）效率目標　　效率目標包括兩個層面，第一個層面站在產出角度來看，薪酬能給組織績效帶來最大價值，第二個層面是站在投入角度來看，實現薪酬成本控制。圖92薪酬的激勵作用（2）、薪酬管理的目標薪酬要發(fā)揮應有的作用，薪酬管理應達到以下三個目標，效率、公平、合法。圖91 績效管理在HRM中的核心作用. 3 薪酬管理（1）、薪酬的激勵作用從績效管理模型可以看出，績效管理獲得良性循環(huán)，以下三個方面是非常重要的環(huán)節(jié)，一是目標管理環(huán)節(jié)，二是績效考核環(huán)節(jié)，三是激勵控制環(huán)節(jié)。 績效管理制定績效考核方案，根據績效考核結果進行員工的獎金發(fā)放?？傊褍?yōu)秀人才留在企業(yè)，是企業(yè)生存與發(fā)展長久不衰的動力。依靠社會保障制度，企業(yè)和職工共同出資，為員工進行醫(yī)療、福利、失業(yè)保險。公司成立服務公司，獨立核算，自主經營，自負盈虧。這樣，可以增強企業(yè)的凝聚力和向心力。公司的培訓方針為“兩條腿走路”。改革公司升職制度，改變只能上不能下的人員流動制度，讓更多才能卓越的人走到領導崗位。除了創(chuàng)造吸引人才的環(huán)境，還應該有良好的人際關系氛圍、奮進的企業(yè)環(huán)境等。隨著下崗職工的增多，勞動力市場資源的豐富和大學應往屆畢業(yè)生擇業(yè)越來越困難，勞動力成本隨之下降，對于我們新辦企業(yè)則是有利條件。對總經理的監(jiān)督由董事會來完成。在技術上，要求技術工人和生產工人成一定比例，對于技術工人，工藝上只要求相關專業(yè)的本科生，而不需要太高學歷的人員，這樣就更有利于降低公司的人力成本。在吸引人才的問題上，公司將從長遠發(fā)展和成本費用方面權衡人才的引進。搞好與地方政府的關系，通過帶動當地經濟發(fā)展及提供就業(yè)崗位取得民心，得到當地各部門的支持。租農民土地從事商業(yè)活動雖然現在在政策允許的范圍內，但國家可能隨時調整政策而造成公司無法繼續(xù)運營。另外提高服務質量，始終保持高品質的業(yè)務水平，立足現有客戶群，爭取潛在客戶群，擴大市場份額。我們的經營業(yè)務有一部分與傳統(tǒng)的農家樂類似，因此在成立初期我們面臨的一個最大的競爭對手就是農家樂，例外由于服務行業(yè)進入無壁壘，公司成立不久后如果業(yè)績好有前景也會面臨后進的模仿者的競爭。 生產不確定性風險農作物受天氣變化、自然災害影響很大，天氣變化和自然災害的發(fā)生又不是人能控制的，因此我們種植的農作物可能成活率，達不到預期效果。針對淡旺季問題我們會適當提高旺季服務價格，使顧客在現有經營規(guī)模的可控范圍內，以優(yōu)良的服務，穩(wěn)定優(yōu)質顧客群，使這些顧客成為忠實顧客。 另外我公司將會推出一片生態(tài)試用田，我們結合當地農夫的技術打造最新鮮最漂亮的示范田。從而可以保證不受環(huán)境影響。除此以外，我們還有自己的陽臺蔬菜種植基地以及有機蔬菜種植基地，這些都屬于大棚種植，對于天氣的影響并不是太大。此外也可以舉辦一些活動，如連同學校策劃小學生免費游園活動，舉辦兒童繪畫攝影比賽，小孩子如果覺得有意思，就會要求父母繼續(xù)帶他們來，從而給公司帶來巨大的客源。為此我們公司將會加大營銷力度，積極采取各種策略，提高市場的占有率及滲透力。市場的不確定將是我們面臨的最大的風險，由于我們開啟的是一個新的服務行業(yè)，可能面臨服務推出后無人問津，無法打開市場，造成銷路不暢。我們將采取下列三種方案來應對種子供應短缺的風險：一、與同意向本公司供貨的種子站簽訂為期二年的訂貨合約，由種子站保證按時供應高質量的種子，如若違約，則需承擔對本公司的經濟賠償。管理層其余兩人任董事。創(chuàng)業(yè)團隊出3人，管理層2人，技術層1人。 其他工作人員（1）、企業(yè)高層管理人員——兩名副總經理待聘；（2）、各部門工作人員待聘；（3）、法律顧問、注冊會計師，公司選取適合的事務所與之合作。（6）、娛樂業(yè)務主管華，南昌航空大學科技學院市場營銷專業(yè)學生，熟悉風險投資方面的專業(yè)知識，對娛樂業(yè)務也有自己獨特的見解和想法，能夠幫助公司拓展相關業(yè)務，吸引更多的游客。（4）、財務主管蓉，南昌航空大學科技學院市場營銷專業(yè)學生，熟悉風險投資和財務管理知識，為人正直，對工作負責，有著嚴肅認真的工作態(tài)度，有扎實的財務專業(yè)知識和管理經驗。（2）、人力資源部主管 艷，中共黨員，南昌航空大學科技學院市場營銷專業(yè)學生，熟悉有關人力資源管理方面的知識，很善于把握企業(yè)中的第一資源——人力資源這一因素，了解企業(yè)整體戰(zhàn)略，能夠為企業(yè)的長遠發(fā)展出謀劃策。 公司管理 創(chuàng)業(yè)管理隊伍 “開心農場”有限責任公司擁有來自中國礦業(yè)大學管理學院的一流管理隊伍，他們精通專業(yè)知識，并且在工商管理、市場營銷、人力資源管理、金融、財務管理等各種崗位上具有豐富的經驗和先進的管理理念。娛樂業(yè)務部主管：負責除了“開