【正文】 ②項目區(qū)與非項目區(qū)農(nóng)業(yè)增效對比，以項目區(qū)目前2000畝反季蔬菜種植面積純收入與非項目區(qū)2000畝稻田收入同比，項目區(qū)農(nóng)業(yè)年純收入為800萬元，非項目區(qū)年農(nóng)業(yè)純收入20001000=200萬元，對比，項目區(qū)年農(nóng)業(yè)收入高于非項目區(qū)農(nóng)業(yè)收入600萬元，農(nóng)業(yè)增效顯著。①項目區(qū)與非項目區(qū)農(nóng)民增收對比：項目區(qū)農(nóng)戶畝產(chǎn)純收入為4000元。增效明顯。種稻谷畝產(chǎn)純收入500元，種反季蔬菜畝產(chǎn)純收入4000元，對比，種反季蔬菜畝產(chǎn)純收入是種稻谷的8倍，按目前我縣反季蔬菜種植面積3萬畝同比計算，年種稻谷收入為30000500=150萬元。外出打工的人員減少，閑散勞力有事可做了。全鄉(xiāng)勞力11000余名，外出打工1200余名，閑散勞力2000余名。 對比分析項目建設(shè)前后農(nóng)民增收，農(nóng)業(yè)增效對比分析：①農(nóng)民收入。我縣引進(jìn)反季蔬菜種植項目后，對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生了巨大的影響，全縣農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值得到迅速提高，農(nóng)村人平收入大幅度增加。種反季蔬菜平均畝產(chǎn)量8噸左右，按平均收購價1000元/噸，畝產(chǎn)值8000元，減去成本4000元左右，純收入4000元。我縣是山區(qū)縣，尤其中東南西三面的農(nóng)村海拔都在750米以上，這些區(qū)域占全縣總面積四分之三以上。輻射區(qū)農(nóng)民的增收方式和來源，基本與生產(chǎn)示范基地農(nóng)戶相同。間接增收的方式來源來利用本項目作平穩(wěn)產(chǎn)品收購價格，從中獲得一定的價差收入。 帶動農(nóng)戶本項目直接安排農(nóng)業(yè)人口2000人以上，利用生產(chǎn)基地的示范作用，間接帶動本縣農(nóng)戶3萬戶以上。②間接帶動基地的規(guī)模方式：以本社創(chuàng)辦的生產(chǎn)示范基地為樣版，帶動全縣5萬畝蔬菜的生產(chǎn)，全面推行綠色食品生產(chǎn)技術(shù)，開展技術(shù)講座，技術(shù)咨詢，提供相應(yīng)的產(chǎn)、供、銷服務(wù)，進(jìn)行松散型指導(dǎo)。對愿意按本社保護(hù)價格交售產(chǎn)品的社員，除支付其交售產(chǎn)品的貨款外，并按照社章規(guī)定，按社員所交售的產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量，再進(jìn)行第二次利益分配。有利于產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)市場化運作，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，形成現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)模式。本項目建成后，作為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的示范，可根據(jù)市場需求，指導(dǎo)安排種植品種、面積、區(qū)域計劃，有利于形成一鄉(xiāng)一品、一村一品的種植專業(yè)化、規(guī)?；l(fā)展格局。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)本項目建設(shè)有利于加快我縣農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的步伐，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)與市場的有效連接。 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析本項目建成后，可帶動本縣反季蔬菜產(chǎn)業(yè)的持續(xù)發(fā)展，形成反季蔬菜種植縣格局。是推動我縣農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)進(jìn)程，保護(hù)種植戶利益，提高生產(chǎn)積極性的一個重要基礎(chǔ)，能夠形成我縣反季蔬菜產(chǎn)業(yè)“專業(yè)合作社+基地+農(nóng)戶”的發(fā)展格局，成為我縣今后開發(fā)農(nóng)產(chǎn)品深加工項目的依托。%，%，表明具有良好的經(jīng)濟(jì)效益，財務(wù)評價是可行的。 財務(wù)評價結(jié)論經(jīng)測算，%，高于同行業(yè)基準(zhǔn)收益率。 敏感性分析對本項目所得稅后全部投資進(jìn)行敏感性分析，分別就營業(yè)收入、經(jīng)營成本、投資等因素變化對內(nèi)部收益率和投資回收期影響的敏感性分析（見下表）。（銷售收入銷售稅金及附加可變成本）=247。（年銷售收入年銷售稅金及附加可變成本）100%=%風(fēng)險性極少根據(jù)對本項目的投資估算，經(jīng)營成本、效益分析等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)可行性分析，財務(wù)評價結(jié)果如下表：序號項目名稱單位指標(biāo)備注1投資利潤率%2投資利稅率%3全部投資內(nèi)部收益率%4全部投資回收期年本項目銀行貸款本息可從經(jīng)營利潤中分3年清償。100%=%投資利稅率=(+)247。，年銷售收入2240萬元。稅后利潤==。，可變成本902萬元。20T/車4000元車）。,其中:①土壤改良50萬元(每畝200元)；②產(chǎn)品包裝費320萬元(8T50個2000畝4元) ；③%；④(‰)。折舊費34萬元（按固定資產(chǎn)204萬元計算，折舊率按17%，折舊年限6年）。 項目總成本估算原輔材料費用估算表(種植物資投資160萬元)序號項目名稱單位數(shù)量單價（元）金額（萬元）備注1種苗萬株30020006013002肥料公斤3007013503農(nóng)藥畝2000150301150合計160畝平800工資及福利實施本項目人員51人，人平年工資、福利按工資2萬元估算，計102萬元。 營業(yè)稅金及附加估算①（22404%）②（3%） 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算（以畝為單位）①種苗300元；②；③農(nóng)藥150元；④土壤改良250元；⑤種植工資4000元。項目計算期（6年），基準(zhǔn)收入率為10%，效益計算和費用標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一采用現(xiàn)行市場價格，財政資金全部為無償資金。資金占用率100%。項目財務(wù)核算按本縣財政制度規(guī)定執(zhí)行。待銀行貸款償清后，自籌資金可繼續(xù)用于項目，支付利息，參與分紅，也可在2—3年內(nèi)清退完。計劃3年償清，從2011年到2013年。財政資金具體使用項目（見下表）序號項 目金 額備 注1苗圃大棚建設(shè)202設(shè)備投資193技術(shù)示范54前期工作費35培訓(xùn)與考察費36道路維修7排灌渠1合 計報帳管理：財政資金的使用方面和數(shù)額，報經(jīng)縣農(nóng)綜辦審核列支。對項目資金實行專賬核算，專人管理，嚴(yán)格按照農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)部門規(guī)定執(zhí)行，確保?？顚Ｓ茫l(fā)揮最大的作用。本社在縣金融部門有良好的信貸信譽和關(guān)系，且金融部門對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)項目建設(shè)都會給予大力支持，每年的產(chǎn)業(yè)化項目放貸在8000萬元以上，本項目貸款一定能到位。 自籌資金及來源本項目自籌資金121萬元，由本社414戶社員每戶籌資3000元，即可保證能到位。 （其中：省級財政配套資金14萬元，）。 流動資金。種植物資投資160萬元。設(shè)定項目計算期6年，建設(shè)期為1年正常經(jīng)營期5年。效益計算和費用標(biāo)準(zhǔn)采用統(tǒng)一現(xiàn)行市場價格。項目財務(wù)核算按本縣財政制度規(guī)定執(zhí)行。根據(jù)國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)評審中心對此類項目的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評價。消防：本項目是種植項目，只需加強對種植人員做好野外用火預(yù)防工作即可。施藥后，要求施藥人員切實搞好清潔消毒工作。③按工種編寫技術(shù)資料，發(fā)放給員工和生產(chǎn)人員自學(xué)。 技術(shù)培訓(xùn)①生產(chǎn)環(huán)節(jié)采取以村為單位對種植戶進(jìn)行技術(shù)講課，發(fā)放技術(shù)資料的方法進(jìn)行集體培訓(xùn)或由生產(chǎn)技術(shù)人員深入田間地頭對個體實例進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)。按照生產(chǎn)計劃，及時采購各類生產(chǎn)需要物資，根據(jù)市場需求，制訂營銷策略，搞好營銷策劃，提出產(chǎn)品包裝設(shè)計方案。負(fù)責(zé)完成生產(chǎn)計劃，按工種技術(shù)要求，抓好對員工及農(nóng)戶的技術(shù)培訓(xùn)工作，研究和運用新技術(shù)，試驗和推廣新產(chǎn)品，提高產(chǎn)品科技含量，保證生產(chǎn)順利進(jìn)行。企業(yè)財務(wù)工作嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按照會計制度真實反映經(jīng)營情況，厲行節(jié)約，開源節(jié)流，嚴(yán)格控制非經(jīng)營性開支，每月舉行一次經(jīng)濟(jì)活動分析，及時反饋經(jīng)營情況，為生產(chǎn)經(jīng)營順利開展提供可靠的依據(jù)。一名副總分管物業(yè)管理和財務(wù)部工作，按照工作計劃任務(wù)和要求，切實落實崗位責(zé)任制。運作措施分解為：a、總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)項目的生產(chǎn)、收購、儲存、銷售、物業(yè)管理等工作，制訂計劃、規(guī)章制度，實行全員崗位責(zé)任制，領(lǐng)導(dǎo)項目按現(xiàn)代企業(yè)良性運轉(zhuǎn)，全面完成購、銷、利任務(wù)。②項目竣工后的管理措施。 經(jīng)營管理措施①項目建設(shè)期管理措施：在項目工程領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，工程監(jiān)管部嚴(yán)格按照項目設(shè)計要求，技術(shù)參數(shù)對項目工程質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，督促如期完成工程進(jìn)度，邀請專業(yè)技術(shù)人員對工程驗收，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保工程質(zhì)量。項目管理人員定員共51人。⑤財務(wù)部定員3人：總會計師1人，會計1人，出納1人。③生產(chǎn)技術(shù)部定員20人：主任1人，副主任2人，辦事員1人，基地生產(chǎn)技術(shù)人員16人。 勞動定員在本社的統(tǒng)一管理下，按照項目實施的需要，各部門實行按崗定員責(zé)任制：①項目管理辦定員5人，經(jīng)理職位定1正3副，辦事員1人，實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。②項目投產(chǎn)后，在本專業(yè)合作社的領(lǐng)導(dǎo)下，實行統(tǒng)一規(guī)范管理，下設(shè)各部門相互銜接的分線運行模式。⑤新產(chǎn)品開發(fā)部：負(fù)責(zé)制訂項目新產(chǎn)品開發(fā)計劃，引進(jìn)推廣新品種、新技術(shù)，組織試驗生產(chǎn)。嚴(yán)格按照農(nóng)綜部門的規(guī)定管理和審查資金使用情況，按工程進(jìn)度掌握資金流量，確保項目資金?？顚Ｓ?。④財務(wù)部：項目建設(shè)期，建立嚴(yán)格的項目資金使用管理制度和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。②生產(chǎn)技術(shù)部：負(fù)責(zé)項目的生產(chǎn)安排和技術(shù)指導(dǎo)，對員工和種植戶進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，研究和運用新技術(shù)、新工藝，提高產(chǎn)品科技含量，提高產(chǎn)品質(zhì)量和安全質(zhì)量，建立技術(shù)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)體系。 職能劃分①工程監(jiān)管部：在項目建設(shè)期間，其職能為負(fù)責(zé)督促工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程驗收等工作。本項目系種植項目，且采用的種植技術(shù)是綠色食品的標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)技術(shù)，不會破壞生態(tài)環(huán)境，我縣環(huán)保部門同意實施。②廢棄物處理：對基地使用后農(nóng)藥瓶（袋），由基地管理人員回收，統(tǒng)一進(jìn)行無害化處理。①苗桿處理：一是曬干，用于農(nóng)戶作家用燃料使用。其后，可實施滾動開發(fā)。本項目屬種植項目，除使用較少的水資源外，不存在其它資源的節(jié)能減排。②道路維護(hù)：對生產(chǎn)基地主要運輸，耕