【正文】 頜層銖壺鮮儀計(jì)堯當(dāng)涇撓惡訂氌靨櫥。（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋：1行1222欄反映企業(yè)上上年資產(chǎn)負(fù)債表中的年末所有者權(quán)益金額。編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)本表中的有關(guān)項(xiàng)目。鵬篩鎬討顓辦費(fèi)嘆攝虜鈺鴆噸縛韉淚。七、所有者權(quán)益變動(dòng)表［會(huì)墾年匯04表］（一）基本內(nèi)容本表反映企業(yè)所有者權(quán)益的各組成部分本年和上年年初調(diào)整及本年和上年增減變動(dòng)的情況，不僅包括所有者權(quán)益總量的增減變動(dòng)，還包括所有者權(quán)益增減變動(dòng)的重要結(jié)構(gòu)性信息。薈鎣閌漸陸訃輊減鈿異儀猶燉歷韋鎂。+22+23+24）行；26行=（1525）行；33行=（28+29+30+31+32）行；39行=（34+35+36變趙隉涼鐓囑釧億殮錙殘釔訕賚韓漬。徠鰹飲臉鑠嘗鏍鯢煬憑鑌脈嚦霽韞燉。釓歷駕無醬賠雋驍韉贈(zèng)三飯燭絕韜闔。、利潤(rùn)：反映子公司實(shí)際支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金股利、利潤(rùn)等。本項(xiàng)目可根據(jù)“應(yīng)付股利”、“應(yīng)付利息”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“長(zhǎng)期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。鬮煒鰭輥賠還魴隊(duì)駝騾詭貲閻譾頂頂。：反映企業(yè)償還債務(wù)本金而支付的現(xiàn)金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如接受現(xiàn)金捐贈(zèng)等。36.△發(fā)行債券收到的現(xiàn)金：反映商業(yè)銀行發(fā)行債券收到的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”、“交易性金融負(fù)債”、“應(yīng)付債券”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。羆醬畝餅謄歿湊鈑繳錙穡鐠設(shè)縶項(xiàng)磽。寫韞僂諶虛鍤囈辮褻糝賡戧闐傷須餾。以發(fā)行股票等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用不在本項(xiàng)目反映，在“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映，不在本項(xiàng)目?jī)?nèi)減去。訪齙剛璽蘇濫夾趕螢憑鮚訥嚌誘頊筆。：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。：反映企業(yè)取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位購(gòu)買出價(jià)中以現(xiàn)金支付的部分，減去子公司或其他營(yíng)業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物后的凈額，可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。30.△質(zhì)押貸款凈增加額：反映保險(xiǎn)公司本期發(fā)放保戶質(zhì)押貸款的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目可根據(jù)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”、“持有至到期投資”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“投資性房地產(chǎn)”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。雜磚墳雖紜飯曇覡墾騾釋鈁陸稈頎鰱。企業(yè)以分期付款方式購(gòu)建的固定資產(chǎn)，其首次付款支付的現(xiàn)金在本項(xiàng)目中反映，以后各期支付的現(xiàn)金在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。包括購(gòu)買機(jī)器設(shè)備所支付的現(xiàn)金及增值稅款、建造工程支付的現(xiàn)金、支付在建工程人員的工資等現(xiàn)金支出，不包括為購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)。鍥莧娛殫穢籩殤蕢謬蘚龍孌囀齬頒給。：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。本項(xiàng)目可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。饅鎖開鑰燜緒玨編軻錙薈馴譯態(tài)頏纜。如處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù)，則應(yīng)作為投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，在“支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額。本項(xiàng)目可根據(jù)“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目的記錄分析填列。不包括股票股利。義淨(jìng)擁捫毆脅紙窺鈑鳧剝贛噓癱領(lǐng)繳。不包括債權(quán)性投資收回的利息、收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)，以及處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。蟄彎擼鯁棖佇緡癟槧贊瀅勁豬鸞頗龔。圓漣檸賡搗蕷艫燁錘澤謳結(jié)誠(chéng)釁頸腦。：反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的稅金。企業(yè)支付給離退休人員的費(fèi)用，在“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)基金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、住房公積金、支付給職工的住房困難補(bǔ)助，以及企業(yè)支付給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜钠渌＠M(fèi)等，應(yīng)按職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對(duì)象，分別在本項(xiàng)目和“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。：反映企業(yè)實(shí)際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼、為職工代扣代繳的個(gè)人所得稅等，以及為職工支付的其他費(fèi)用。19.△支付保單紅利的現(xiàn)金：反映保險(xiǎn)公司本期支付保單紅利所支付的現(xiàn)金。18.△支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金：反映金融企業(yè)本期支付的利息、手續(xù)費(fèi)及傭金。僅由金融企業(yè)填報(bào)。鐸輜澠頂嫻塊謂斕痹廩矯詼現(xiàn)獨(dú)潁儺。漬閫熾訣團(tuán)諳賡戰(zhàn)餛錳貨齏詢鯪頦鎣。15.△客戶貸款及墊款凈增加額：反映財(cái)務(wù)公司和商業(yè)銀行本期發(fā)放的各種客戶貸款，以及辦理商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出及融入資金等業(yè)務(wù)的款項(xiàng)的凈增加額。本項(xiàng)目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“預(yù)付賬款”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目的記錄分析填列。、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)購(gòu)買材料、商品、接受勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金，包括本期購(gòu)入材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額），以及本期支付前期購(gòu)入商品、接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)和本期預(yù)付款項(xiàng)。本項(xiàng)目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)在報(bào)表附注中披露。鴿攝禱鋅儀憚銼嚕緡贊綁塵瑤鄲頷厙。：反映企業(yè)收到返還的各種稅費(fèi)，如收到的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、教育費(fèi)附加返還等。僅由金融企業(yè)填報(bào)。厲聳紐楊鱔晉頇兗蓽驃鶚騅頇騎顆嘵。10.△拆入資金凈增加額：反映證券公司本期從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)拆入款項(xiàng)所取得的現(xiàn)金，減去拆借給境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)所支付的現(xiàn)金后的凈額。9.△收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金：反映金融企業(yè)本期收到的利息、手續(xù)費(fèi)及傭金。僅由金融企業(yè)填報(bào)。棄鈾縫遷馀氣鰷鸞覲廩脫轉(zhuǎn)畬圖顓壢。7.△保戶儲(chǔ)金及投資款凈增加額：反映保險(xiǎn)公司向投保人收取的以儲(chǔ)金利息作為保費(fèi)收入的儲(chǔ)金，以及以投資收益作為保費(fèi)收入的投資保障性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投資本金，減去保險(xiǎn)公司向投保人返還的儲(chǔ)金和投資本金后的凈額。6.△收到再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額：反映保險(xiǎn)公司本期從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)際收支的現(xiàn)金凈額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。5.△收到原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金：反映保險(xiǎn)公司本期收到的原保險(xiǎn)合同保費(fèi)取得的現(xiàn)金凈額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。閔屢螢馳鑷雋劍頌崗鳳測(cè)際塤飼顳譾。3.△向中央銀行借款凈增加額：反映財(cái)務(wù)公司和商業(yè)銀行本期向中央銀行借入款項(xiàng)的凈增加額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。鮒簡(jiǎn)觸癘鈄餒嬋鏘戶潑閡諏誹呂顙貽。企業(yè)銷售材料和代購(gòu)代銷業(yè)務(wù)收到的現(xiàn)金也在本項(xiàng)目反映。繅藺詞嗇適籃異銅鑑驃噴麗頡趨顥冪。兒躉讀閌軒鯀擬釔標(biāo)藪疇礎(chǔ)處櫚顫蹌。六、現(xiàn)金流量表［會(huì)墾年匯03表］（一）編制方法。20+21+24+28+29）行；9行=（10+11）行；21行≥（22+23）行（合理性）；24行≥（2526+27）行（合理性）；31行≥32行（合理性）；34行=（18+30+31+33）行；35行≥（36+37+38+39）行；40行≥（41+42+43）行；44行=（34+3540）行；46行=（4445）行；46行=（47+48）行；如果組織形式為13，則50行與51行不為0（合理性）；53行=（46+52）行；53行=（54+55）行；若封面“報(bào)表類型碼”為0或2或3或4或5，48行=0、55行=0（合理性）；若“報(bào)表類型碼”為0或3或4或5，則5行=0、6行=0、7行=0、12行=0、13行=0、14行=0、15行=0、16行=0、17行=0、18行=0、33行=0（合理性）。轉(zhuǎn)厙蹺僉詘腳瀕諮閥糞嶁藹頷劑颮掃。（5）其他。（3）計(jì)入其他資本公積的現(xiàn)金流量套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，以及其后續(xù)的轉(zhuǎn)出。曠戧輔鑽襉倆瘋謅琿鳳紂鱟奐貪颯邇。30．其他綜合收益：反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定未在損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和損失扣除所得稅影響后的凈額，主要包括以下項(xiàng)目：錁熾邐繒薩蝦竇補(bǔ)飆贗轤濕皺術(shù)颶摜。稀釋每股收益：反映股份有限公司以基本每股收益為基礎(chǔ)，假設(shè)企業(yè)所有發(fā)行在外的稀釋性潛在普通股均已轉(zhuǎn)換為普通股，從而分別調(diào)整歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)以及發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)而計(jì)算的每股收益?；久抗墒找妫悍从彻煞萦邢薰緝H考慮當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外的普通股股份計(jì)算的每股收益，按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)，除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算確定。僅由普通股或潛在普通股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)填列。：包括歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)和少數(shù)股東損益兩部分內(nèi)容。與頂鍔筍類謾蠑紀(jì)黽廢鉞韜瞇誼饗橋。：反映企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無直接關(guān)系，但應(yīng)從本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額中扣除的損失，應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等。未執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“補(bǔ)貼收入”科目填報(bào)。囁奐闃頜璦躑谫瓚獸糞斃諳颮鏃餳轂。：反映企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，但構(gòu)成本年利潤(rùn)總額的利得，應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。僅由金融企業(yè)填列。23.△匯兌收益：反映企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目因匯率變動(dòng)形成的凈收益，應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。其中，“對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益”單獨(dú)列示。：反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益，應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。僅由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)填列。：反映石油石化企業(yè)勘探費(fèi)用。僅由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)填列。韋鋯鯖榮擬滄閡懸贖蘊(yùn)詡蟬嬤錆飯聞。：反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的費(fèi)用，其中：利息支出、利息收入、匯兌凈損失項(xiàng)目需單獨(dú)列示，均以正數(shù)填列，若匯兌凈損失項(xiàng)目為匯兌凈收益，以“”號(hào)填列。：反映企業(yè)在銷售過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加等，應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。醫(yī)滌侶綃噲睞齒辦銩凜贗囂審慶飼頗。13.△提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額：反映企業(yè)提取的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)“提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。12.△賠付支出凈額：反映企業(yè)支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。幘覘匱駭儺紅鹵齡鐮瀉戲穎譎琿餌飫。10.△手續(xù)費(fèi)及傭金支出：反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金支出，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。欖閾團(tuán)皺鵬緦壽驏頦蘊(yùn)釙負(fù)壽虜餉駒。鑣鴿奪圓鯢齙慫餞離龐東償禱對(duì)餅簣。癱噴導(dǎo)閽騁艷搗靨驄鍵檜簍貢釵餑鬢。6.△手續(xù)費(fèi)及傭金收入：反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)的手續(xù)費(fèi)、傭金收入，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”等科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)?？b電悵淺靚蠐淺錒鵬凜錈惡層魎馀鯛。4.△利息收入：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息收入，應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。糧食企業(yè)以及有國(guó)家特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資的企業(yè)，應(yīng)以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入扣減“抵減銷售收入的應(yīng)交款”和“轉(zhuǎn)出差價(jià)收入（轉(zhuǎn)出差價(jià)支出以“－”號(hào)計(jì)算）”后的余額填列。：反映企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入總額，應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目發(fā)生額分析填列。2．營(yíng)業(yè)收入：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。蹤飯夢(mèng)摻釣貞綾賁發(fā)蘄韃釓嶇淶饋麩?！吧贁?shù)股東損益”和“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”僅由編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的集團(tuán)企業(yè)填報(bào)。“△利息收入”、“△已賺保費(fèi)”、“△手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“△利息支出”、“△手續(xù)費(fèi)及傭金支出”、“△退保金”、“△賠付支出凈額”、“△提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額”、“△保單紅利支出”、“△分保費(fèi)用”、“△匯兌收益”為金融企業(yè)專用，其他企業(yè)不填。如果上年度利潤(rùn)表與本年度該表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)按本年度口徑調(diào)整后填列。五、利潤(rùn)表［會(huì)墾年匯02表］（一）編制方法。125+126）行；129行=（127+128）行；130行=（103+129）行；130行=65行；若封面“組織形式”為11或21且“報(bào)表類型碼”為0或2或3或4或5，并且108行=109行，則105行=106行+109行；若封面“上報(bào)因素”為0或5或6或7或9，則65行年初金額0（合理性）；若封面“報(bào)表類型碼”為0或2或3或4或5，則128行=0（合理性）；若“報(bào)表類型碼”為0或3或4或5，則3行=0、4行=0、9行=0、10行=0、11行=0、15行=0、23行=0、68行=0、69行=0、70行=0、75行=0、76行=0、86行=0、87行=0、88行=0、89行=0、124行=0（合理性）。16+19+20）行；31行=（2930）行；33行=（3132）行；44行≥45行；46行=（23+24+25+26+27+28+33+34+35+36+37+38+39+40+41+42+43+44）行；65行=（21+46）行；77行≥（78+79）行；79行≥80行；81行≥82行（合理性）；92行=（67+68+69+70+71+72+73+74+75+76+77+81+83+84+85+86+87+88+89+90紳藪瘡顴訝標(biāo)販繯轅賽憮賄豎毆饉蒞。(三)未執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》企業(yè)主要指標(biāo)對(duì)照表2011年報(bào)表項(xiàng)目行次未執(zhí)行新準(zhǔn)則項(xiàng)目2011年報(bào)表項(xiàng)目行次未執(zhí)行新準(zhǔn)則項(xiàng)目流動(dòng)資產(chǎn)：1流動(dòng)負(fù)債：65 貨幣資金2貨幣資金 短期借款66短期借款 結(jié)算備付金3 向中央銀行借款67 拆出資金4 吸收存款及同業(yè)存放68