【正文】 ?外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱及查閱理由。?第四條 會計(jì)檔案的借用財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。?會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。?第三條 會計(jì)檔案的保存?財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會計(jì)資料，按順序立卷登記有效。附十二：會計(jì)檔案管理辦法?第一條 為加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，特制定本管理辦法。第十四條 單位合并、分立的，其會計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。未移交前，不得離職。第十二條 移交人員因病或者其他原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本辦法第十五條規(guī)定的責(zé)任。第十條 會計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接管或者代理的，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接管或者代理，并辦理交接手續(xù)。第八條 移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第七條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。第六條 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。（三）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符，必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個(gè)人核對清楚。（二）會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會計(jì)賬簿記錄保持一致。第五條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接管人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。（四）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票薄、發(fā)票、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。（二）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。第二條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。附十一：會計(jì)人員交接辦法第一條 會計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接管人員。收銀員、商品員交銀、交報(bào)表的時(shí)間為每天上午10點(diǎn)以前，下午交銀時(shí)間由各酒店自行制定，遲到者罰款5元/次。營業(yè)結(jié)束后，商品員必須進(jìn)行商品盤點(diǎn)，盤點(diǎn)不論盈虧均要及時(shí)查明原因，查不出原因的要及時(shí)上報(bào)，按有關(guān)規(guī)定處理，商品員要及時(shí)、正確、全面的填寫《商品日報(bào)表》?？腿耸Ｓ嗟木扑粠ё咝杓拇娴?，由值臺服務(wù)生交給吧臺建帳管理，并由主管人員簽字，客人再次消費(fèi)時(shí)，由值臺服務(wù)生領(lǐng)出并簽字。商品員根據(jù)銷售情況領(lǐng)足、領(lǐng)全商品，商品的銷售要按先進(jìn)先出法，若領(lǐng)用商品在吧臺內(nèi)時(shí)間過長或保管不當(dāng)造成的變質(zhì)、霉?fàn)€，責(zé)任自負(fù)。吧臺內(nèi)及吧臺倉庫不準(zhǔn)存放私人物品，特別是與商品相同的物品，包括衣物、包、快餐杯等，違者吧臺員5元/次，當(dāng)事人5元/次。出現(xiàn)類似情況，應(yīng)由收銀員開具掛賬單，餐廳經(jīng)理以上人員簽字，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)在10日內(nèi)收回，否則將追究責(zé)任，并在當(dāng)事人工資中扣除。關(guān)系單位或關(guān)系人的臨時(shí)掛帳（無掛帳合同）；遇有這種情況，必須由餐廳經(jīng)理（營銷經(jīng)理）以上管理人員同意并簽字擔(dān)保才能掛帳，掛帳總額不得超過5000元，并由擔(dān)保人負(fù)責(zé)回收，其他人無權(quán)擔(dān)保掛帳。（三）掛帳管理與公司訂有合同的掛帳。接收方收銀員簽字后由服務(wù)生將其中一聯(lián)返交轉(zhuǎn)交方，如有客觀情況應(yīng)由轉(zhuǎn)交方向接收方交接清楚，否則，結(jié)賬時(shí)發(fā)生的糾紛或支票、信用卡因?qū)彶椴粐?yán)而發(fā)生的退票，應(yīng)由轉(zhuǎn)交方負(fù)責(zé)。（二）樓層之間的轉(zhuǎn)單 現(xiàn)金不轉(zhuǎn)帳，在該樓層直接結(jié)算。 所有單據(jù)的填寫一律用圓珠筆，要求字跡清晰，計(jì)算準(zhǔn)確，合計(jì)金額大小寫齊全，且不得涂改，如遇特殊情況，應(yīng)寫明原因，由主管以上人員簽字證明。使用過的結(jié)算單必須全部上繳財(cái)務(wù)部。第二條 業(yè)務(wù)規(guī)定（一）單據(jù)的使用規(guī)定1 、 吧臺領(lǐng)用結(jié)算單時(shí)，必須辦理登記手續(xù)，妥善保管。（三）吧臺人員的行政管理隸屬所在酒店，由所在酒店餐廳部負(fù)責(zé)考勤、衛(wèi)生檢查、搬運(yùn)酒水、勞動(dòng)紀(jì)律等日常工作。（二）在崗人員未通過考核需調(diào)離吧臺時(shí)，必須服從分配。附十：吧臺管理辦法第一條 吧臺管理機(jī)制（一）吧臺人員的任用采取在培訓(xùn)的基礎(chǔ)上競爭上崗的辦法。（二） 超規(guī)定權(quán)限的折扣賬單必須說明原因；屬于服務(wù)或菜品質(zhì)量問題的要附上處理結(jié)果，由經(jīng)辦人、店總及公司總經(jīng)理簽字。第五條 退菜管理規(guī)定任何情況下發(fā)生的退菜，應(yīng)由服務(wù)生開退菜單，分別交吧臺和廚房，不允許直接在原菜單上劃單，更不允許餐廳（或廚房）單方劃單；所有退菜必須如實(shí)注明原因，由服務(wù)生、吧臺員、廚師長、店總簽字，并由酒店核算員復(fù)核、財(cái)務(wù)部審核、董事長簽字，公司予以承認(rèn)，如有違反此項(xiàng)規(guī)定者，對責(zé)任人及責(zé)任部門處以5—20元/次的罰款，所受損失由責(zé)任人及責(zé)任部門負(fù)責(zé)人各承擔(dān)50%。（三）公司各部門經(jīng)理、酒店部門經(jīng)理以上的管理人員（含部門經(jīng)理級），非工作時(shí)間可在本企業(yè)所屬酒店內(nèi)就餐，并可享受全額七折的優(yōu)惠，但事后必須報(bào)請直接領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可生效。第四條 關(guān)于打折的規(guī)定（一）折扣包括：正常的菜金折扣、免零、贈(zèng)券、送菜等。第三條 內(nèi)部招待審批程序（一） 各部門可根據(jù)本部門實(shí)際業(yè)務(wù)需要，由部門負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)后按標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行招待。各級人員當(dāng)天送菜個(gè)數(shù)不得累計(jì)使用。（三） 在處理客人投訴或遇緊急情況時(shí)，經(jīng)店總批準(zhǔn)后，餐廳經(jīng)理以上管理人員可先做超出權(quán)力范圍折扣或招待處理，并在賬單上簽字，但事后必須落實(shí)責(zé)任人說明原因，由店總補(bǔ)簽字并做出內(nèi)部處理意見，然后報(bào)公司總經(jīng)理決定處理意見。各酒店招待必須報(bào)請公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行，并由店總及公司總經(jīng)理簽字。附九：公司內(nèi)部招待及打折、退菜的管理辦法第一條 為了加強(qiáng)本公司公司內(nèi)部招待的控制程序，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)紀(jì)律，統(tǒng)一公司標(biāo)準(zhǔn)，控制招待費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。各部門要根據(jù)分工范圍，將財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)資料于12月15日前上報(bào)公司財(cái)務(wù)，公司財(cái)務(wù)審核匯總行文后于12月18日前上報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，于年終決算前處理賬務(wù)，如因責(zé)任事故延誤上報(bào)時(shí)間，公司將按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人的責(zé)任。在盤點(diǎn)中一律不得以估計(jì)數(shù)字代替實(shí)物盤點(diǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將對責(zé)任者作嚴(yán)肅處理。屬計(jì)量罐內(nèi)的物資，要反復(fù)測量，準(zhǔn)確計(jì)算。采購部門所管轄的財(cái)產(chǎn)物資，都要在日常永續(xù)盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行全面盤點(diǎn)。采購部門和保管人員，應(yīng)將截止清查日止所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，辦好入庫手續(xù)，全部登記入賬，并結(jié)出余額。在建工程工程部負(fù)責(zé)各自所管轄的在建工程的清查盤點(diǎn)，已完工項(xiàng)目要造冊登記，做出竣工決算，報(bào)財(cái)務(wù)公司作增資處理。（三）清查盤點(diǎn)的范圍及分工固定資產(chǎn)（1）工程部負(fù)責(zé)全公司經(jīng)營用、非經(jīng)營用機(jī)器設(shè)備的清查盤點(diǎn)；（2）總辦負(fù)責(zé)全公司車輛的清查盤點(diǎn)；（3）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司房屋、建筑物的清查盤點(diǎn)：（4）各職能處室及固定資產(chǎn)管理使用部門要密切配合。（二）組織領(lǐng)導(dǎo)為保證年終財(cái)產(chǎn)清查工作的順利進(jìn)利，公司設(shè)立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由總經(jīng)理擔(dān)任，副組長由財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任，成員由財(cái)務(wù)、工程、總辦等職能部門的負(fù)責(zé)人及抽調(diào)的其他人員組成。第六條 年終財(cái)產(chǎn)的清查為全面反映企業(yè)一年來的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)成本及財(cái)務(wù)成果，保證會計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，編制年度會計(jì)報(bào)表之前，公司財(cái)務(wù)必須進(jìn)行全面財(cái)產(chǎn)清查。由財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目管理部門共同負(fù)責(zé)。清查結(jié)束后應(yīng)編制“在用低值易品盤點(diǎn)表”。由財(cái)務(wù)部門、歸口管理部門、使用部門共同負(fù)責(zé)，年終決算前必須進(jìn)行一次清查。由財(cái)務(wù)部門、歸口管理部門、使用部門共同負(fù)責(zé)，年終決算前必須進(jìn)行盤點(diǎn)，查明庫存物資的期末數(shù)量，以準(zhǔn)確核算工程物品庫存情況。清查盤點(diǎn)結(jié)果，要編制“材料盤點(diǎn)報(bào)告表”，反映各種材料的財(cái)存和實(shí)存數(shù)量、盤盈、盤虧、報(bào)廢數(shù)量和金額，以及盤盈、盤虧、報(bào)廢的原因等情況。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作；一通過點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等盤點(diǎn)方法，準(zhǔn)確確定材料的實(shí)存數(shù)量，以其同賬面結(jié)存數(shù)量相核對，井查明賬實(shí)不符的原因。對貴重干貨類材料每月至少清查一次。發(fā)現(xiàn)不需要的設(shè)備，應(yīng)建議轉(zhuǎn)讓，盤活資產(chǎn)；發(fā)生毀損的設(shè)備，要建議及時(shí)修復(fù)，保證設(shè)備完好；發(fā)現(xiàn)報(bào)廢的設(shè)備，應(yīng)立即辦理報(bào)廢手續(xù)．（二〕原材料的清查。二是檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護(hù)情況。財(cái)務(wù)人員要深入現(xiàn)場逐項(xiàng)清查固定資產(chǎn)，核對每臺設(shè)備的主機(jī)、附機(jī)的實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)是否一致，核對設(shè)備存放地點(diǎn)與賬面記錄是否相符。由財(cái)務(wù)部門和固定資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同負(fù)責(zé)，每年至少在年終決算前進(jìn)行一次。各種財(cái)產(chǎn)物資清查有以下具體方法和要求。實(shí)物數(shù)量的清查一般有兩種方法：實(shí)地盤點(diǎn)法，即通過逐一清點(diǎn)或用計(jì)量器來確定財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量；是技術(shù)推算盤點(diǎn)，即通過量方、計(jì)尺等方法來確定財(cái)產(chǎn)的實(shí)數(shù)量。（附表格）（二）采購部門的采購人員，須建立“物資購入、貨款支付及結(jié)存”臺賬，逐筆登記物資購入、貨款支付情況，并按月與本公司財(cái)務(wù)部門、倉庫部門及對方財(cái)務(wù)核對賬目。（一）財(cái)務(wù)部門必須設(shè)置清理債權(quán)債務(wù)崗位，專司債權(quán)債務(wù)清查之職。第四條 債權(quán)債務(wù)的清查債權(quán)債務(wù)的清查由財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負(fù)責(zé)，一般一年應(yīng)全部核對一至二次。在同銀行核對賬目之前，應(yīng)先詳細(xì)檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，然后根據(jù)銀行對賬單逐筆核對，核對完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表?，F(xiàn)金清查的時(shí)間：一是出納員負(fù)責(zé)清點(diǎn)，二是財(cái)務(wù)部門采取不定期清查，一般每月進(jìn)行一次?，F(xiàn)金及有價(jià)證券的清查，一般由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管會計(jì)主持，出納人員必須在場。（一）現(xiàn)金及有價(jià)證券的清查。發(fā)生非常災(zāi)害和意外損失時(shí)，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，以查明損失情況；上級財(cái)政等主管部門對企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查時(shí)，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，以驗(yàn)證會計(jì)資料的準(zhǔn)確性。在下列情況下，必須進(jìn)行不定期清查。（四）不定期清查。就是按預(yù)先計(jì)劃安排的時(shí)間對財(cái)產(chǎn)所進(jìn)行的清查。就是根據(jù)需要對一部分財(cái)產(chǎn)所進(jìn)行的清查。年終決算之前，進(jìn)行全面清查，以保證財(cái)務(wù)成果的完整、準(zhǔn)確；單位撤銷、合并或改變隸屬關(guān)系時(shí)，進(jìn)行全面清查，經(jīng)明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任；開展清產(chǎn)核資，進(jìn)行全面清查，經(jīng)摸清家底，準(zhǔn)確核定資金。就是對企業(yè)所有的財(cái)產(chǎn)清查全面盤點(diǎn)和核對。（二）各實(shí)體資產(chǎn)會計(jì)每周負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)本部門的陶瓷報(bào)損額，并對報(bào)廢的物品要填制報(bào)損附八：財(cái)產(chǎn)清查管理辦法第一條 財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容財(cái)產(chǎn)清查是通過對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金和債權(quán)債務(wù)的實(shí)存數(shù)及對方單位數(shù)額，以查明賬賬、賬實(shí)是否相符。（四）手續(xù)完備的“低值易耗品報(bào)廢憑單”由使用部門和公司財(cái)務(wù)部各存一份，作為帳務(wù)處理的依據(jù)，原“低值易耗品領(lǐng)用憑單”應(yīng)與“報(bào)廢憑單”附在一起，作為低值易耗品減少的依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)部對申請報(bào)廢的低值易耗品要查看實(shí)物，并會同工程部認(rèn)真核實(shí)，并填寫處理意見，經(jīng)總生理批準(zhǔn)后，予以報(bào)廢處理，對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥?bào)廢的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，對責(zé)任人處以罰款。各實(shí)體負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作，必須報(bào)財(cái)務(wù)部辦理離任審計(jì)。（二）本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應(yīng)及時(shí)填寫“財(cái)產(chǎn)責(zé)任書”上的“經(jīng)管記錄”以分清責(zé)任，并由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可。第一聯(lián)：存根第二聯(lián)：實(shí)體財(cái)務(wù)記帳憑單第三聯(lián)：公司財(cái)務(wù)記帳憑單第四聯(lián)：使用部門（三）使用部門將“低值易耗品領(lǐng)用憑單”分類順序保管，以單代帳，作為進(jìn)行實(shí)物管理的依據(jù)，并據(jù)以登記本部門物品清單。第六條 低值易耗品的領(lǐng)用：（一）各部門需用低值易耗品時(shí)，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用憑單”，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核、簽字后，到倉庫領(lǐng)取，保管員要對“值易耗品領(lǐng)用憑單”認(rèn)真審查，內(nèi)容不完整，手續(xù)不全備的應(yīng)拒絕發(fā)貨。驗(yàn)收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由保管員留存并據(jù)以登記臺賬，第二聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)，由保管員轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會計(jì)記賬，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報(bào)銷。（六） 低值易耗品購入后，統(tǒng)一由公司倉庫負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫，保管員應(yīng)認(rèn)真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量，看是否與購置申請單一致。（四）低值易耗品攤銷期限：不銹鋼類 2年陶瓷類 鐵制、鋁制品 1年維修工具 毛毯 2年口布、毛巾類 玻璃制品 其他均為 1年低值易耗品的攤銷方法根據(jù)其使用期限的長短采用分期攤銷法。分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費(fèi)用科目時(shí)，借記“營業(yè)費(fèi)用”“管理費(fèi)用”等科目，貸記“待攤費(fèi)用”。（二）賬簿設(shè)置：公司財(cái)務(wù)和各實(shí)體財(cái)務(wù)主管會計(jì)分別設(shè)置一級明細(xì)賬，各實(shí)體財(cái)產(chǎn)會計(jì)設(shè)置二級明細(xì)賬和臺賬，對低值易耗品按類別、品種規(guī)格進(jìn)行數(shù)量和金額的明細(xì)核算。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。第二條 低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。　注：盤點(diǎn)相符打“√”，盤點(diǎn)不符打“ⅹ”。（四）季末盤點(diǎn)：每季末由實(shí)體財(cái)產(chǎn)會計(jì)和公司財(cái)產(chǎn)會計(jì)要親自到各部門進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)并辦理財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任書的簽字手續(xù)。必須認(rèn)真查明原因，寫出處理意見；編制固定資產(chǎn)盤盈（虧）報(bào)告表，及時(shí)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能處理。每季應(yīng)對帳目核對一次，每年年終決算前對所有的固定資產(chǎn)采用“實(shí)地盤點(diǎn)法”清查盤點(diǎn)一次。財(cái)務(wù)部門、使用部門的固定資產(chǎn)職能管理部門同時(shí)在有關(guān)帳表上減少固定資產(chǎn)數(shù)量。（四）經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，有殘余價(jià)值一律轉(zhuǎn)入廢料倉庫進(jìn)行實(shí)物管理。（二）工程部經(jīng)理或有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。未經(jīng)上述程序，一律不得轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。（二）由工程部有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。（五）財(cái)務(wù)及調(diào)入、調(diào)出部門分別變更固定資產(chǎn)管理責(zé)任書。（三）財(cái)務(wù)部有關(guān)人員在調(diào)撥單上簽章。第七條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥