【正文】 。不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規(guī)定相符。核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。第二十條 稽核崗位職責認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。及時清理各明細科目，如有異常及時上報。第十九條 記賬會計崗位職責及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。公司總部資產(chǎn)會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務(wù)核算工作。協(xié)助公司有關(guān)部門及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。第十八條 資產(chǎn)會計崗位職責負責固定資產(chǎn)及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務(wù)部門對賬。對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進行賬務(wù)處理。（二）實體往來款會計崗位職責及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準后協(xié)助總公司出納對外付款。負責公司總部及各實體應(yīng)收款項催收工作的考核總結(jié)，上報財務(wù)經(jīng)理。每周四上午10：00之前制定出應(yīng)付賬款明細表，及時準確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據(jù)。每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。負責鑒定各實體轉(zhuǎn)交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費賬目。及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對。月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實性。1完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作第十六條 成本會計崗位職責負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。第十五條 出納崗位職責在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。負責會計檔案的保管工作。督促本單位各會計完成本職工作。（二）下屬實體主管會計職責負責編制公司財務(wù)分析工作。在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。負責公司簽訂合同的保管工作。配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。考核各實體日常上報公司財務(wù)的各項工作的完成時間及效果。第三節(jié) 第十四條 主管會計崗位職責（一）公司總部主管會計職責負責編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。第十三條 下屬公司、分店的財務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責是：，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作； ，控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項費用，審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益，按月、季、向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告； ，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；、企業(yè)進行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度情況；，主持公司的財產(chǎn)清查工作； 、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。、企業(yè)投資和效益的計算方案；、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； ；、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執(zhí)行； ，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平； 、稅務(wù)、工商等各部門的財務(wù)報告及其他財務(wù)資料。第十條 財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責。（十四）負責領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機構(gòu)。（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。（十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標計劃責任制財務(wù)指標的確立、考核，并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時反饋。（八）負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負責項目投資的財務(wù)評估，審核和費用控制。（六）按時完成會計財務(wù)工作，及時編制各種會計報表，按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。（五）嚴格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。（三）遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監(jiān)督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續(xù)，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。（一）按照國家財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學合理地組織財務(wù)活動，制定統(tǒng)一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。第三節(jié) 會計人員崗位職責第八條 會計工作崗位的設(shè)置根據(jù)公司的實際情況，設(shè)置如下會計崗位：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時向公司各職能部門匯報。（四）收入、費用的核算采用權(quán)責發(fā)生制。（三）存貨購進采用實際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進先出法，吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價法。（二）會計工作組織機構(gòu) 會計工作組織機構(gòu)設(shè)置如下：總經(jīng)理公司財務(wù)總監(jiān)實體財務(wù)經(jīng)理主管會計 出納員 成本會計 往來款會計 資產(chǎn)會計 稽核 收銀員 保管員公司財務(wù)經(jīng)理 主管會計 出納員 往來會計 資產(chǎn)會計 記賬員第二節(jié) 第七條 內(nèi)部會計核算形式公司實行“統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制，具體核算形式如下：（一）各實體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨立核算，每周統(tǒng)計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務(wù)指標，于周日下午報公司財務(wù)部匯總；每月結(jié)賬按要求編制各月報，由公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會計報表。公司財務(wù)部對所有實體的財務(wù)機構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實體領(lǐng)導(dǎo)。（六）表彰獎勵會計人員。（四）保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責。（二）督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。第二條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。少補多退。由建設(shè)監(jiān)督部門檢查工程質(zhì)量，測算出面積等收到竣工結(jié)算單時的會計分錄：借：開發(fā)產(chǎn)品貸：開發(fā)成本交付給購房者開票時沖預(yù)收賬款：已掛的預(yù)收賬款轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)收入借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時的分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：開發(fā)產(chǎn)品這個階段的間接費用跟以上處理差不多。為了便于管理，企業(yè)需要設(shè)什么表就自行設(shè)定了。收到期房房款，已存入銀行時的的會計分錄：借：銀行存款某賬號貸：預(yù)收賬款XX樓XX單元XX房用銀行存款支付工程進度款和代付工程材料時的會計分錄分錄：借：預(yù)付賬款XXXXXX貸：銀行存款某賬號取得對方開給的建安發(fā)票時的會計分錄分錄：借：開發(fā)成本建安工程貸；預(yù)付賬款XXXXXX用銀行存款支付銷售部的費用包括人員工資、廣告費，水電費、租金.....等時的會計分錄：借：營業(yè)費用XXXXXX貸：銀行存款某賬號管理費用的會計分錄基本上跟以上的第五項一樣提當月稅款時的會計分錄：包括營業(yè)稅5%、城建稅按營業(yè)稅款的7%、教育費附加按營業(yè)稅款的3%、我們這里還有一個地方教育費按營業(yè)稅款的2%(地方自己定的，有差異)、土地增值稅預(yù)繳按收到期房款的1%、（企業(yè)所得稅預(yù)繳按期房款的10%確定成本利潤率期間費用稅金）*25%、如當年未交的土地使用稅、印花稅、還要補交。七、接著到了工程準備完工，可以達到預(yù)售階段時，就可以申請《商品房預(yù)售許可證》取得證件后才可以銷售，這時是屬于期房銷售。如發(fā)生這類成本作如下會計分錄：用銀行存款支付這些費用時（要取得發(fā)票才可以這樣做）的會計分錄：借：開發(fā)成本某花園前期工程XXXXX貸：銀行存款某賬號四、用銀行存款支付代墊工程用材料和土方工程款時的會計分錄：借：預(yù)付賬款XXXX貸：銀行存款某賬號取得對方開給發(fā)票時的會計分錄：借：開發(fā)成本某花園前期工程XXXXX貸：預(yù)付賬款XXXXX五、開發(fā)間接費用：包括現(xiàn)場管理人員的薪籌、固定資產(chǎn)折舊、辦公費、水電費，通訊費，伙食費.....等如發(fā)生這類成本作如下付分錄：用銀行支付這些費用時（要取得發(fā)票才可以這樣做）的會計分錄：借：管理費用XXXXX貸：銀行存款某賬號六、交當年需交稅費的會計分錄：（注：剛開始時只交印花稅、土地使用稅，由于年交的稅費不用預(yù)提）建安合同印花稅按工程項目總額*%、賬本本數(shù)*5元、賬本記載的注冊資金*%，土地使用稅面積*4元.....等用銀行存款支付各種印花稅時：借：管理費用印花稅貸：銀行存款某賬號用銀行存款支付當年要交土地使用稅時的會計分錄：（注：我們那里是按土地使用面積*4元）借：管理費用土地使用稅貸：銀行存款某賬號這個階段發(fā)生的會計業(yè)務(wù)基本完成，明細賬、總賬跟其他企業(yè)設(shè)定基本一樣，做完憑證、科目匯總后就可以做報表了，為了便于管理，企業(yè)需要設(shè)什么表就自行設(shè)定了。各股東的出資額存入基本賬戶時的會計分錄：借：銀行存款賬號貸：實收資本某某注有多個股東投資要分明細設(shè)賬如有某股東用購買的土地出讓金作投資的會計分錄：借：開發(fā)成本項目名稱（某花園）土地出讓金貸：實收資本某某如果經(jīng)股東確認土地評估大過購買價時的會計分錄：借：開發(fā)成本項目名稱（某花園）土地出讓金（評估后的金額）貸：實收資本某某（購買時支付的土地出讓金金額）貸：資本公積（差額）二、土地征用及拆遷補償費：包括為開發(fā)房地產(chǎn)而取得的土地使用權(quán)支付的土地出讓金，土地征用費，如果是耕地用地還要有耕地占用稅，勞動力安置費及地上、地下折遷補償支出等。房地產(chǎn)開發(fā)流程可以用五證來貫穿1.《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、2.《.國有土地使用許可證》、3..《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》4..《建筑工程許可證》、5.《商品房許可證》。三、平衡關(guān)系（一）經(jīng)營成本 經(jīng)營成本合計≥土地征用及拆遷補償費＋前期工程費＋建筑安裝工程費＋基礎(chǔ)設(shè)施費＋公共配套設(shè)施費＋開發(fā)間接費（二）管理費用 管理費用小計＝各一級管理費用項目之和（1）公司經(jīng)費＝管理人員工資＋福利費＋折舊＋差旅費＋辦公費＋修理費＋物料消耗＋低值易耗品攤＋其他公司經(jīng)費其中：修理費≥房屋修理費＋機械設(shè)備修理費（2）董事會費≥董事成員津貼＋會議費＋差旅費（3）降溫取暖費≥對外支付＋支付個人（4）水電費≥水費＋電費（5）倉庫經(jīng)費≥對外支付部分（6）勞動保護費≥工作服（7）運輸費＝對外支付的運輸費＋燃料費＋保險費＋運輸交納費＋其他運輸費（8）租賃費≥房地產(chǎn)租賃費＋旅店旅館租賃費＋機械設(shè)備及低值易耗品租賃費（三）銷售費用 銷售費用小計＝各一級銷售費用項目之和（1）運輸費＝對外支付的運輸費＋燃料費＋保險費＋養(yǎng)路費＋維護修理費＋其他（2）裝卸費≥對外支付部分（四）財務(wù)費用 財務(wù)費用小計＝各一級財務(wù)費用項目之和（五）補充資料 從業(yè)人員數(shù)＝工人＋高級專業(yè)技術(shù)人員＋其他專業(yè)技術(shù)人員＋行政管理人員＋其他人員固定資產(chǎn)原價合計≥土地資產(chǎn)＋房屋、建筑物＋機器設(shè)備＋運輸工具第四篇：房地產(chǎn)企業(yè)會計賬務(wù)處理房地產(chǎn)企業(yè)會計賬務(wù)處理學以致用，這是我把剛學到的房地產(chǎn)會計知識加以運用。固定資產(chǎn)原價合計：指企業(yè)在建造、購置、安裝、改建、擴建、技術(shù)改