【正文】 請(qǐng)代為填制申報(bào)表。2022 年 13 月份營(yíng)業(yè)收入 40653510 .00,營(yíng)業(yè)成本，營(yíng)業(yè)外支出 。 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）? 企業(yè)申報(bào)所得稅月度（季度）申請(qǐng)表（據(jù)實(shí)預(yù)繳）填制如下：例 1：北京松泉山莊餐飲有限公司（稅號(hào)：110108767541324，地址：北京市海淀區(qū)遠(yuǎn)大路 39 號(hào) 1 號(hào)樓 620 室，郵編 100161，電話：68871454，開戶銀61 / 99行及賬號(hào)：中國(guó)建設(shè)銀行北京分行 43001003516050008531，征稅機(jī)關(guān)：北京市國(guó)家稅務(wù)局海淀區(qū)分局）北京松泉山莊餐飲有限公司基本情況如背景單據(jù)所示，企業(yè)所得稅采用據(jù)實(shí)預(yù)繳方式繳納，無(wú)減免所得稅。? 進(jìn) 行 企 業(yè) 所 得 稅 網(wǎng) 上 申 報(bào) 需網(wǎng)上填制《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表(A 類)》（查賬征收企業(yè)適用）、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（B 類）》（核定征收企業(yè)適用）；《中華人民共和國(guó)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》 （適用在中國(guó)境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)填寫） ；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其它相關(guān)納稅資料。企 業(yè) 所 得 稅 的 稅 率 為 25%的 比 例 稅 率（ 基 本 稅 率 ） 。《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，在我國(guó)境內(nèi)。 實(shí)訓(xùn)任務(wù)按稅法的規(guī)定填制網(wǎng)上企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表，并進(jìn)行申報(bào)操作。60 / 99 實(shí)訓(xùn)十一 企業(yè)所得稅納稅申報(bào) 實(shí)訓(xùn)目的企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)的基本要求和操作方法。? 實(shí)訓(xùn)中單據(jù)涉及到簽章時(shí)，是需要點(diǎn)擊相應(yīng)聯(lián)次去蓋章的。55 / 9956 / 9957 / 9958 / 99? 小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表填制，如下：例 2：飛揚(yáng)工業(yè)有限責(zé)任公司（小規(guī)模納稅人，稅號(hào)：110105760112345，有限責(zé)任公司，北京市朝陽(yáng)區(qū)中興東路 998 號(hào)，郵編100231，電話：87688186，開戶銀行及賬號(hào)：中國(guó)工商銀行北京分行0202210019202245678，征稅機(jī)關(guān)：北京國(guó)家稅務(wù)局朝陽(yáng)分局）飛揚(yáng)工業(yè)有限責(zé)任公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2022 年 1 月份發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1 ）本期銷售均由稅控機(jī)開具普通發(fā)票；（2 ）銷售 09 年以前使用過(guò)的固定資產(chǎn)一臺(tái)，且有開具稅控普通發(fā)票。（3）上月末企業(yè)尚有未抵扣稅額，相關(guān)數(shù)據(jù)可參考所附的增值稅納稅申報(bào)表（5 月） 。（1）2022 年 6 月銷售額如增值稅發(fā)票使用明細(xì)表所示，此外公司本月將自制的商品用于項(xiàng)目基建，共領(lǐng)用 400 件。 “廢舊物資”項(xiàng)目，填報(bào)的范圍僅指專門從事廢舊物資經(jīng)營(yíng)的納稅人，按照收購(gòu)金額依 10%的扣除率計(jì)算填列。? 申報(bào)表中“適用稅率”按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫，一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法征稅的貨發(fā)票用量大金額小，逐筆登記有困難的物，該欄按 6%的征收率填寫。? 賬簿，會(huì)計(jì)憑證，報(bào)表，完稅憑證以及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存 10 年。 理論精要回顧 企業(yè)增值稅申報(bào)要求：? 凡增值稅一般納稅人均根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》 、 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、 《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報(bào)納稅? 增值稅一般納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)報(bào)送下列資料：（1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明資料；（2） 《增值稅納稅申報(bào)表》 （適用于一般納稅人） ；（3） 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一） 》 ；（4） 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二） 》 ；（5） 《增值稅申報(bào)附表》 （104 項(xiàng)指標(biāo)） ；（6）納稅人自查情況報(bào)告表（發(fā)生自查申報(bào)時(shí)報(bào)送） ；（7） 《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》 （電子） ；（8） 《增值稅專用（普通）發(fā)票使用明細(xì)表》 （電子） ；（9） 《增值（普通發(fā)票/未開發(fā)票）銷項(xiàng)明細(xì)表》 ；（10） 《增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表》 （電子） ；（11） 《貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》 （電子） ；（12）增值稅（普通發(fā)票/收購(gòu)憑證/進(jìn)口完稅證）抵扣明細(xì)表；（13）其它規(guī)定的納稅資料及有關(guān)證件。 。? 建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為 2 課時(shí)。 2022 年 4 月份共支付給 22 位中獎(jiǎng)?wù)撸ň鶠橹袊?guó)國(guó)籍）彩票獎(jiǎng)金 元，請(qǐng)代為代扣個(gè)稅。請(qǐng)代扣個(gè)稅。51 / 99? 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（股息紅利所得）填制如下：例 9：山遠(yuǎn)股份有限公司（稅號(hào)：110106757027927，開戶行及賬號(hào)：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行北京分行 41004700040009061，征稅機(jī)關(guān)：北京市豐臺(tái)區(qū)地方稅務(wù)局）。? 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得）填制如下：例 8：北京聚善閣文化咨詢（稅號(hào)：110108281634425，開戶行及賬號(hào)：中國(guó)建設(shè)銀行北京分行 43001003516051212563，北京市海淀區(qū)地方稅務(wù)局）2022年 4 月 1 日開始營(yíng)業(yè)，2022 年取得營(yíng)業(yè)收入 元，發(fā)生成本費(fèi)用 元，店主 劉德章（身份證：350101197307090016）給自己每月列支工資 元。另外吳元化按每月 元給自己列支了工資。請(qǐng)代為扣繳個(gè)稅。49 / 99? 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得）填制如下：例 6：北京圣誼寰宇文化傳媒有限公司（稅號(hào)：110103733543342，開戶行及賬號(hào)：中國(guó)建設(shè)銀行北京分行 4300100351605320456，北京市海淀區(qū)地方稅務(wù)局） 。公司 2022 年 10 月份應(yīng)向劉某（身份證：350203197101110038）支付倉(cāng)庫(kù)月租金 元，但是公司墊支了倉(cāng)庫(kù)修繕費(fèi)用 元，實(shí)際支付給劉某 元。代為扣繳個(gè)稅。? 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（特許權(quán)使用費(fèi)所得）填制如下：48 / 99例 4：北京藍(lán)德瑪克廣告有限公司（稅號(hào)：110108733541315，開戶行及賬號(hào)：中國(guó)建設(shè)銀行北京分行 43001003516051208511，北京市海淀區(qū)地方稅務(wù)局）。 2022 年 7 月份向李易（身份證：350402197309050011）支付稿酬 元。? 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（勞務(wù)報(bào)酬所得）填制如下：例 2：2022 年 11 月,北京七彩童畫攝影工作室請(qǐng)杭州大學(xué)一教授做企業(yè)47 / 99內(nèi)部培訓(xùn)，請(qǐng)根據(jù)背景單據(jù)和背景材料，請(qǐng)代扣個(gè)稅。 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）? 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（工資薪金所得）填制如下：例 1：引領(lǐng)風(fēng)格（北京）廣告有限公司（稅號(hào)：110108767541164 ，開戶行及賬號(hào)：中國(guó)建設(shè)銀行北京分行 43001003516050118531，征稅機(jī)關(guān)：北京市海淀區(qū)地方稅務(wù)局）。46 / 99? 個(gè)人所得稅的征收方式主要有兩種，一是代扣代繳，二是自行納稅申報(bào)。? 工資、薪金所得，適用九級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之五至百分之四十五；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十；勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。個(gè)人所得稅的征收方式可分為按月計(jì)征和按年計(jì)征。主要包括以下 11 項(xiàng)內(nèi)容：工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。? 我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。 實(shí)訓(xùn)任務(wù)按稅法的規(guī)定網(wǎng)上填制企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅稅納稅申報(bào)表，進(jìn)行申報(bào)操作。45 / 99 實(shí)訓(xùn)九 企業(yè)個(gè)人所得稅納稅申報(bào) 實(shí)訓(xùn)目的集團(tuán)企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅網(wǎng)上申報(bào)的基本要求和操作方法。請(qǐng)代為申報(bào) 2022 年第一季度城鎮(zhèn)土地使用稅。每平方米稅額為 15 元。該企業(yè)全年實(shí)際占一級(jí)土地 平方米，其中，廠房 平方米，辦公樓用地 平方米，廠辦幼兒園占地 平方米。? 城鎮(zhèn)土地使用稅：以土地為征稅對(duì)象，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和在華機(jī)構(gòu)的用地也要征收城鎮(zhèn)土地使用稅。 理論精要回顧? 在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡(jiǎn)稱土地使用稅）的納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人） ，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。42 / 99 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)? 建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為 1 課時(shí)43 / 99 實(shí)訓(xùn)八 企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào) 實(shí)訓(xùn)目的集團(tuán)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅網(wǎng)上申報(bào)的基本要求和操作方法。北京市規(guī)定的扣除比例為 20%。2022 年 1 月 1 日將其中一半的房產(chǎn)用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，每年取得固定收益 元。41 / 99? 企業(yè)房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表（混合計(jì)征）填寫如下：例 3：北京觀滄海管理顧問(wèn)有限公司（稅號(hào)：110108767541624，北京市海淀區(qū)增光路 44 號(hào)院 5 號(hào)樓 103 室，開戶銀行及賬號(hào)：中國(guó)建設(shè)銀行北京分行43001003516050008761，征稅機(jī)關(guān)：北京市地方稅務(wù)局海淀區(qū)分局） 。房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算，分季繳納。? 企業(yè)房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表（從租計(jì)稅）填寫如下：例 2：北京漢唐盛飾有限公司（稅號(hào)：110101739390942，北京市東城區(qū)辛寺胡同 12 號(hào)，開戶銀行及賬號(hào)：中國(guó)工商銀行北京分行0202202209014126778，征稅機(jī)關(guān)：北京市地方稅務(wù)局東城區(qū)分局） 。房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算，分季繳納。40 / 99 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）? 企業(yè)房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表（從價(jià)計(jì)稅）填寫如下：例 1：北京愛曼奇科技有限公司（稅號(hào)：110108767541612，北京市海淀區(qū)海淀大街 2 號(hào)四通大廈 909 室， 開戶銀行及賬號(hào)：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行北京分行32022700040004170，征稅機(jī)關(guān)：北京市地方稅務(wù)局海淀區(qū)分局） 。但室內(nèi)游泳池屬于房產(chǎn)。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂(lè)、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。（四）產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。（二）產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。 理論精要回顧? 房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按照房屋的計(jì)稅余值或出租房屋的租金收入，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。39 / 99 實(shí)訓(xùn)七 企業(yè)房產(chǎn)稅納稅申報(bào) 實(shí)訓(xùn)目的集團(tuán)企業(yè)房產(chǎn)稅網(wǎng)上申報(bào)的基本要求和操作方法。38 / 99請(qǐng)代為申報(bào)土地增值稅（企業(yè)尚未繳納土地增值稅） ，項(xiàng)目名稱填寫所轉(zhuǎn)讓的樓房名稱。公司按稅法規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅：，城建稅：，教育費(fèi)附加： 元，印花稅： 元。地址：北京市朝陽(yáng)區(qū)朝陽(yáng)門外大街 21 號(hào) D412，電話： 65806279，郵編：100020，開戶行及賬號(hào)：中國(guó)銀行北京分行 03063420976052，征收機(jī)關(guān)：北京市朝陽(yáng)區(qū)地方稅務(wù)局，稅號(hào)：110105759260276。請(qǐng)代為申報(bào)土地增值稅（企業(yè)尚未繳納土地增值稅） ，項(xiàng)目名稱填寫所轉(zhuǎn)讓的樓房名稱。已知公司支付的地價(jià)款和有關(guān)登記過(guò)戶費(fèi)： 元；土地征用及拆遷費(fèi)： 元；前期工程費(fèi)： 元；建筑安裝工程費(fèi)： 元；基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)： 元；公共配套設(shè)施費(fèi)： 元；符合規(guī)定要求的利息支出： 元。36 / 99 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）? 企業(yè)土地增值稅納稅申報(bào)表（房地產(chǎn)企業(yè)）填制如下：例 1：三原房地產(chǎn)有限公司（私營(yíng)房地產(chǎn)有限責(zé)任公司）地址：北京市西城區(qū)地安門內(nèi)大街 152 號(hào)，電話：64066279，郵編：100009，征收機(jī)關(guān)：北京市西城區(qū)地方稅務(wù)局，開戶行及賬號(hào)：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行北京分行 14171795735269795，稅號(hào)：110102708798654。該納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的七日內(nèi)。? 納稅人如果既從事普通標(biāo)準(zhǔn)住宅開發(fā),又進(jìn)行其他房地產(chǎn)開發(fā)的,應(yīng)分別填寫納稅申報(bào)表(一) 。? 土地增值稅納稅申報(bào)表(一)中各主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容，應(yīng)根據(jù)土地增值稅的基本計(jì)稅單位作為填報(bào)對(duì)象。? 土地增值稅申報(bào)表(一)適用凡從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人。? 土地增值稅的納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。 實(shí)訓(xùn)任務(wù)按稅法的規(guī)定填制網(wǎng)上企業(yè)土地增值稅納稅申報(bào)表，并進(jìn)行申報(bào)操作。35 / 99 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)? 本實(shí)訓(xùn)內(nèi)容較為簡(jiǎn)單，建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為 1 課時(shí)。34 / 99? 企業(yè)印花稅納稅申報(bào)表（特殊處理）填寫如下：例 3：永康金屬制品有限公司 2022 年 4 月份簽訂一項(xiàng)境外銷貨合同，金額為 500 萬(wàn)美元，月初外匯牌價(jià)為 1：，月底為 1：，使用簽訂合同當(dāng)天的外匯牌價(jià) 1：；另外簽訂一項(xiàng)專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，無(wú)法確定合同金額。? 企業(yè)印花稅納稅申報(bào)表（一般計(jì)稅依據(jù)定額稅率）填寫如下：例 2：裕盛制衣廠 2022 年 1 月份取得商標(biāo)注冊(cè)證 4 本，專利證書 3 本，房屋產(chǎn)權(quán)證 1 本。與華能公司簽訂了一份建筑合同，合同金額 元，項(xiàng)目期間，光裕公司又將其中部分價(jià)值 元的項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給云露公司。 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）? 企業(yè)印花稅納稅申報(bào)表（一般計(jì)稅依據(jù)比率稅率）填寫如下：例 1：光裕建筑工程有限公司 2022 年 3 月份與光華公司簽