【正文】 報(bào)表（5 月） 。? 實(shí)訓(xùn)中單據(jù)涉及到簽章時(shí)，是需要點(diǎn)擊相應(yīng)聯(lián)次去蓋章的。 實(shí)訓(xùn)任務(wù)按稅法的規(guī)定填制網(wǎng)上企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表，并進(jìn)行申報(bào)操作。企 業(yè) 所 得 稅 的 稅 率 為 25%的 比 例 稅 率（ 基 本 稅 率 ） 。 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）? 企業(yè)申報(bào)所得稅月度（季度）申請表（據(jù)實(shí)預(yù)繳）填制如下：例 1：北京松泉山莊餐飲有限公司（稅號：110108767541324，地址：北京市海淀區(qū)遠(yuǎn)大路 39 號 1 號樓 620 室，郵編 100161，電話：68871454，開戶銀61 / 99行及賬號：中國建設(shè)銀行北京分行 43001003516050008531，征稅機(jī)關(guān)：北京市國家稅務(wù)局海淀區(qū)分局）北京松泉山莊餐飲有限公司基本情況如背景單據(jù)所示，企業(yè)所得稅采用據(jù)實(shí)預(yù)繳方式繳納，無減免所得稅。請代為填制申報(bào)表。2022 年 13 月份營業(yè)收入 40653510 .00,營業(yè)成本，營業(yè)外支出 。? 進(jìn) 行 企 業(yè) 所 得 稅 網(wǎng) 上 申 報(bào) 需網(wǎng)上填制《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表(A 類)》（查賬征收企業(yè)適用）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（B 類）》（核定征收企業(yè)適用）；《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》 （適用在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)填寫） ；財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表；稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其它相關(guān)納稅資料?！镀髽I(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外，在我國境內(nèi)。60 / 99 實(shí)訓(xùn)十一 企業(yè)所得稅納稅申報(bào) 實(shí)訓(xùn)目的企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)的基本要求和操作方法。55 / 9956 / 9957 / 9958 / 99? 小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表填制，如下：例 2：飛揚(yáng)工業(yè)有限責(zé)任公司（小規(guī)模納稅人，稅號：110105760112345，有限責(zé)任公司，北京市朝陽區(qū)中興東路 998 號，郵編100231，電話：87688186，開戶銀行及賬號：中國工商銀行北京分行0202210019202245678，征稅機(jī)關(guān)：北京國家稅務(wù)局朝陽分局）飛揚(yáng)工業(yè)有限責(zé)任公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2022 年 1 月份發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1 ）本期銷售均由稅控機(jī)開具普通發(fā)票；（2 ）銷售 09 年以前使用過的固定資產(chǎn)一臺，且有開具稅控普通發(fā)票。（1）2022 年 6 月銷售額如增值稅發(fā)票使用明細(xì)表所示，此外公司本月將自制的商品用于項(xiàng)目基建，共領(lǐng)用 400 件。? 申報(bào)表中“適用稅率”按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨發(fā)票用量大金額小，逐筆登記有困難的物，該欄按 6%的征收率填寫。 理論精要回顧 企業(yè)增值稅申報(bào)要求：? 凡增值稅一般納稅人均根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》 、 《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、 《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報(bào)納稅? 增值稅一般納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)報(bào)送下列資料：（1）財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及其說明資料；（2） 《增值稅納稅申報(bào)表》 （適用于一般納稅人） ；（3） 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一） 》 ；（4） 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二） 》 ；（5） 《增值稅申報(bào)附表》 （104 項(xiàng)指標(biāo)） ；（6）納稅人自查情況報(bào)告表（發(fā)生自查申報(bào)時(shí)報(bào)送） ；（7） 《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》 （電子） ；（8） 《增值稅專用（普通）發(fā)票使用明細(xì)表》 （電子） ；（9） 《增值（普通發(fā)票/未開發(fā)票）銷項(xiàng)明細(xì)表》 ；（10） 《增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表》 （電子） ；（11） 《貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》 （電子） ；（12）增值稅（普通發(fā)票/收購憑證/進(jìn)口完稅證）抵扣明細(xì)表；（13）其它規(guī)定的納稅資料及有關(guān)證件。? 建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為 2 課時(shí)。請代扣個(gè)稅。? 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得）填制如下：例 8：北京聚善閣文化咨詢（稅號：110108281634425，開戶行及賬號：中國建設(shè)銀行北京分行 43001003516051212563，北京市海淀區(qū)地方稅務(wù)局）2022年 4 月 1 日開始營業(yè)，2022 年取得營業(yè)收入 元，發(fā)生成本費(fèi)用 元，店主 劉德章（身份證：350101197307090016）給自己每月列支工資 元。請代為扣繳個(gè)稅。公司 2022 年 10 月份應(yīng)向劉某（身份證：350203197101110038）支付倉庫月租金 元，但是公司墊支了倉庫修繕費(fèi)用 元，實(shí)際支付給劉某 元。? 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（特許權(quán)使用費(fèi)所得）填制如下：48 / 99例 4：北京藍(lán)德瑪克廣告有限公司（稅號：110108733541315，開戶行及賬號：中國建設(shè)銀行北京分行 43001003516051208511，北京市海淀區(qū)地方稅務(wù)局）。? 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（勞務(wù)報(bào)酬所得）填制如下：例 2：2022 年 11 月,北京七彩童畫攝影工作室請杭州大學(xué)一教授做企業(yè)47 / 99內(nèi)部培訓(xùn)，請根據(jù)背景單據(jù)和背景材料，請代扣個(gè)稅。46 / 99? 個(gè)人所得稅的征收方式主要有兩種，一是代扣代繳，二是自行納稅申報(bào)。個(gè)人所得稅的征收方式可分為按月計(jì)征和按年計(jì)征。? 我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。45 / 99 實(shí)訓(xùn)九 企業(yè)個(gè)人所得稅納稅申報(bào) 實(shí)訓(xùn)目的集團(tuán)企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅網(wǎng)上申報(bào)的基本要求和操作方法。每平方米稅額為 15 元。? 城鎮(zhèn)土地使用稅：以土地為征稅對象，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。 理論精要回顧? 在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人） ，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。北京市規(guī)定的扣除比例為 20%。41 / 99? 企業(yè)房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表（混合計(jì)征）填寫如下：例 3：北京觀滄海管理顧問有限公司（稅號：110108767541624，北京市海淀區(qū)增光路 44 號院 5 號樓 103 室，開戶銀行及賬號：中國建設(shè)銀行北京分行43001003516050008761，征稅機(jī)關(guān)：北京市地方稅務(wù)局海淀區(qū)分局） 。? 企業(yè)房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表（從租計(jì)稅）填寫如下：例 2：北京漢唐盛飾有限公司（稅號：110101739390942，北京市東城區(qū)辛寺胡同 12 號，開戶銀行及賬號：中國工商銀行北京分行0202202209014126778，征稅機(jī)關(guān)：北京市地方稅務(wù)局東城區(qū)分局） 。40 / 99 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）? 企業(yè)房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表（從價(jià)計(jì)稅）填寫如下：例 1：北京愛曼奇科技有限公司（稅號：110108767541612，北京市海淀區(qū)海淀大街 2 號四通大廈 909 室， 開戶銀行及賬號：中國農(nóng)業(yè)銀行北京分行32022700040004170，征稅機(jī)關(guān)：北京市地方稅務(wù)局海淀區(qū)分局） 。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。（四）產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。 理論精要回顧? 房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計(jì)稅余值或出租房屋的租金收入，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。38 / 99請代為申報(bào)土地增值稅（企業(yè)尚未繳納土地增值稅） ，項(xiàng)目名稱填寫所轉(zhuǎn)讓的樓房名稱。地址：北京市朝陽區(qū)朝陽門外大街 21 號 D412，電話： 65806279，郵編：100020，開戶行及賬號：中國銀行北京分行 03063420976052，征收機(jī)關(guān)：北京市朝陽區(qū)地方稅務(wù)局，稅號：110105759260276。已知公司支付的地價(jià)款和有關(guān)登記過戶費(fèi)： 元；土地征用及拆遷費(fèi)： 元；前期工程費(fèi)： 元；建筑安裝工程費(fèi)： 元；基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)： 元；公共配套設(shè)施費(fèi)： 元；符合規(guī)定要求的利息支出： 元。該納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的七日內(nèi)。? 土地增值稅納稅申報(bào)表(一)中各主要項(xiàng)目內(nèi)容，應(yīng)根據(jù)土地增值稅的基本計(jì)稅單位作為填報(bào)對象。? 土地增值稅的納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。35 / 99 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)? 本實(shí)訓(xùn)內(nèi)容較為簡單，建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為 1 課時(shí)。? 企業(yè)印花稅納稅申報(bào)表（一般計(jì)稅依據(jù)定額稅率）填寫如下：例 2：裕盛制衣廠 2022 年 1 月份取得商標(biāo)注冊證 4 本，專利證書 3 本，房屋產(chǎn)權(quán)證 1 本。 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）? 企業(yè)印花稅納稅申報(bào)表（一般計(jì)稅依據(jù)比率稅率）填寫如下：例 1：光裕建筑工程有限公司 2022 年 3 月份與光華公司簽訂了一份易貨合同，光裕公司的貨物價(jià)值 元，光華公司貨物價(jià)值 元。? 凡印花稅納稅單位均應(yīng)按季進(jìn)行申報(bào)，于每季度終了后十日內(nèi)向所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送“印花稅納稅申報(bào)表”或“監(jiān)督代表報(bào)告表” 。同時(shí)須自行設(shè)立印花稅專用登記簿，將合同名稱、簽訂日期、稅率、對方單位名稱、應(yīng)稅憑證所載計(jì)稅金額、按日、序時(shí)逐筆記載，以便于匯總申報(bào)及稅務(wù)部門監(jiān)督檢查。 實(shí)訓(xùn)任務(wù)按稅法的規(guī)定填制網(wǎng)上企業(yè)印花稅納稅申報(bào)表，并進(jìn)行申報(bào)操作。請代為申報(bào)車船稅。請代為申報(bào)車船稅。具體申報(bào)納稅期限由省，市，自治區(qū)，直轄市人民政府確定。應(yīng)填寫完整的 17 位代碼.“車船登記證書或行駛證書核發(fā)時(shí)間”為車船登記證書或行駛證書的核發(fā)時(shí)間。 實(shí)訓(xùn)任務(wù)按稅法的規(guī)定填制網(wǎng)上企業(yè)車船稅納稅申報(bào)表，并進(jìn)行申報(bào)操作。（4）開采天然氣 1000 千立方米，天然氣單位稅額為 4 元/千立方米。（3）開采并銷售的鐵礦石 60000 噸；開采的部分鐵礦石移送入選精礦，制得精礦 30000 噸，選礦比為 50%，鐵礦石適用的單位稅額為 10 元/ 噸。26 / 99? 企業(yè)資源稅納稅申報(bào)表（外購液體鹽加工固體鹽）填寫如下：例 2：天成鹽業(yè)有限公司 2022 年 1 月份將外購的液體鹽 5200 噸加工生產(chǎn)成固體鹽 1000 噸，并對外銷售，已知液體鹽稅額為每噸 2 元，固體鹽稅額為每噸 15 元，外購液體鹽的抵扣稅票號為 3124234，請據(jù)該資料進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。? 在填制申報(bào)表時(shí)，不同稅目稅率的業(yè)務(wù)應(yīng)分格次填寫。對于企業(yè)資源稅納稅申報(bào)的要求，主要有以下幾個(gè)方面:? 資源稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。25 / 99 實(shí)訓(xùn)三 企業(yè)資源稅納稅申報(bào) 實(shí)訓(xùn)目的企業(yè)資源稅網(wǎng)上申報(bào)的基本要求和操作方法。貨航稅號：110103709732489；開戶行及賬號：中國工商銀行北京分行020224979676368563；征收機(jī)關(guān)：北京市崇文區(qū)地方稅務(wù)局。23 / 99? 交通業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表（獨(dú)自承運(yùn)）填寫如下：例 14：速傳運(yùn)輸有限公司 2022 年 4 月份賬簿資料顯示，營業(yè)額為 萬元，稅號：110105798758441，開戶行及賬號：中國建設(shè)銀行北京分行00909753097508，征收機(jī)關(guān)：北京市朝陽區(qū)地方稅務(wù)局。22 / 99請代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及附加稅費(fèi)（企業(yè)坐落于城市） 。征收機(jī)關(guān)：北京市西城區(qū)地方稅務(wù)局，稅號：110102762735846，開戶行及賬號：中國建設(shè)銀行北京分行46001054536062478467。20 / 99? 服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表（廣告代理業(yè)）填寫如下：例 10：飛揚(yáng)廣告有限公司 2022 年 3 月份取得廣告收入共計(jì) 元，為制作廣告購買了文化用品 元，并支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi) 元。請代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及附加稅費(fèi)（企業(yè)坐落于城市） 。請代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及附加稅費(fèi)（企業(yè)坐落于城市） 。征收機(jī)關(guān)：北京市朝陽區(qū)地方稅務(wù)局，稅號：110105760118925，開戶行及賬號：中國工商銀行北京分行 0202210019202262315。 （先申報(bào)自建行為營業(yè)稅，再申報(bào)銷售業(yè)務(wù)營業(yè)稅）15 / 99? 郵電通信業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表（郵電通信業(yè)務(wù)）填寫如下：例 5：中國網(wǎng)通集團(tuán)北京通信公司 2022 年 1 月份取得固話業(yè)務(wù)收入 元，互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)收入為 元，另外支付給合作方 元。征收機(jī)關(guān)：北京市海淀區(qū)地方稅務(wù)局，稅號：110108757959223，開戶行及賬號：中國農(nóng)業(yè)銀行北京分行 32022700040004170請代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及其他附加稅費(fèi)（企業(yè)坐落城市） 。? 建筑安裝業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表（安裝裝飾工程）填寫如下：例 2：輝煌裝飾有限公司 2022 年 3 月份取得一項(xiàng)戶外玻璃安裝業(yè)務(wù)，工程總計(jì)價(jià)款 元，其中購買玻璃 5000 片共 元，收取安裝勞務(wù)費(fèi) 元。12 / 99 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選）? 建筑安裝業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表（涉及分包或轉(zhuǎn)包）填寫如下： 例 1：致遠(yuǎn)建筑有限公司 2022 年 5 月份取得一項(xiàng)工程的全部承包款合計(jì)845000 萬元。納稅人的具體納稅期限，可由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。? 應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。 理論精要回顧營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的行為為課稅對象所征收的一種稅。7 / 998 / 999 / 99企業(yè)稅務(wù)登記變更表單填制如下：