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電子報(bào)稅實(shí)驗(yàn)手冊-全文預(yù)覽

2025-08-17 00:39 上一頁面

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【正文】 報(bào)表(5 月) 。? 實(shí)訓(xùn)中單據(jù)涉及到簽章時(shí),是需要點(diǎn)擊相應(yīng)聯(lián)次去蓋章的。 實(shí)訓(xùn)任務(wù)按稅法的規(guī)定填制網(wǎng)上企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表,并進(jìn)行申報(bào)操作。企 業(yè) 所 得 稅 的 稅 率 為 25%的 比 例 稅 率( 基 本 稅 率 ) 。 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容(部分單據(jù)樣式摘選)? 企業(yè)申報(bào)所得稅月度(季度)申請表(據(jù)實(shí)預(yù)繳)填制如下:例 1:北京松泉山莊餐飲有限公司(稅號:110108767541324,地址:北京市海淀區(qū)遠(yuǎn)大路 39 號 1 號樓 620 室,郵編 100161,電話:68871454,開戶銀61 / 99行及賬號:中國建設(shè)銀行北京分行 43001003516050008531,征稅機(jī)關(guān):北京市國家稅務(wù)局海淀區(qū)分局)北京松泉山莊餐飲有限公司基本情況如背景單據(jù)所示,企業(yè)所得稅采用據(jù)實(shí)預(yù)繳方式繳納,無減免所得稅。請代為填制申報(bào)表。2022 年 13 月份營業(yè)收入 40653510 .00,營業(yè)成本,營業(yè)外支出 。? 進(jìn) 行 企 業(yè) 所 得 稅 網(wǎng) 上 申 報(bào) 需網(wǎng)上填制《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表(A 類)》(查賬征收企業(yè)適用)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報(bào)表(B 類)》(核定征收企業(yè)適用);《中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》 (適用在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu),并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)填寫) ;財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表;稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其它相關(guān)納稅資料?!镀髽I(yè)所得稅法》第一條規(guī)定,除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外,在我國境內(nèi)。60 / 99 實(shí)訓(xùn)十一 企業(yè)所得稅納稅申報(bào) 實(shí)訓(xùn)目的企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)的基本要求和操作方法。55 / 9956 / 9957 / 9958 / 99? 小規(guī)模納稅人企業(yè)增值稅納稅申報(bào)表填制,如下:例 2:飛揚(yáng)工業(yè)有限責(zé)任公司(小規(guī)模納稅人,稅號:110105760112345,有限責(zé)任公司,北京市朝陽區(qū)中興東路 998 號,郵編100231,電話:87688186,開戶銀行及賬號:中國工商銀行北京分行0202210019202245678,征稅機(jī)關(guān):北京國家稅務(wù)局朝陽分局)飛揚(yáng)工業(yè)有限責(zé)任公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2022 年 1 月份發(fā)生的業(yè)務(wù)如下:(1 )本期銷售均由稅控機(jī)開具普通發(fā)票;(2 )銷售 09 年以前使用過的固定資產(chǎn)一臺,且有開具稅控普通發(fā)票。(1)2022 年 6 月銷售額如增值稅發(fā)票使用明細(xì)表所示,此外公司本月將自制的商品用于項(xiàng)目基建,共領(lǐng)用 400 件。? 申報(bào)表中“適用稅率”按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫,一般納稅人按簡易辦法征稅的貨發(fā)票用量大金額小,逐筆登記有困難的物,該欄按 6%的征收率填寫。 理論精要回顧 企業(yè)增值稅申報(bào)要求:? 凡增值稅一般納稅人均根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》 、 《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、 《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報(bào)納稅? 增值稅一般納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)報(bào)送下列資料:(1)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及其說明資料;(2) 《增值稅納稅申報(bào)表》 (適用于一般納稅人) ;(3) 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一) 》 ;(4) 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二) 》 ;(5) 《增值稅申報(bào)附表》 (104 項(xiàng)指標(biāo)) ;(6)納稅人自查情況報(bào)告表(發(fā)生自查申報(bào)時(shí)報(bào)送) ;(7) 《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》 (電子) ;(8) 《增值稅專用(普通)發(fā)票使用明細(xì)表》 (電子) ;(9) 《增值(普通發(fā)票/未開發(fā)票)銷項(xiàng)明細(xì)表》 ;(10) 《增值稅專用發(fā)票抵扣明細(xì)表》 (電子) ;(11) 《貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》 (電子) ;(12)增值稅(普通發(fā)票/收購憑證/進(jìn)口完稅證)抵扣明細(xì)表;(13)其它規(guī)定的納稅資料及有關(guān)證件。? 建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為 2 課時(shí)。請代扣個(gè)稅。? 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得)填制如下:例 8:北京聚善閣文化咨詢(稅號:110108281634425,開戶行及賬號:中國建設(shè)銀行北京分行 43001003516051212563,北京市海淀區(qū)地方稅務(wù)局)2022年 4 月 1 日開始營業(yè),2022 年取得營業(yè)收入 元,發(fā)生成本費(fèi)用 元,店主 劉德章(身份證:350101197307090016)給自己每月列支工資 元。請代為扣繳個(gè)稅。公司 2022 年 10 月份應(yīng)向劉某(身份證:350203197101110038)支付倉庫月租金 元,但是公司墊支了倉庫修繕費(fèi)用 元,實(shí)際支付給劉某 元。? 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(特許權(quán)使用費(fèi)所得)填制如下:48 / 99例 4:北京藍(lán)德瑪克廣告有限公司(稅號:110108733541315,開戶行及賬號:中國建設(shè)銀行北京分行 43001003516051208511,北京市海淀區(qū)地方稅務(wù)局)。? 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表(勞務(wù)報(bào)酬所得)填制如下:例 2:2022 年 11 月,北京七彩童畫攝影工作室請杭州大學(xué)一教授做企業(yè)47 / 99內(nèi)部培訓(xùn),請根據(jù)背景單據(jù)和背景材料,請代扣個(gè)稅。46 / 99? 個(gè)人所得稅的征收方式主要有兩種,一是代扣代繳,二是自行納稅申報(bào)。個(gè)人所得稅的征收方式可分為按月計(jì)征和按年計(jì)征。? 我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人,以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人,包括中國國內(nèi)公民,在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。45 / 99 實(shí)訓(xùn)九 企業(yè)個(gè)人所得稅納稅申報(bào) 實(shí)訓(xùn)目的集團(tuán)企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅網(wǎng)上申報(bào)的基本要求和操作方法。每平方米稅額為 15 元。? 城鎮(zhèn)土地使用稅:以土地為征稅對象,以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。 理論精要回顧? 在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人,為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅義務(wù)人(以下簡稱納稅人) ,應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。北京市規(guī)定的扣除比例為 20%。41 / 99? 企業(yè)房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表(混合計(jì)征)填寫如下:例 3:北京觀滄海管理顧問有限公司(稅號:110108767541624,北京市海淀區(qū)增光路 44 號院 5 號樓 103 室,開戶銀行及賬號:中國建設(shè)銀行北京分行43001003516050008761,征稅機(jī)關(guān):北京市地方稅務(wù)局海淀區(qū)分局) 。? 企業(yè)房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表(從租計(jì)稅)填寫如下:例 2:北京漢唐盛飾有限公司(稅號:110101739390942,北京市東城區(qū)辛寺胡同 12 號,開戶銀行及賬號:中國工商銀行北京分行0202202209014126778,征稅機(jī)關(guān):北京市地方稅務(wù)局東城區(qū)分局) 。40 / 99 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容(部分單據(jù)樣式摘選)? 企業(yè)房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表(從價(jià)計(jì)稅)填寫如下:例 1:北京愛曼奇科技有限公司(稅號:110108767541612,北京市海淀區(qū)海淀大街 2 號四通大廈 909 室, 開戶銀行及賬號:中國農(nóng)業(yè)銀行北京分行32022700040004170,征稅機(jī)關(guān):北京市地方稅務(wù)局海淀區(qū)分局) 。所謂房產(chǎn),是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu),能夠遮風(fēng)避雨,可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。(四)產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的,亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。 理論精要回顧? 房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象,按照房屋的計(jì)稅余值或出租房屋的租金收入,向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。38 / 99請代為申報(bào)土地增值稅(企業(yè)尚未繳納土地增值稅) ,項(xiàng)目名稱填寫所轉(zhuǎn)讓的樓房名稱。地址:北京市朝陽區(qū)朝陽門外大街 21 號 D412,電話: 65806279,郵編:100020,開戶行及賬號:中國銀行北京分行 03063420976052,征收機(jī)關(guān):北京市朝陽區(qū)地方稅務(wù)局,稅號:110105759260276。已知公司支付的地價(jià)款和有關(guān)登記過戶費(fèi): 元;土地征用及拆遷費(fèi): 元;前期工程費(fèi): 元;建筑安裝工程費(fèi): 元;基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi): 元;公共配套設(shè)施費(fèi): 元;符合規(guī)定要求的利息支出: 元。該納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同后的七日內(nèi)。? 土地增值稅納稅申報(bào)表(一)中各主要項(xiàng)目內(nèi)容,應(yīng)根據(jù)土地增值稅的基本計(jì)稅單位作為填報(bào)對象。? 土地增值稅的納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。35 / 99 實(shí)訓(xùn)引導(dǎo)? 本實(shí)訓(xùn)內(nèi)容較為簡單,建議實(shí)訓(xùn)時(shí)間約為 1 課時(shí)。? 企業(yè)印花稅納稅申報(bào)表(一般計(jì)稅依據(jù)定額稅率)填寫如下:例 2:裕盛制衣廠 2022 年 1 月份取得商標(biāo)注冊證 4 本,專利證書 3 本,房屋產(chǎn)權(quán)證 1 本。 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容(部分單據(jù)樣式摘選)? 企業(yè)印花稅納稅申報(bào)表(一般計(jì)稅依據(jù)比率稅率)填寫如下:例 1:光裕建筑工程有限公司 2022 年 3 月份與光華公司簽訂了一份易貨合同,光裕公司的貨物價(jià)值 元,光華公司貨物價(jià)值 元。? 凡印花稅納稅單位均應(yīng)按季進(jìn)行申報(bào),于每季度終了后十日內(nèi)向所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送“印花稅納稅申報(bào)表”或“監(jiān)督代表報(bào)告表” 。同時(shí)須自行設(shè)立印花稅專用登記簿,將合同名稱、簽訂日期、稅率、對方單位名稱、應(yīng)稅憑證所載計(jì)稅金額、按日、序時(shí)逐筆記載,以便于匯總申報(bào)及稅務(wù)部門監(jiān)督檢查。 實(shí)訓(xùn)任務(wù)按稅法的規(guī)定填制網(wǎng)上企業(yè)印花稅納稅申報(bào)表,并進(jìn)行申報(bào)操作。請代為申報(bào)車船稅。請代為申報(bào)車船稅。具體申報(bào)納稅期限由省,市,自治區(qū),直轄市人民政府確定。應(yīng)填寫完整的 17 位代碼.“車船登記證書或行駛證書核發(fā)時(shí)間”為車船登記證書或行駛證書的核發(fā)時(shí)間。 實(shí)訓(xùn)任務(wù)按稅法的規(guī)定填制網(wǎng)上企業(yè)車船稅納稅申報(bào)表,并進(jìn)行申報(bào)操作。(4)開采天然氣 1000 千立方米,天然氣單位稅額為 4 元/千立方米。(3)開采并銷售的鐵礦石 60000 噸;開采的部分鐵礦石移送入選精礦,制得精礦 30000 噸,選礦比為 50%,鐵礦石適用的單位稅額為 10 元/ 噸。26 / 99? 企業(yè)資源稅納稅申報(bào)表(外購液體鹽加工固體鹽)填寫如下:例 2:天成鹽業(yè)有限公司 2022 年 1 月份將外購的液體鹽 5200 噸加工生產(chǎn)成固體鹽 1000 噸,并對外銷售,已知液體鹽稅額為每噸 2 元,固體鹽稅額為每噸 15 元,外購液體鹽的抵扣稅票號為 3124234,請據(jù)該資料進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。? 在填制申報(bào)表時(shí),不同稅目稅率的業(yè)務(wù)應(yīng)分格次填寫。對于企業(yè)資源稅納稅申報(bào)的要求,主要有以下幾個(gè)方面:? 資源稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。25 / 99 實(shí)訓(xùn)三 企業(yè)資源稅納稅申報(bào) 實(shí)訓(xùn)目的企業(yè)資源稅網(wǎng)上申報(bào)的基本要求和操作方法。貨航稅號:110103709732489;開戶行及賬號:中國工商銀行北京分行020224979676368563;征收機(jī)關(guān):北京市崇文區(qū)地方稅務(wù)局。23 / 99? 交通業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表(獨(dú)自承運(yùn))填寫如下:例 14:速傳運(yùn)輸有限公司 2022 年 4 月份賬簿資料顯示,營業(yè)額為 萬元,稅號:110105798758441,開戶行及賬號:中國建設(shè)銀行北京分行00909753097508,征收機(jī)關(guān):北京市朝陽區(qū)地方稅務(wù)局。22 / 99請代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及附加稅費(fèi)(企業(yè)坐落于城市) 。征收機(jī)關(guān):北京市西城區(qū)地方稅務(wù)局,稅號:110102762735846,開戶行及賬號:中國建設(shè)銀行北京分行46001054536062478467。20 / 99? 服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表(廣告代理業(yè))填寫如下:例 10:飛揚(yáng)廣告有限公司 2022 年 3 月份取得廣告收入共計(jì) 元,為制作廣告購買了文化用品 元,并支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi) 元。請代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及附加稅費(fèi)(企業(yè)坐落于城市) 。請代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及附加稅費(fèi)(企業(yè)坐落于城市) 。征收機(jī)關(guān):北京市朝陽區(qū)地方稅務(wù)局,稅號:110105760118925,開戶行及賬號:中國工商銀行北京分行 0202210019202262315。 (先申報(bào)自建行為營業(yè)稅,再申報(bào)銷售業(yè)務(wù)營業(yè)稅)15 / 99? 郵電通信業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表(郵電通信業(yè)務(wù))填寫如下:例 5:中國網(wǎng)通集團(tuán)北京通信公司 2022 年 1 月份取得固話業(yè)務(wù)收入 元,互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)收入為 元,另外支付給合作方 元。征收機(jī)關(guān):北京市海淀區(qū)地方稅務(wù)局,稅號:110108757959223,開戶行及賬號:中國農(nóng)業(yè)銀行北京分行 32022700040004170請代為模擬申報(bào)營業(yè)稅及其他附加稅費(fèi)(企業(yè)坐落城市) 。? 建筑安裝業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表(安裝裝飾工程)填寫如下:例 2:輝煌裝飾有限公司 2022 年 3 月份取得一項(xiàng)戶外玻璃安裝業(yè)務(wù),工程總計(jì)價(jià)款 元,其中購買玻璃 5000 片共 元,收取安裝勞務(wù)費(fèi) 元。12 / 99 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容(部分單據(jù)樣式摘選)? 建筑安裝業(yè)營業(yè)稅納稅申報(bào)表(涉及分包或轉(zhuǎn)包)填寫如下: 例 1:致遠(yuǎn)建筑有限公司 2022 年 5 月份取得一項(xiàng)工程的全部承包款合計(jì)845000 萬元。納稅人的具體納稅期限,可由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。? 應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。 理論精要回顧營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的行為為課稅對象所征收的一種稅。7 / 998 / 999 / 99企業(yè)稅務(wù)登記變更表單填制如下:
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