固定資產(chǎn)盤盈(參考版)
2024-08-06 08:36本頁面
【正文】 [1]。根據(jù)國稅發(fā)[2003]45號(hào)規(guī)定，企業(yè)已提取減值、跌價(jià)或壞賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)，如果申報(bào)納稅時(shí)已做調(diào)增應(yīng)納稅所得的，因其價(jià)值恢復(fù)或轉(zhuǎn)讓處置有關(guān)資產(chǎn)而沖銷的準(zhǔn)備應(yīng)允許企業(yè)做相反的納稅調(diào)整。如果設(shè)備尚需使用，可以采取回租或者回購的方法繼續(xù)使用。假設(shè)A公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，所得稅稅率為35％。 案例：A公司2005年實(shí)現(xiàn)利潤600萬元?？梢姡崛p值準(zhǔn)備不能減少企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 固定資產(chǎn)盤盈固定資產(chǎn)減值 固定資產(chǎn)減值的納稅籌劃 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，固定資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理提取減值準(zhǔn)備，因此，資產(chǎn)發(fā)生減值會(huì)減少企業(yè)當(dāng)年利潤。如果給購買方資產(chǎn)價(jià)值2％的補(bǔ)償（10萬元），[（750+500）x 33％]，（150 x 33％－ x 2－10）。 4％）x ]；（假設(shè)合計(jì)稅率為10％）。根據(jù)《關(guān)于舊貨和舊機(jī)動(dòng)車增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2002]29號(hào)）規(guī)定，納稅人銷售舊貨（包括舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用的固定資產(chǎn)），無論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無論其是否為批準(zhǔn)認(rèn)定的舊貨調(diào)劑試點(diǎn)單位，一律按4％的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。假設(shè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，所得稅稅率為33％。 案例：A公司2005年實(shí)現(xiàn)稅前利潤750萬元。 盤盈取得固定資產(chǎn)的納稅籌劃 企業(yè)運(yùn)用盤盈資產(chǎn)所發(fā)生的價(jià)值損耗（轉(zhuǎn)化為收入）不能作為稅前扣除，從而造成該資產(chǎn)重復(fù)繳納企業(yè)所得稅。固定資產(chǎn)在使用中由于發(fā)生損壞、技術(shù)陳舊或其他原因可能導(dǎo)致其可收回金額低于其賬面價(jià)值，發(fā)生資產(chǎn)減值。下面有詳細(xì)介紹以及圖列示范。 借：固定資產(chǎn)50000 貸：累計(jì)折
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