教你如何快速編制現(xiàn)金流量表(參考版)
2024-08-04 23:18本頁面
【正文】 大考。 要精確編制現(xiàn)金流量表，需要財務人員平時按月做好數(shù)據(jù)的積累工作，本文提出的辦法也僅是權宜之計，從重要性角度考慮，按本方法編制的現(xiàn)金流量表基本能反映出企業(yè)的現(xiàn)金流量情況，滿足企業(yè)基本的決策需要。 現(xiàn)金流量表在企業(yè)決策中作用，各企業(yè)管理層還未引起高度重視，企業(yè)財務人員編制該表也是應付完成的，會計師事務所也很難審計或干脆不審?！ ×R率變動對現(xiàn)金的影響＝匯兌損益 4．購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金＝〔利潤表中主營業(yè)務成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕（1＋17%）＋其他業(yè)務支出（剔除稅金）＋（應付票據(jù)期初余額－應付票據(jù)期末余額）＋（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額）公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結果懸殊不會太大。具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： 收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金（公式二）＝補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”－{（1+2）(4+5+6+7)收到的稅費返還＝（應收補貼款期初余額－應收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金＝利潤表中主營業(yè)務收入（1＋17%）＋利潤表中其他業(yè)務收入＋（應收票據(jù)期初余額－應收票據(jù)期末余額）＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－計提的應收賬款壞賬準備期末余額 五、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”一般無數(shù)據(jù)。 1經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加）＝應收賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋應收票據(jù)（期初數(shù)－期末數(shù)）＋預付賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋其他應收款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋待攤費用（期初數(shù)－期末數(shù)）－壞賬準備期末余額 1存貨的減少（減：增加）＝存貨（期初數(shù)－期末數(shù)） 注：未考慮存貨對外投資的減少。 1投資損失（減：收益）＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列）根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出（或收入）明細賬分析填列。 預提費用增加（減：減少）＝預提費用期末數(shù)－預提費用期初數(shù) 長期待攤費用攤銷＝長期待攤費用（
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