【正文】 2015年6月第2稿固有風(fēng)險(xiǎn)熱度剩余風(fēng)險(xiǎn) 200000熱 2 2015年6月二〇一五年六月十八日二〇一五年六月十八日47 / 47。風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)責(zé)人：魏昭 趙文義公司通過(guò)職責(zé)分離、反舞弊機(jī)制以及舉報(bào)機(jī)制等公司層面控制要素控制活動(dòng)的有效執(zhí)行將個(gè)人舞弊導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性降至極低。（誰(shuí)敢負(fù)責(zé)？） 現(xiàn)有操作流程和控制活動(dòng)根據(jù)實(shí)際需要和內(nèi)外部環(huán)境變化的持續(xù)優(yōu)化。 部分完成/改進(jìn)計(jì)劃屬于持續(xù)執(zhí)行性措施 公司中高級(jí)管理層因故意而導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)。詳細(xì)控制描述請(qǐng)見會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表流程。 、漏報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)702001財(cái)務(wù)報(bào)告在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)的可能性。風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)責(zé)人：鄭萬(wàn)春/王紅 馬玉玲 公司在進(jìn)行重大決策事項(xiàng)前，會(huì)充分考慮涉及的納稅因素，必要時(shí)會(huì)請(qǐng)外部咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)的稅收政策的成本效益進(jìn)行統(tǒng)一籌劃，靈活和有效的轉(zhuǎn)移定價(jià)政策和策略，以實(shí)現(xiàn)對(duì)公司稅負(fù)的最優(yōu)安排； 公司對(duì)于日常各項(xiàng)稅金的計(jì)提、申報(bào)和繳納，制定了嚴(yán)格的控制流程，以保證企業(yè)需要繳納的各項(xiàng)稅金被準(zhǔn)確的計(jì)算并正確入賬、申報(bào)文檔及時(shí)正確完成。 現(xiàn)有操作流程和控制活動(dòng)根據(jù)實(shí)際需要和內(nèi)外部環(huán)境變化的持續(xù)優(yōu)化。風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)責(zé)人：鄭萬(wàn)春/王紅/徐曉偉 馬玉玲/文靜 公司定期檢查資產(chǎn)狀況，評(píng)估資產(chǎn)減值情況（從未進(jìn)行過(guò)評(píng)估），對(duì)于固定資產(chǎn)定期進(jìn)行盤點(diǎn)以及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的盤盈盤虧，對(duì)于閑置的固定資產(chǎn)會(huì)根據(jù)流程規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處置。風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)責(zé)人：鄭萬(wàn)春/王紅固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)為C，決定接受風(fēng)險(xiǎn)，但已經(jīng)制定相應(yīng)控制措施。 預(yù)算管理辦法的定期審閱 改進(jìn)計(jì)劃在實(shí)施過(guò)程中。 風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)責(zé)人：鄭萬(wàn)春/王紅劉玉華/趙后新馬玉玲 公司已基于適當(dāng)和有連續(xù)性的假設(shè)和成本驅(qū)動(dòng)和業(yè)績(jī)指標(biāo)，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和未來(lái)可預(yù)見的經(jīng)營(yíng)狀況等變化制定了一整套的預(yù)算管理流程，經(jīng)過(guò)公司內(nèi)審部審批（預(yù)算流程做完了嗎？審批了嗎？），并于2015年初開始執(zhí)行。? 未被作為監(jiān)控的方法。? 沒(méi)有基于成本驅(qū)動(dòng)和業(yè)績(jī)指標(biāo)。 部分完成/改進(jìn)計(jì)劃屬于持續(xù)執(zhí)行性措施 以下情況均有可能造成企業(yè)的預(yù)算不能支持企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)：? 沒(méi)有可操作的適當(dāng)?shù)念A(yù)算標(biāo)準(zhǔn)流程（或有流程沒(méi)有執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)）。詳細(xì)控制描述請(qǐng)參見銷售和采購(gòu)流程。對(duì)于日常的賒銷，需要根據(jù)相關(guān)要求進(jìn)行請(qǐng)示并且由相應(yīng)權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)審批。 風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)責(zé)人： 鄭萬(wàn)春/李強(qiáng)周祥智法務(wù)律師 對(duì)于來(lái)自客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)：公司建立了信用管理制度。 部分完成/改進(jìn)計(jì)劃屬于持續(xù)執(zhí)行性措施 信用風(fēng)險(xiǎn)為合同一方履行了合同的義務(wù)，但是卻不能得到合同另一方應(yīng)該提供的對(duì)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。流程已進(jìn)入有效實(shí)施階段（開始了嗎？）。 部分完成/改進(jìn)計(jì)劃屬于持續(xù)執(zhí)行性措施 ：公司在2014年融資1500萬(wàn)元，截止目前，公司資金短期內(nèi)幾乎不存在現(xiàn)金流量不足的風(fēng)險(xiǎn)（嚴(yán)重不足）； ：公司大量的資金如果不能妥善使用，將造成潛在機(jī)會(huì)成本的損失風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)責(zé)人：王紅/魏昭馬玉玲 公司已制訂了相應(yīng)的長(zhǎng)短期投資流程以及資金管理流程，資金部（財(cái)務(wù)部）定期對(duì)貨幣資金的使用進(jìn)行分析并且提交管理層審閱。風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)責(zé)人：王紅/徐曉偉/魏昭馬玉玲/文靜 公司已制訂了相應(yīng)的長(zhǎng)短期投資流程以及資金管理流程，資金部（財(cái)務(wù)部？）定期對(duì)貨幣資金的使用進(jìn)行分析并且提交管理層審閱。 部分完成/改進(jìn)計(jì)劃屬于持續(xù)執(zhí)行性措施 公司投資方向主要是對(duì)政府保障性住房建設(shè)的投資，金融市場(chǎng)的波動(dòng)不會(huì)對(duì)其造成太大的影響；雖然在特定時(shí)間段政府采購(gòu)也存在回款不及時(shí)的情況，但這屬于特殊情況，對(duì)公司正常運(yùn)營(yíng)不會(huì)帶來(lái)太大的影響。4對(duì)于專利、軟件產(chǎn)品申請(qǐng)及商標(biāo)使用已形成固定模板及流程，凡使用商標(biāo)的部門需寫明商標(biāo)使用用途，經(jīng)由行政部審核無(wú)誤后方可使用。3商標(biāo)按公司要求申請(qǐng)進(jìn)行保護(hù)。 風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)責(zé)人：徐曉偉/李強(qiáng)耿愛麗/趙麗1自主開發(fā)設(shè)計(jì)的產(chǎn)品根據(jù)部門提交情況進(jìn)行申請(qǐng)和維護(hù)管理工作。（各職能部門盡快上報(bào)所有崗位職責(zé)范圍和各類業(yè)務(wù)流程） 現(xiàn)有操作流程和控制活動(dòng)根據(jù)實(shí)際需要和內(nèi)外部環(huán)境變化的持續(xù)優(yōu)化。（執(zhí)行薩班斯法案嗎？）風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)責(zé)人：慈昕 趙文義/劉玉華/趙后新/賈立臣 公司各部門嚴(yán)格按照相關(guān)監(jiān)管部門的規(guī)定，按時(shí)達(dá)到各項(xiàng)要求，積極配合相關(guān)監(jiān)管部門的工作，將所要求事項(xiàng)全面貫徹落實(shí)到各相關(guān)部門，具體至相關(guān)責(zé)任人。由法務(wù)律師對(duì)于可能涉及到行為不當(dāng)?shù)氖录托袨榻o予必要合理的建議和監(jiān)督。例如商業(yè)秘密保護(hù)不當(dāng)，客戶服務(wù)不當(dāng)。 由內(nèi)審部和法務(wù)律師對(duì)于需要行權(quán)的事件和行為給以必要合理的建議和監(jiān)督。 部分完成/改進(jìn)計(jì)劃屬于持續(xù)執(zhí)行性措施 未及時(shí)或未適當(dāng)行使法定權(quán)利或約定權(quán)利導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。在一定程度上降低了客戶不履行付款責(zé)任而給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于賒銷，公司建立信用管理制度對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)（從未進(jìn)行過(guò)信用評(píng)級(jí)），該制度由相關(guān)部門定期審閱。公司合同審批和簽署、合同管理和公章管理流程已于2011年起實(shí)施，實(shí)現(xiàn)合同的模板式管理。風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)責(zé)人：魏昭趙文義法務(wù)律師 公司于2010年已經(jīng)聘請(qǐng)了具有相應(yīng)律師資格的法務(wù)人員，總體負(fù)責(zé)公司法律相關(guān)事務(wù)。定期進(jìn)行匯報(bào)和溝通。降低了由于合同簽訂不符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)。公司合同審批和簽署、合同管理和公章管理流程已于2011年起實(shí)施。 部分完成/改進(jìn)計(jì)劃屬于持續(xù)執(zhí)行性措施風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)責(zé)人：魏昭趙文義法務(wù)律師公司于2010年聘請(qǐng)了由具有相應(yīng)律師資格的法務(wù)人員組成法務(wù)顧問(wèn)，總體負(fù)責(zé)公司法律相關(guān)事務(wù)。公司通過(guò)宣傳等方式鼓勵(lì)員工對(duì)職務(wù)侵占等舞弊行為進(jìn)行舉報(bào)。 風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)責(zé)人： 魏昭 趙文義1在崗位職責(zé)設(shè)計(jì)時(shí)，做到權(quán)限分離；2公司已制定員工行為規(guī)范以及反舞弊制度，規(guī)范和引導(dǎo)員工行為；3公司已制定相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，通過(guò)權(quán)限分離避免發(fā)生挪用等舞弊行為；4公司已經(jīng)建立舞弊制度和舉報(bào)機(jī)制，并確保各舉報(bào)渠道的暢通。這里的舞弊操作是指不會(huì)直接影響到會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)或披露內(nèi)容（統(tǒng)計(jì)信息舞弊不影響嗎？）但仍屬于財(cái)務(wù)工作范疇的舞弊行為。 部分完成/改進(jìn)計(jì)劃屬于持續(xù)執(zhí)行性措施 與廣義的舞弊不同，舞弊操作的含義是指公司內(nèi)部人員，以隱蔽手段，故意做出違法違規(guī)及損害公司利益的行為，以期獲取不正當(dāng)利益或達(dá)到不正當(dāng)愿望。完整的監(jiān)督機(jī)制可在一定程度上避免發(fā)生越權(quán)和違規(guī)的可能。風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)責(zé)人：魏昭－趙文義 1通過(guò)制定崗位說(shuō)明書，明確各級(jí)崗位職責(zé)；2公司已經(jīng)建立反舞弊制度和舉報(bào)機(jī)制，并確保各舉報(bào)渠道的暢通。改進(jìn)計(jì)劃在實(shí)施過(guò)程中。由獨(dú)立部門內(nèi)審部作為舉報(bào)受理、調(diào)查并且向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)結(jié)果的執(zhí)行部門。 部分完成/改進(jìn)計(jì)劃屬于持續(xù)執(zhí)行性措施 瀆職及重大失職指濫用職權(quán)、玩忽職守或其他不應(yīng)有的過(guò)失，致使企業(yè)財(cái)產(chǎn)、利益、形象遭受重大損失。公司通過(guò)宣傳等方式鼓勵(lì)員工對(duì)職務(wù)侵占等舞弊行為進(jìn)行舉報(bào)。風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)責(zé)人：魏昭趙文義1公司已制定員工行為規(guī)范以及反舞弊制度，規(guī)范和引導(dǎo)員工行為；2公司已制定相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，通過(guò)權(quán)限分離避免發(fā)生挪用等舞弊行為；3公司已經(jīng)建立舞弊制度和舉報(bào)機(jī)制，并確保各舉報(bào)渠道的暢通。 現(xiàn)有操作流程和控制活動(dòng)根據(jù)實(shí)際需要和內(nèi)外部環(huán)境變化的持續(xù)優(yōu)化。由獨(dú)立部門內(nèi)審部作為舉報(bào)受理、調(diào)查并且向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)結(jié)果的執(zhí)行部門。部分完成/改進(jìn)計(jì)劃屬于持續(xù)執(zhí) 此類賄賂并不涉及企業(yè)間的采購(gòu)或銷售交易，而是以獲取一定利益為目的，利用職務(wù)范圍內(nèi)所形成的權(quán)力或經(jīng)手、管理所在單位財(cái)物的便利條件，進(jìn)行交換的行為。由獨(dú)立部門內(nèi)審部作為舉報(bào)受理、調(diào)查并且向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)結(jié)果的執(zhí)行部門。 部分完成/改進(jìn)計(jì)劃屬于持續(xù)執(zhí)行性措施 是指經(jīng)營(yíng)者為銷售或者購(gòu)買商品而采用財(cái)物或者其他手段(其他手段是指提供國(guó)內(nèi)外各種名義的旅游、考察等給付財(cái)務(wù)以外的其他利益的手段)賄賂對(duì)方單位或者個(gè)人的行為（為獲得服務(wù)或?qū)徟扇∵@種方法大范圍存在、長(zhǎng)期存在）。公司通過(guò)宣傳等方式鼓勵(lì)員工對(duì)職務(wù)侵占等舞弊行為進(jìn)行舉報(bào)。 風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)責(zé)人： 魏昭 趙文義1公司已制定員工行為規(guī)范以及反舞弊制度，規(guī)范和引導(dǎo)員工行為；2公