國(guó)內(nèi)上市審查實(shí)務(wù)應(yīng)注意事項(xiàng)(參考版)
2025-07-21 17:28本頁(yè)面
【正文】 ★ 公立大學(xué)專任教師擔(dān)任獨(dú)董應(yīng)取得任職學(xué)校之同意函 46 公開(kāi)發(fā)行公司獨(dú)立董事設(shè)置及 應(yīng)遵循事項(xiàng)辦法第 3條 (續(xù) ) 其他 簡(jiǎn)報(bào)完畢 敬請(qǐng)指教 上市一部 凌啟東組長(zhǎng) 聯(lián)絡(luò)電話： 0281013652 Email ： 。 六、與公司有財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)往來(lái)之特定公司或機(jī)構(gòu)之董事 (理事 ) 、監(jiān)察人 (監(jiān)事 ) 、經(jīng)理人或持股百分之 五以上股東。 四、前三款所列人員之配偶、二親等以內(nèi)親屬或五親等 以內(nèi)直系血親親屬 。但如為公司或 其母公司、公司直 接及間接持有表決權(quán)之股份超 過(guò)百分之五十之子公司之獨(dú)立董事者，不在此限。 ? 公司 或 董監(jiān)事 訴訟情形 ? 員工認(rèn)股權(quán)、員工分紅之分配對(duì)象及合理性 44 其他 查核重點(diǎn) 獨(dú)立董事應(yīng)於選任前二年及任職期間無(wú)下列情事之一： 一、公司或其關(guān)係企業(yè)之受僱人。 32 財(cái)務(wù)面 查核重點(diǎn) ? 集團(tuán)內(nèi)移轉(zhuǎn)訂價(jià)情形、不同年度間訂價(jià)差異之合理性 ? 銷貨對(duì)象與收款對(duì)象不一致 ? 料、工、費(fèi)比率異動(dòng)變化 ? 集團(tuán)內(nèi)存貨相互買賣、庫(kù)齡重新計(jì)算其呆滯低估情形 33 財(cái)務(wù)面 查核重點(diǎn) ? 集團(tuán)內(nèi)之金流、物流與帳流 ? 選樣同業(yè)是否合理 ? 售予大陸子公司機(jī)器設(shè)備之價(jià)格較出售時(shí)之帳面價(jià)值高且差異大，其原因、合理性及風(fēng)險(xiǎn)性 ? 子公司申請(qǐng)上市，有無(wú)重覆上市情事 34 財(cái)務(wù)面 查核重點(diǎn) ? 若有重大非常規(guī)交易者，最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度應(yīng)均已回復(fù)或改善完畢，且於財(cái)務(wù)報(bào)表揭露；其因該交易獲得利益者，應(yīng)將所獲得利益予以扣除設(shè)算上市獲利能力 ? 前十大銷貨客戶變動(dòng)大之原因及合理性 35 財(cái)務(wù)面 查核重點(diǎn) ? 是否過(guò)度操作衍生性商品之風(fēng)險(xiǎn) ? 匯率變動(dòng)之影響及因應(yīng)措施 ? 審查期間跨越四、七、十月及年度者，應(yīng)加送當(dāng)年第一季、上半年度、第三季經(jīng)會(huì)計(jì)師核閱之財(cái)務(wù)報(bào)告及當(dāng)年度經(jīng)會(huì)計(jì)師查核簽證之財(cái)務(wù)報(bào)告 36 財(cái)務(wù)面 查核重點(diǎn) ? 最近兩季財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)編製之假設(shè)基礎(chǔ)合理性 ? 上市審議過(guò)程中應(yīng)注意財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)之及時(shí)更新 ? 上市審查期間應(yīng) 於當(dāng)季第二個(gè)月底前加送截至次季止之財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，直至提請(qǐng)審議會(huì)審議前為止 37 財(cái)務(wù)面 查核重點(diǎn) ? 與主要客戶及關(guān)係人之交易應(yīng)評(píng)估有無(wú)非常規(guī)交易情事；若屬資產(chǎn)交易應(yīng)評(píng)估有無(wú)資產(chǎn)減損情事 ? 負(fù)債比率高或產(chǎn)能利用率不高，仍持續(xù)鉅額借款擴(kuò)充公司營(yíng)運(yùn)規(guī)模，應(yīng)評(píng)估對(duì)財(cái)務(wù)影響及持續(xù)擴(kuò)充之合理性 38 財(cái)務(wù)面 查核重點(diǎn) ? 內(nèi)控專審報(bào)告 (送件前最近四季 ) ? 內(nèi)部控制制度、資金貸與他人、背書(shū)保證及取得處分資產(chǎn)處理相異處 ? 內(nèi)部控制缺失改善情形 ? 關(guān)係人交易之內(nèi)部控制管理情形 ? 稽核人員之人數(shù)、執(zhí)行情形及於董事會(huì)報(bào)告情形 39 內(nèi)控面 查核重點(diǎn) ? 建立適當(dāng)完整書(shū)面內(nèi)控制度並有效執(zhí)行 ? 會(huì)計(jì)師內(nèi)控建議無(wú)重大缺失 40 內(nèi)控面 查核重點(diǎn) ? 股東結(jié)構(gòu) ? 主要經(jīng)營(yíng)階層家族集團(tuán)內(nèi)任職情形 ? 董事會(huì) ∕審計(jì)委員會(huì) ∕獨(dú)立董事 出席及發(fā)言情形 ? 選擇獨(dú)立董事之標(biāo)準(zhǔn)及其預(yù)計(jì)功能 ? 獨(dú)立董事資格 41 公司 治理 查核重點(diǎn) ? 董監(jiān)、大股東放棄現(xiàn)金增資認(rèn)股或董監(jiān)、經(jīng)理人及大股東股權(quán)移轉(zhuǎn)及股權(quán)質(zhì)押變動(dòng)情形 ： – 放棄認(rèn)購(gòu)或出售持股 之 緣由 及 程序 – 洽定特定 人之 對(duì)象 及 價(jià)格 合理性 – 有無(wú)損及法人董監(jiān)、大股東 及 原股東之權(quán)益 。 ? 資金募集情形、 對(duì)象、 定價(jià)方式及 其用途 。 ? 資金貸予與背書(shū)保證之對(duì)象、金額是否充分揭露並分析其必要性及合理性。 23 不宜上市情事 (續(xù) )
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