【正文】 醫(yī)技科室中的治療室、注射室、康復科在HIS中未設立核算單元，因此收入無法統(tǒng)計，只能統(tǒng)計出成本數(shù)據(jù)。 CCU、ICU診次與床日數(shù)無數(shù)據(jù)，在成本分攤上不準確，計算有關(guān)于診次及床日均值時，無法得到相關(guān)的數(shù)據(jù)。 激光門診收入為季度上繳，從5月起由統(tǒng)計室將激光門診工作量統(tǒng)計數(shù)據(jù)報送財務成本核算小組，且從6月起收入改為月繳。二、 經(jīng)營指標分析 目標與方法對各醫(yī)院10個主要的經(jīng)營指標進行比較分析，可以對醫(yī)院做綜合評價 數(shù)據(jù)分析報表及說明 ① 表131北京醫(yī)院主要指標分析期間： 醫(yī)院每門診人次收入每床日收入每門診人次成本每床日成本每職工收益北京醫(yī)院3,每職工門診人次每職工實際占用床日數(shù)藥品收入占醫(yī)藥收入比例百元固定資產(chǎn)醫(yī)療收入(3月累計)修購基金占固定資產(chǎn)原值比例(3月)190次41次%%問題及建議： 東、西門診藥品收入執(zhí)行科室計入錯誤，因此此分析中暫不做這兩個科室的分析。 數(shù)據(jù)來源：資產(chǎn)負債表，成本構(gòu)成表 含義：指醫(yī)院房屋和設備修購基金與固定資產(chǎn)原值的比例 說明：該值高說明固定資產(chǎn)利用效果好。 公式：醫(yī)療收入 / （固定資產(chǎn)總額 / 100） 含義：反映固定資產(chǎn)的創(chuàng)收能力。 說明：反映合理用藥情況。 公式：藥品收入 / （醫(yī)療收入 + 藥品收入） 藥品收入占醫(yī)藥收入比例 公式：實際占用床日數(shù) / 職工平均總?cè)藬?shù) 含義：反映醫(yī)院職工的住院勞動強度。 說明：該指標高反映門診勞動強度高低。 數(shù)據(jù)來源：基本數(shù)字表。 每職工門診人次 公式：收益總額 / 職工平均總?cè)藬?shù) 含義：反映每個職工的盈利能力。 說明：反映每床日醫(yī)院的成本投入。 公式：住院總成本 / 實際占用床日數(shù) 每床日成本 數(shù)據(jù)來源：成本收益表，基本數(shù)字表 含義：反映了每門診人次的醫(yī)藥成本 說明：反映住院床日的收費水平和病人負擔情況。 公式：住院收入 / 實際占用總床日數(shù) 每床日收入 數(shù)據(jù)來源：醫(yī)療收支明細表、藥品收支明細表和基本數(shù)字表 含義：反映了每門診人次的平均負擔一、 十個主要經(jīng)營指標醫(yī)院成本管理經(jīng)營績效評價指標，最主要是投入、產(chǎn)出、效益、工作量方面。 ② 表122 北京醫(yī)院住院工作量、收入、成本趨勢表期間：項目1月2月3月住院收入(元)5,011, 6,064, 5,188,住院成本(元)5,358, 5,831,9,499,工作量（床日）10860963913205第五章 主要經(jīng)營指標分析醫(yī)院實行全成本核算，能夠全面系統(tǒng)地準確反映醫(yī)院、科室以及單位成本的實際值，在醫(yī)院管理降低成本、建立經(jīng)濟責任制方面有重要作用。對于業(yè)務工作量，分別按診次與實際占用床日數(shù)對門診與住院進行單獨的統(tǒng)計分析。(2) 從表中可以看到，由于部分成本項目存在按季提取的現(xiàn)象，對于收入、成本和收益情況存在一個明顯的影響。 3月份成本中包含季度計入的工會經(jīng)費176,。 3月份成本中包含05年冬季取暖的業(yè)務用燃料費400,。計算公式如下：普通趨勢分析：環(huán)比趨勢分析：一、 成本收益變化趨勢分析 目標與方法對成本、收入、與收益進行變化趨勢分析，全面掌握一段時期內(nèi)這三者的變化過程、以及變化量與變化比率。采用趨勢分析法，在連續(xù)的若干期之間，可以按絕對數(shù)進行對比，也可以按相對數(shù)（比率）進行對比分析；可以以某個時期為基數(shù)，其它各期均與該期的基數(shù)進行對比分析，也可以在各個時期間進行環(huán)比，分別以上一期數(shù)據(jù)作為本期的比較基數(shù)。(3) 不考慮藥品的情況下，人力成本和材料成本比例較高。(2) 表102反映了在不含藥品的情況下，各項成本占總成本的比重。在下面的分析報表中，為清晰地表示藥品成本對構(gòu)成分析的影響，專門編制了含藥品成本的統(tǒng)計表與不含藥品成本的統(tǒng)計表。 各類成本定義如下：四、 按人力、離退休、材料、凈藥品、修購基金、公用支出構(gòu)成分析 目標與方法本統(tǒng)計分析反映醫(yī)院在報告期內(nèi)的人力、離退休、材料、凈藥品、修購基金、公用支出成本的構(gòu)成比率狀況。 數(shù)據(jù)分析報表及說明 ① 表91 北京醫(yī)院門診、住院的成本習性分析表期間： 醫(yī)院門診住院總成本固定變動固定變動固定變動北京醫(yī)院%%%%%%注：醫(yī)院沒有科研教學類科室以上數(shù)據(jù)表明：(1) 固定成本包括人員支出、計提修購基金、對個人及家庭的補助，變動成本包括除固定成本以外的項目。變動成本是指在特定的因素變動范圍內(nèi)，其總額隨之變化的成本。固定成本是指在一定時期及一定業(yè)務量范圍內(nèi)，不直接受其它因素變動影響而相對保持固定的成本。三、 按門診、住院、科研總成本固定、變動成本構(gòu)成分析 目標與方法本統(tǒng)計分析反映醫(yī)院在報告期內(nèi)的門診、住院、科研的固定成本與變動成本構(gòu)成比率狀況。(3) %，其中包含了藥品。 數(shù)據(jù)分析報表及說明 ① 表81醫(yī)院管理、醫(yī)輔、醫(yī)技、臨床科室成本構(gòu)成分析表期間： 醫(yī)院公攤費用管理科室醫(yī)輔科室醫(yī)技科室直接醫(yī)療合計北京 醫(yī) 院6,915,1,208,1,758,20,714,6,949,37,547,比 例%%%%%100%以上數(shù)據(jù)表明：(1) %，主要是離退休人員成本，無法計量到科室的水費、電費、機動車費和房屋和設備修購基金和其他公用支出。二、 按公攤、管理、醫(yī)輔、醫(yī)技、臨床科室的成本構(gòu)成分析 目標與方法本統(tǒng)計分析反映醫(yī)院在報告期內(nèi)直接歸集到管理、醫(yī)輔、醫(yī)技、臨床科室的成本占總成本的構(gòu)成比率狀況。(2) %，%，醫(yī)療成本耗費主要在住院科室上。 數(shù)據(jù)分析報表及說明 ① 表71醫(yī)院門診、住院成本構(gòu)成分析表期間： 醫(yī)院門診成本住院成本總成本北京醫(yī)院16,858,20,689,37,547,比例%%100% ② 表72醫(yī)院門診、住院醫(yī)療成本構(gòu)成分析表期間： 醫(yī)院門診醫(yī)療成本住院醫(yī)療成本總成本北京醫(yī)院7,215,13,064,20,279,比例%%100% ③ 表73 北京醫(yī)院門診、住院藥品成本構(gòu)成分析表期間： 醫(yī)院門診藥品成本住院藥品成本總成本北京醫(yī)院9,643,7,625,17,268,比例%%100%以上數(shù)據(jù)表明：(1) %，%。針對我院的第一季度的門診成本、住院成本、科研成本、以及總成本進行構(gòu)成分析。其計算公式如下：通過成本構(gòu)成分析，可以有效地評價各考核項目的占用比重狀況，通過各項目的構(gòu)成比率來考核其成本控制質(zhì)量，依據(jù)醫(yī)院的管理目標，可以有目的地進行資源調(diào)配與控制。(2) （外三），（綜合科），（內(nèi)六），（綜合科），（內(nèi)四），（內(nèi)六）。以上數(shù)據(jù)表明：(1) ，%。⑤表65醫(yī)院（住院）單位醫(yī)療收入成本收益分析表期間： 金額單位：元科室床日醫(yī)療收入床日醫(yī)療成本床日醫(yī)療收益實際占用床日住院合計 內(nèi)四 內(nèi)二 內(nèi)五 綜合科 外一 骨科病房 外二 婦科病房 內(nèi)一 兒科病房 外三 內(nèi)六 CCUDIV/0!DIV/0!DIV/0!　ICUDIV/0!DIV/0!DIV/0!　住院其他DIV/0!DIV/0!DIV/0!　注：由于ICU與CCU病房未統(tǒng)計出實際占用總床日數(shù)，因此無法計算出床日醫(yī)療收入、床日醫(yī)療成本、床日醫(yī)療收益。（整形科），（眼科）