【正文】 費 用 開 支 預 算 變動 10%以 內 的，由公司 財務 部 審 核 報總經 理批準；預 算 變動達 10%以上的，必 須 由公司 總經 理 辦 公 會審 批。 第八章 費 用管理 第二十五 條 公司 對 各 項費 用 實 行 預 算管理，各 項費 用 開 支均 應編 制 計劃 ， 費 用 總額與營業(yè) 收入掛 鉤 ， 獎 金 總額與 利 潤 掛 鉤 ，在 計劃內 ，各部 門 可在相 應 的 權 限 內開 支，超 過預 算的， 應 履行特 別審 批和 程序。合同 簽訂 后，合同由公司 財務 部存 檔 。此 項業(yè)務 包括但不限于以下交易： 開 立（注 銷 ） 銀 行 賬戶 長 、短期借款 應 收票據(jù) 貼現(xiàn) 公司 債 券 財產 抵押 融 資 租 賃 擔保 重大融 資項 目的每次 會議 ，均 應 有 詳細 的 會議記錄 ，每次 會議記錄應 提交公司 財務 部 備查 。竣工 決 算 辦 理完 畢 以后，按照 決 算 數(shù)調 整原估價和已 計提的折 舊 。在正式運轉 中形成 產 品且可以 對 外 銷 售的，以 實際銷 售收入或者 預計 售價扣除 稅 金后，沖 減 在建工程成本。 單項 工程 報廢 以及由于非常原因造成的 報廢 或者毀 損 ，其 凈損失， 經報 批后，在 籌 建期 內 ， 計 入 開辦費 ；在投入生 產經營 以后， 計入 營業(yè) 外支出。在建工程 項 目的管理實 行“ 誰 主管、 誰負責 ”的 項 目 經 理 負責 制。 第二十三 條 經 公司 決 策批準 執(zhí) 行的“在建工程” 項 目，由 資產經營 部 統(tǒng) 一管理。 對 于 經過清查 核 實 的固定 資產 ， 屬 于需要 進 行 清 理的， 應 及時清 理， 該 入 賬 的要入 賬 ， 該報廢 的要 報廢 。 公司的固定 資產 每年 實 地 盤 點一次，如果 發(fā)現(xiàn)盤 盈、 盤 虧和毀 損 固定 資產 ，由 負責 保管或 負責 使用的部 門查 明原因， 寫 出 書 面 報告，固定 資產盤 虧、 報廢發(fā) 生的 凈損 失超 過 1 萬元 應書 面 報 公司 財務部，由 財務 部 審 核 并報總經 理批準后做 會計處 理， 數(shù)額較 大 的 應報 公司董事 會審 批。 第二十二 條 定期 對 固定 資產進 行 清查 固定 資產清查 是 從盤 點 實 物 開 始的。 第二十一 條 公司的固定 資產 由 資產經營 部 統(tǒng) 一管理，各部 門暫時閑 置和不需用的固定 資產應報 公司 資產經營 部 統(tǒng)籌 安排。 第二十 條 各部 門 的固定 資產統(tǒng) 一由公司 財務 部建 帳 核算， 統(tǒng) 一提取折 舊 ，建立固定 資產 卡片。 第十九 條 對 固定 資產實 行 預 算管理，新增固定 資產應 有可行性分析。 第六章 固定 資產 第十八 條 使用期限超 過 一年的房屋、建筑物、機器、機械、 運輸 工具以及其他 與 生 產經營 有 關 的主要 設備 器具工具等列作固 定 資產 。 項 目 計劃 上 報學 校分管校 長 ，以 學 校黨政 聯(lián) 席 會議或校 長辦 公 會 的 決議 作 為 公司 決 策的依據(jù)。 第十六 條 總 投 資 100 萬元人民 幣 以下的 項 目，符合 國 家 產業(yè) 政策、布局政策的，由公司 報 公司董事 會 批準后 執(zhí) 行。公司的 資產經營部 負責 公司 長 期投 資 的管理， 并負責擬 制 發(fā) 展 規(guī)劃 及年度投 資計劃 ，經 分管副 總經 理 審 核，提 請總經 理 辦 公 會討論決 定。 第五章 長 期投 資 第十四 條 長 期投 資 指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各 種 股 權 性 質 的投 資 ，包括 購 入的股票和其他股 權 投 資 。 低 值 易耗品 報廢時 ， 應 由 負責 使用部 門 及使用人到 資產經營部 辦 理 報廢 手 續(xù) 。 低 值 易耗品在 購買 之前 應 按 規(guī) 定申 購 ， 經 公司 資產經營 部 審核， 總經 理批準，方能 選購 。 涉及壞 賬 核 銷 ， 財務 部 應將 核 銷 情 況書 面上 報 公司 總經 理，根據(jù) 公司管理 權 限 審 批后方可核 銷 。壞 賬 確 認還應 考 慮 以下 條 件： （ 1） 債務 人破 產 或死亡，以其破 產財產 或 遺產清償 后，仍然不能 收回的 應 收 賬 款。 各 項 目 負責 部 門應經 常 與 信用客 戶 保持 聯(lián) 系，按期 進 行 賬 款的催收， 財務 部 門 予以 監(jiān) 督。 該應計項 目 將 作 為 壞 賬 準 備 ， 并 每年 進 行 調 整，以反映目前 狀況 。此分析 將 作 為設 立壞 賬 準 備 及壞 賬 確認 的基準。 所有 應 收 賬 款均按 帳齡為 基 礎記 存。 第十二 條 公司 與 校 內 非 獨 立二 級 核算 單 位往 來結 算款 項 ，按 實際發(fā) 生的 債權 ， 債務 金 額 入 帳 ， 并 以往 來 部 門 、 個 人 為對 象分 別設 置的明 細帳 ，及 時 登 記帳 薄，準確無 誤 地反映其形成，回收及增 減變 化。 特殊情 況 先付款，收款方再提供 發(fā) 票或收據(jù)的，由 經辦 人向財務辦 理 暫 支手 續(xù) ,并負責將發(fā) 票或收據(jù)在 規(guī) 定 時間內 交回 財務 。 收款方必 須 提供符合公司 規(guī) 定的 發(fā) 票或收據(jù)。 有合同（或 協(xié)議 ）的付款，在第一次付款 時應 附上所 簽訂 的合同（或 協(xié)議 ）。 新 籌 建 單 位的前期 開辦費 如在公司核算，由 總經 理授 權給 新設單 位 負責 人后，各 項費 用由被授 權單 位 負責 人 審 核 簽單 ， 財務 部 門在核定的限 額內 支付， 并進 行 單獨記帳 、 結 算。 第九 條 按照合同 約 定的 條 件支付 購貨 款或工程 進 度款 ,經 公司總經 理批準后方可 執(zhí) 行。 （ 6）支票和公司印 鑒 分人保管。 （ 4）出 納 人 員應 于月末 填 制“ 銀 行 帳戶 余 額 表”，送交 財務經 理批準后呈 報總經 理。 （ 2）準確掌握 帳戶 余 額 ， 嚴 禁 發(fā) 生空 頭 、透支。（ 5）持票人 應對 支票妥善保管，如 丟 失 將 由 個 人承擔 經濟責 任。 （ 3） 領 取人 應辦 理登 記 手 續(xù) ，于使用后三日 內報帳 。 第七 條 支票的 領 取及管理 支票 領 取 （ 1）凡 領 取支票，先 填 制支票申 領 四 聯(lián)單 ， 寫 明用途、金 額 、使用人等 項 ， 經 由 總經 理批準方可 領 取。任何人不得 從營業(yè) 收入中坐支 現(xiàn) 金。支取 現(xiàn) 金 先 填寫 借款 單 ， 并 注明用途、金 額 、期限等，按規(guī) 定批準方可支取。 預 算管理就是 對 有 關財務計劃 的制 訂 、 審 批、 實 施、 檢查 和分 析 進 行全面的管理， 從 而使 財務 管理工作有序、 穩(wěn) 定地 進 行。 第二章 資 金管理 第四 條 公司 資 金管理的原 則 是：合理使用， 減 少占 壓 ，降低 風險 ，加速周 轉 ，提高效益。 第三 條 本制度適用于公司本部的 財務 管理工作，同 時 也是控股、參 股子公司 財務 管理工作的 參 考依據(jù)。 四、 財務 管理 與投資 財務管理制度 第一章 總則 第一 條 為 了 規(guī) 范 資產經營 公司（以下 簡稱 公司）的 財務 行 為 ，加強 財務 管理和 經濟 核算，根據(jù) 國 家 財 政部 頒發(fā) 的《企 業(yè)財務 通 則 》和《有限公司 財務 制度》， 結 合公司 實際經營 情 況 ，修 訂 本制度。 第二十二條 報告制度的執(zhí)行情況作為對派駐人員考核的重要內容。 第二十條 綜合部和相關部門要做好報告的保密工作，不得隨意泄露報告反映的具體內容。 第十九條 資產公司相關部門在具體辦理專項報告過程中如遇到企業(yè)阻力或不予合作的，由綜合部負責起草或組織起草“出資人維權意見書”。相關部門根據(jù)資產公司領導的批示精 神具體辦理，辦理結果由綜合部負責反饋給派駐人員。綜合部收到報告后負責登記編號、確定密級。定期報告反映的情況和問題，可視情況匯編印發(fā)有關領導和部門參閱。綜合部收到報告后負責登記編號并審閱（發(fā)現(xiàn)重要事項可要求另寫專項報告）。 第四章 報告處理 第十 六條 根據(jù)工作報告類別，報告處理分為定期報告處理和專項報告處理。對報告中涉及派駐人員職責內事項，要敢于 堅持原則，按財經法規(guī)提出糾正意見并督促落實。 第十三條 違法違規(guī)行為主要包括： （一）因侵犯國家或其他主體的權益，受到司法機關追究； （二）董事會、經理層違反決策程序和決策權限的行為； （三）違規(guī)從事證券、期貨、外匯買賣等高風險項目的行為； （四）未按照規(guī)定建立內控制度，或雖建立了內控制度，但未按照制度規(guī)定進行操作的行為； （五）違反國家會計制度，財務會計工作中有重大弄虛作假的行為； （六）董事會、經理層隱瞞事實，阻撓派駐人員履行職責的行為； （七）其他違法違規(guī)行為。 第三章 專項報告 第十一條 派駐人員對企業(yè)重大事項，企業(yè)以及企業(yè)以出資人身份行使職權領域發(fā)生或可能發(fā)生的校有資產重大損失、違法違規(guī)行為，或根據(jù)監(jiān)管實踐就企業(yè)改革發(fā)展的某一問題形成意見、建議時，須及時提交專項報告。 第九條 定期報告的內容主要包括： （一）企業(yè)資本運營和財務會計活動的基本情況； （二）對董事會決策及執(zhí)行情況、學校股東權益的維護情況、資產運作監(jiān)督情況等發(fā)表具體監(jiān)督意見； （三）企業(yè)在資本運營和財務會計活動過程中存 在的問題及分析； （四）對企業(yè)相關工作的整體評價和對存在問題提出的改進建議； （五）其他需要報告的事項。 第八條 定期報告分季度報告和年度報告。 第六條 派駐人員的工作報告由資產公 司綜合部統(tǒng)一接受和處理。 第五條 工作報告內容涉及企業(yè)重大事項、重大損失、違法違規(guī)行為的，要具體說明事項的緣由、經過，作出分析評價，并提出處理的意見建議。 工作報告分為定期報告和專項報告。 第二條 本制度所稱派駐人員的工作報告，是指南京郵電大學資產經營有限責任公司（以下簡稱資產公司）作為出資人向企業(yè)派出的派駐人員提交的工作報告。 第二十六條 本制度經公司核準，自公布之日起施行。 第八章 附則 第二十四條 本制度如 有未盡事宜，依照有關制度和法規(guī)法令規(guī)定辦理。 第二十三條 公司員工無論辭退、辭職，必須填寫《工作交接清單》，工作交接應由交接雙方共同進行，人事部門負責監(jiān)交，部門經理負責監(jiān)督并簽字，經確認辦妥各項手續(xù)，財務部得到行政人事部的通知后方可結算工資，未經公司批準而不到公司上班者視為自動離職處理，停發(fā)工資。 員工辭退程序 (1)部門提出辭退請求，填寫《解雇人員申報表》，由部門經理和總經理簽字批準后上報行政人事部； (2)行政人事部根據(jù)解聘原因，與被解聘人就解聘方案達成一致意見； (3)一個工作日內，行政人事部向被解聘員工出具書面《解聘通知》； (4)被 解聘人在最后一個工作日前，辦理交接手續(xù)并填寫《工作交接清單》和有關資料。 (2)不能勝任工作，經培訓或調整工作崗位，仍不能勝任工作的。 出現(xiàn)下列情況之一，公司可辭退，但原則上需提前三 十天書面通知員工，并根據(jù)國家有關規(guī)定給予一定的補償金。 第二十二條 員工辭退 出現(xiàn)下列情況之一，公司有權辭退員工，對被辭退的員工公司不給予任何補償。如果員工最終決定辭職，由其所在部門和員工本人確定最后工作日并通知行政人事部。 辭職處理程序 (1)員工提出書面辭職申請并填寫《辭職核批表》。每次培訓，參加人員必須填寫《培訓簽到單》，否則視為沒有參加； (3)每次培訓完畢由員工填寫《員工受訓意見調查表》，對調查內容進行總結、分析。 根據(jù)年初培訓調查情況以及公司業(yè)務發(fā)展要求，制定年度、季度培訓計劃，根據(jù)年中調查情況調整年度培訓計劃。 第二十條 在職員工的業(yè)務培訓 在職員工的培訓教育分為內部培訓和外部培訓，由行政人事部負責組織和管理。 各部門培訓教育的內容為： (1)了解各部門的業(yè)務范圍和職責 ； (2)了解本部門每天例行的業(yè)務和臨時性業(yè)務； (3)了解本部門工作計劃和發(fā)展計劃； (4)了解本部門的各項管理制度； (5)熟悉本部門從事具體工作的工作方法和思維模式，提高工作效率。 職前教 育培訓程序為以下幾個階段： (1) 公司行政人事部的教育培訓； (2) 各部門的教育培訓； 由行政部進行教育培訓的內容為： (1)了解公司概況和目前的發(fā)展狀況； (2)明確公司的經營宗旨和發(fā)展目標； (3)了解本公司的機構設置和組織； (4)了解公司的各項管理制度； (5)了解公司各部門的業(yè)務范圍和經營項目； (6)了解公司對員工職業(yè)道德、行為規(guī)范、工作能力等方面的要求。 公司倡導知識共享，提倡員工把自身所持有的知識技能、經驗、所學到的新知識、新觀念等通過內部網公布、內部講座等