所得稅匯算清繳實例及填表注意事項(參考版)
2025-07-03 22:23本頁面
【正文】 12）%15研究開發(fā)費用指標(biāo)九、本年度歸集的高新研發(fā)費用金額（16+28） 16 （一）內(nèi)部研究開發(fā)投入（17+18+19+20+21+22+24） 17 18 19 20 21 22 23 24 其中：可計入研發(fā)費用其他費用 25 （二）委托外部研究開發(fā)費用（26+27） 26 27 28十、本年度研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入比例%29減免稅金額 注：本表第29行“減免稅金額”=主表第23行“應(yīng)納稅所得額”10%，即高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。8）%10人員指標(biāo)四、本年度具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員數(shù)2011五、本年度研發(fā)人員數(shù)812六、本年度職工總數(shù)4013七、本年度具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例（10247。⑵對當(dāng)年發(fā)生重大案全、質(zhì)量事故的，有偷、騙稅行為的及有環(huán)境等違法、違規(guī)行為受到有部門處罰的，不得享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。當(dāng)年管理費用共13000元，其中免稅項目林木應(yīng)分?jǐn)偲陂g費用2000元，花卉分?jǐn)偲陂g費用1000元，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，則其填報年度申報表填寫如下（收入、成本、費用明細(xì)表等略）：①填報A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》：減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表行次項 目項目收入項目成本相關(guān)稅費分?jǐn)偲陂g費調(diào)整額項目所得額減免所得額12345671一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目(2+13)2 （一）免稅項目（3+4+5+6+7+8+9+11+12)3 、谷物等4 5 6 7 、家禽的飼養(yǎng)…………13 （二）減半征稅項目（14+15+16） 14 、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植 …………39 （三）其他40合計（1+17+26+33+36）②填報A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》：企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表行次項目年度納稅調(diào)整后所得合并、分立轉(zhuǎn)入（轉(zhuǎn)出）可彌補的虧損額當(dāng)年可彌補的虧損額以前年度虧損已彌補額本年度實際彌補的以前年度虧損額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額 1234 10111前五年度 *2前四年度 * 3前三年度 * 4前二年度 * 5前一年度2013 * 6本年度2014 * 7可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額合計?、厶顖笾鞅鞟100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》：中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）行次類別項 目金 額1利潤總額計算一、營業(yè)收入(填寫A101010\101020\103000) 2 減：營業(yè)成本(填寫A102010\102020\103000) 3 營業(yè)稅金及附加 4 銷售費用(填寫A104000) 5 管理費用(填寫A104000) 6 財務(wù)費用(填寫A104000) 7 資產(chǎn)減值損失 8 加：公允價值變動收益 9 投資收益 10二、營業(yè)利潤(1234567+8+9) 11 加：營業(yè)外收入(填寫A101010\101020\103000)12 減：營業(yè)外支出(填寫A102010\102020\103000)13三、利潤總額（10+1112） 14應(yīng)納稅所得額計算 減：境外所得（填寫A108010）15 加：納稅調(diào)整增加額（填寫A105000）16 減：納稅調(diào)整減少額（填寫A105000）17 減：免稅、減計收入及加計扣除（填寫A107010）18 加：境外應(yīng)稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫A108000）19四、納稅調(diào)整后所得（1314+151617+18） 20 減：所得減免（填寫A107020） 21 減：抵扣應(yīng)納稅所得額（填寫A107030）22 減：彌補以前年度虧損（填寫A106000）23五、應(yīng)納稅所得額（19202122） 24應(yīng)納稅額計算 稅率（25%）25%25六、應(yīng)納所得稅額（2324） 26 減：減免所得稅額（填寫A107040）27 減：抵免所得稅額（填寫A107050）28七、應(yīng)納稅額（252627） 29 加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填寫A108000）30 減：境外所得抵免所得稅額（填寫A108000）31八、實際應(yīng)納所得稅額（28+2930） 32 減：本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額 33九、本年應(yīng)補（退）所得稅額（3132） 34 其中：總機構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補（退）所得稅額(填A(yù)109000) 35 財政集中分配本年應(yīng)補（退）所得稅額 36 總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補（退） 37附列資料以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額 38以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額 四、高新技術(shù)企業(yè)年度申報表填報實例填報時應(yīng)該注意的事項：⑴企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)的年度以高新技術(shù)企業(yè)證書上的年度為準(zhǔn)。（2）對于享受減半的項目如果虧損了，A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》第7列減免所得額與第6列項目所得額應(yīng)一致，都填寫負(fù)數(shù)，不能填寫為第6列的負(fù)數(shù)的減半額。三、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)企業(yè)年度申報表填報實例填報時應(yīng)該注意的事項：（1）應(yīng)稅項目與免稅項目不得相互抵減，即如果該項目虧損，A107020《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》 “第7列“減免所得額”＜0時，要填寫負(fù)數(shù)。 ） 其他企業(yè) 經(jīng)辦
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