【正文】 　　　　 　　 2以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍：　　 A、長期計劃；　　 B、業(yè)務(wù)工作方案；　　 C、內(nèi)部審計活動的預(yù)算；　　 D、內(nèi)部審計活動的章程。　　　　 　　 23在確定某金融機構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風(fēng)險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？　　 A、將該金融機構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構(gòu)的同類比例相比較；　　 B、隨機選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。對此以下哪種說法是正確的？　　 A、企業(yè)文化并不是控制環(huán)境的組成內(nèi)容，因此不應(yīng)該在風(fēng)險分析中得到考慮；　　 B、雖然企業(yè)文化可以被視為控制環(huán)境的組成部分，但對此種環(huán)境的評價具有高度主觀性質(zhì)，因此沒有用處；　　 C、由于其政治性和主觀性，確認企業(yè)文化的區(qū)別不構(gòu)成恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計業(yè)務(wù)；　　 D、以上說法都不對。　　　　 　　 23兩家都已建立內(nèi)部審計部門的著名公司實現(xiàn)了合并。　　　　 　　 23以下哪項內(nèi)容是對審計委員會成效的最重要限制？　　 A、審計委員會可以由獨立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個人或職業(yè)關(guān)系；　　 B、由于其報酬是由公司提供，審計委員會委員支持股東觀點；　　 C、審計委員會委員主要關(guān)注外部審計問題，因此，不太注意內(nèi)部審計和總體控制環(huán)境；　　 D、審計委員會委員一般不擁有會計或?qū)徲嬵I(lǐng)域的學(xué)歷。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關(guān)事項和問題。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務(wù)時，不應(yīng)考慮哪些因素：　　 A、這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化；　　 B、內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；　　 C、其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的機會要多于另一個部門；　　 D、其中一個部門的最新風(fēng)險評估要比另一個部門重要。以下哪項是內(nèi)部審計目標的特征： A、可考評并能實現(xiàn)； B、有預(yù)算并經(jīng)批準； C、已計劃并能實現(xiàn)； D、被要求并經(jīng)批準?！　　　?3內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標準”，不包括以下哪項內(nèi)容？　　 A、用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運行情況的標準；　　 B、內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標準；　　 C、旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)怎樣實施的陳述；　　 D、適用于各種內(nèi)部審計機構(gòu)。　　 A、Ⅰ和Ⅱ　　 B、Ⅲ和Ⅳ　　 C、Ⅰ和Ⅳ　　 D、Ⅱ和Ⅳ　　　　 　　 22當(dāng)內(nèi)部審計師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運營時；　　 A、如果內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性；　　 B、不可能在這些咨詢服務(wù)中實現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標；　　 C、這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；　　 D、這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映情況的責(zé)任。 Ⅲ.員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。讓員工參與控制自評的原因是： Ⅰ.更好地激勵員工做正確的事情。　　　　 　　 22以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款：　　 A、盡早建立收入責(zé)任；　　 B、將收入與其它內(nèi)部責(zé)任（如應(yīng)收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系；　　 C、固定現(xiàn)金收入點；　　 D、由第三方實施銀行對賬。以下哪項例證沒有破壞職能分離原則：　　 A、財務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財務(wù)主管助理以便使用支票簽名機器；　　 B、對存貨負有保管責(zé)任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權(quán)限；　　 C、銷售經(jīng)理有責(zé)任批準賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限；　　 D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工?！　　　?　　 22內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實現(xiàn)其目標。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計師認為這些問題對于預(yù)防或阻止差錯及舞弊很有必要?！　　　?　　 22評估職能領(lǐng)域的風(fēng)險時，應(yīng)考慮的因素包括：　　 1．交易量　　 2．系統(tǒng)完整性程度　　 3．上次業(yè)務(wù)距今時間　　 4．管理層的重大輪換　　 5．處于風(fēng)險中的資產(chǎn)價值　　 6．每次業(yè)務(wù)交易的平均價值　　 7．上次業(yè)務(wù)的結(jié)果　　對風(fēng)險重要性作出最佳界定的因素是：　　 A、1至7；　　 B、4和7；　　 C、5和6；　　 D、4和6?！　　?　　 22內(nèi)部審計師懷疑財務(wù)報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據(jù)?！　　　?　　 2為提高內(nèi)部審計師的效率，內(nèi)部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果：　　 A、外部審計工作是在內(nèi)部審計工作之后開展的；　　 B、外部審計工作主要關(guān)注經(jīng)營目標和活動；　　 C、外部審計工作與內(nèi)部審計工作協(xié)調(diào)；　　 D、外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。　　　　 　　 21采購代理商從供應(yīng)商那里收受了貴重的禮物，作為回報他將一筆大額的業(yè)務(wù)給了該供應(yīng)商。如果內(nèi)部審計師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法