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正文內(nèi)容

以下哪項(xiàng)活動(dòng)既能代表適當(dāng)人事部門職能(參考版)

2025-07-03 21:38本頁面
  

【正文】         2以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的,并可用于確保各時(shí)期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍:   A、長期計(jì)劃;   B、業(yè)務(wù)工作方案;   C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的預(yù)算;   D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程?!   ?   23在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面,以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少?   A、將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較;   B、隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本,并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。該合同的條款規(guī)定,根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。對(duì)此以下哪種說法是正確的?   A、企業(yè)文化并不是控制環(huán)境的組成內(nèi)容,因此不應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)分析中得到考慮;   B、雖然企業(yè)文化可以被視為控制環(huán)境的組成部分,但對(duì)此種環(huán)境的評(píng)價(jià)具有高度主觀性質(zhì),因此沒有用處;   C、由于其政治性和主觀性,確認(rèn)企業(yè)文化的區(qū)別不構(gòu)成恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù);   D、以上說法都不對(duì)?!   ?   23兩家都已建立內(nèi)部審計(jì)部門的著名公司實(shí)現(xiàn)了合并?!   ?   23以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)審計(jì)委員會(huì)成效的最重要限制?   A、審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立董事組成,但是,這些董事可以與管理層有親密的個(gè)人或職業(yè)關(guān)系;   B、由于其報(bào)酬是由公司提供,審計(jì)委員會(huì)委員支持股東觀點(diǎn);   C、審計(jì)委員會(huì)委員主要關(guān)注外部審計(jì)問題,因此,不太注意內(nèi)部審計(jì)和總體控制環(huán)境;   D、審計(jì)委員會(huì)委員一般不擁有會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)領(lǐng)域的學(xué)歷。管理高層要求在審計(jì)委員會(huì)召開之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告,以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問題。為確定是否要安排對(duì)采購或人事部門的業(yè)務(wù)時(shí),不應(yīng)考慮哪些因素:   A、這兩個(gè)部門的其中一個(gè)部門已發(fā)生運(yùn)營方面的重要變化;   B、內(nèi)部審計(jì)部門近期新增的人員是某個(gè)部門的專家;   C、其中一個(gè)部門實(shí)現(xiàn)運(yùn)營的收益的機(jī)會(huì)要多于另一個(gè)部門;   D、其中一個(gè)部門的最新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要比另一個(gè)部門重要。以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的特征: A、可考評(píng)并能實(shí)現(xiàn); B、有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn); C、已計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn); D、被要求并經(jīng)批準(zhǔn)?!   ?3內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”,不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容?   A、用于評(píng)估和衡量內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn);   B、內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn);   C、旨在說明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述;   D、適用于各種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)?! ?A、Ⅰ和Ⅱ   B、Ⅲ和Ⅳ   C、Ⅰ和Ⅳ   D、Ⅱ和Ⅳ        22當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值,并改善公司運(yùn)營時(shí);   A、如果內(nèi)部審計(jì)師開展涉及同一客戶的保證服務(wù),上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性;   B、不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo);   C、這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致;   D、這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。 Ⅲ.員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。讓員工參與控制自評(píng)的原因是: Ⅰ.更好地激勵(lì)員工做正確的事情?!   ?   22以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款:   A、盡早建立收入責(zé)任;   B、將收入與其它內(nèi)部責(zé)任(如應(yīng)收賬款或銷售額的收集)相聯(lián)系;   C、固定現(xiàn)金收入點(diǎn);   D、由第三方實(shí)施銀行對(duì)賬。以下哪項(xiàng)例證沒有破壞職能分離原則:   A、財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票,但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器;   B、對(duì)存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉庫職員有對(duì)破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限;   C、銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷,并有注銷賬戶的權(quán)限;   D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員,以便郵寄給未在場(chǎng)的員工?!   ?   22內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成,內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問題對(duì)于預(yù)防或阻止差錯(cuò)及舞弊很有必要。        22評(píng)估職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí),應(yīng)考慮的因素包括:   1.交易量   2.系統(tǒng)完整性程度   3.上次業(yè)務(wù)距今時(shí)間   4.管理層的重大輪換   5.處于風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)價(jià)值   6.每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值   7.上次業(yè)務(wù)的結(jié)果  對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性作出最佳界定的因素是:   A、1至7;   B、4和7;   C、5和6;   D、4和6。       22內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形,但缺乏可靠證據(jù)?!   ?   2為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率,內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作,如果:   A、外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開展的;   B、外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動(dòng);   C、外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào);   D、外部審計(jì)工作的開展遵守了道德規(guī)范?!   ?   21采購代理商從供應(yīng)商那里收受了貴重的禮物,作為回報(bào)他將一筆大額的業(yè)務(wù)給了該供應(yīng)商。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員,那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法
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