【正文】 13．請指出下列的流程圖各屬于什么銷售方式？為什么？ （ 1） 銷售部門 銷售發(fā)票 ① ③ 倉庫發(fā)貨 （ 2） ⑤ 門衛(wèi)出廠 ⑥ ② ④ 購貨單位 結(jié)算柜辦理結(jié)算 財會部門核算 ⑦ 銷售部門開發(fā)票 運輸部門提貨送貨 購貨單位驗收 會計部門核算 ① ③ ② ④ ⑤ ⑤ （ 3） （ 4） （ 5） 答： (1） 這是提貨制銷售方式的流程圖。 （ 3）進行財務預測、提供經(jīng)營決策所需資料。 5． JA 公司財務部綜合分析崗位的會計職責設計： （ 1）綜合分析企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。 （ 4）對拖欠款者進行債務催收和清理。 （ 2）對賒銷對象和投資對象進行信用調(diào)查， 確定可予提供信用的對象，確定信用政策。 （ 7）領導交辦的其他與總賬報表有關的管理工作。 （ 5）核對其他會計報表。 （ 3）填制結(jié)賬時的賬項調(diào)整轉(zhuǎn)賬憑證，并登記有關總賬。 3． JA 公司會計部總賬報表崗位的會計 職責設計： （ 1）會同有關部門擬定企業(yè)總賬報表管理、登記、編制的實施辦法。 （ 5）負責應付工資的明細核算。 （ 3）計提應付職工福利費。 2． JA 公司會計部工資核算崗位的會計職責設計： （ 1）會同有關部門擬定企業(yè)工資管理與核算的實施辦法。 （ 5）負責債券的應計利息、折溢價攤銷的計算、審核和相關明細核算工作。 （ 3）負責各項備用金、財務費用的計算、審核和相關明細核算工作。 答： 1． JA 公司會計部往來結(jié)算崗位的會計職責設計： （ 1）會同有關部門擬定企業(yè)往來結(jié)算管理與核算的實施辦法，建立往來款項的清算手續(xù)制度。 （ 7）領導交辦的其他與資金投入、運用有關的管理工作。 （ 5）會同有關部門擬定企業(yè)各種財產(chǎn)物資的價值管理辦法。 （ 3）具體負責企業(yè)流動資金調(diào)撥，組織流動資金供應和其他資金分配，考核資金的使用效果。 4．經(jīng)營崗位基本職責 （ 1）具體組織資金的籌措和供應。 （ 11）會同有關部門加強戚本管理的基礎工作。 （ 9）編制企業(yè)流動資金計劃和銀行借款計劃。 （ 7）參與擬定企業(yè)固定資產(chǎn)需要量，參與編制固定資產(chǎn)的更新改造和大修理計劃。 （ 5）審核匯編材料采購用款計劃。 （ 3）編制利潤計劃，擬定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務活動的目標。 3．規(guī)劃崗位基本職責 （ 1）具體進行利率、匯率、證 券價格和企業(yè)現(xiàn)金流量的預測。 （ 4）保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。 （ 2）登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和票據(jù)登記簿。 要求：財務部經(jīng)理必須由具有三年以上財務管理經(jīng)驗的會計師（或經(jīng)濟師）或高級會計師（或高級經(jīng)濟師）擔任。 （ 8）組織本部門財務人員的理論和業(yè)務學習，負責財務人員的業(yè)績考核 ，參與研究財務人員的任用和調(diào)整。 （ 6）負責企業(yè)各項資金的調(diào)度事項。 （ 4）跟蹤監(jiān)督企業(yè)財務預算的執(zhí)行情況，分析財務預算與 實際執(zhí)行結(jié)果的差異及其原因，提出改進企業(yè)預算管理的措施和建議。 （ 2）參與組織制定企業(yè)的各項財務管理 制度、財務成本計劃、信貸計劃和利潤計劃，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。 （ 14）領導交辦的其他與車間會計事務有關的管理工作。 （ 12）參與本車間財產(chǎn)清查盤點工作，并做好相關記錄。 （ 10）記錄委托、受托外單位的加工業(yè)務情況。 （ 8）審核和記錄本車間生產(chǎn)用材料和其他物料的領用情況。 （ 6）收集和審核本車間的產(chǎn) 量及生產(chǎn)工時記錄。 （ 4）歸集本車間范圍內(nèi)發(fā)生的各項制造費用。 （ 2）及時記錄車間備用金的收付及其結(jié)存情況。 （ 9）領導交辦的其他明細核算工作。 （ 7）負責所有者權益的明細核算。 （ 5）負責長期待攤費用的明細核算。 （ 3）負責其他流動資產(chǎn)的核算，包括包裝物、低值易耗品 、委托加工物資、待攤費用等的明細核算。 7．綜合明細核算崗位基本職責 （ 1）負責貨幣資金的明細核算。 （ 14）審核有關財務收支和財務成本計劃。 （ 12）審核有關合同、契約。 （ 10）審核有關資產(chǎn)的購置和處置。 （ 8）審核有關業(yè)務的完成程度（完工率）。 （ 6）審核企業(yè)選用的有關生產(chǎn)費用分配方法的科學性和合理性。 （ 4）審核各項應收應付、預收預付賬項。 （ 2）各項財務收支憑證、賬簿、報表的審核。 （ 7）領導交辦的其他與利潤核算有關的管理工作。 （ 5）編制利潤表、利潤分配表和其他有關附表。 （ 3）負責銷售和利潤的明細核算。 5．利潤核算崗位基本職責 （ 1）會同有關部門擬定企業(yè)利潤管理與核算的實施辦法。 （ 11）指導車間會計核算員的專業(yè)工作，完善車間、班組和部門的經(jīng)濟核算制度。 （ 9）審核委托、受托外單位加工事項。 （ 7）將生產(chǎn) 費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配，計算完工產(chǎn)品總成本和單位成本，并編制有關產(chǎn)成品入庫的轉(zhuǎn)賬憑證。 （ 5）審核各車間轉(zhuǎn)來的各項要素費用的原始憑證。 （ 3）建立和完善企業(yè)成本管理、核算的基礎工作。 4．成本計算崗位基本職責 （ 1）會同有關部門擬定企業(yè)成本管理與核算的實施辦法。 （ 6）分析固定資產(chǎn)的使用情況和效果。 （ 4）預提固定資產(chǎn)大修理費用，編制預提固定資產(chǎn)大修理費用計算分配表。 （ 2）具體進行固定資產(chǎn)的明細核算和有關應付購貨款的結(jié)算業(yè)務。 （ 7）領導交辦的其他與材料核算有關的工作。 （ 5）分析材料庫存的儲備情況。 （ 3）會同有關部門編制材料成本目錄。 2．材料核算崗位基本職責 （ 1）會同有關部門擬定企業(yè)材料價值管理與核算的實施辦法。 （ 8）領導交辦的其他與會計有關的管理工作。 （ 6）審核企業(yè)對外報送的財務報告。 （ 4）參與擬定或?qū)徍私?jīng)濟合同、協(xié)議和其他有關經(jīng) 濟文件。 （ 2）參與組織制定企業(yè)的各項會計管理和核算制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。 要求：總會計師必須由具有五年以上財務與會計管理經(jīng)驗的高級會計師擔任。 （ 7）組織和監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律、法規(guī)和政府規(guī)章制度，保護企業(yè)財產(chǎn)的安全與完整。 （ 5）協(xié)助企業(yè)領導進行生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務發(fā)展、固定資產(chǎn)投資等方面的決策。 （ 3）審批企業(yè)各項財務、會計管理制度，簽署財務專題報告和會計決策報告。該公司已為 總會計師崗位、會計部的“會計部經(jīng)理、材料核算、固定資產(chǎn)核算、成本計算、利潤核算、稽核、綜合明細核算會計和車間會計”等崗位進行了以下的崗位基本職責內(nèi)容的設計；也為財務部的“財務部經(jīng)理、出納、規(guī)劃、經(jīng)營”等崗位進行了以下的崗位基本職責內(nèi)容的設計。其中；會計部各崗位包括會計部經(jīng)理、材料核算、固定資產(chǎn)核算、工資核算、成本計算、利潤核算、往來結(jié)算、稽核、總賬報表、綜合明細核算會計和車間會計崗位；財 務部各崗位包括財務部經(jīng)理、出納、規(guī)劃、經(jīng)營、信貸和綜合分析崗位。 （ 4）明細分類賬崗位基本職責內(nèi)容和要求的缺憾之處是： 缺少定期將明細分類賬余額與總賬余額進行相應的核對這一點。 （ 2）出納崗位基本職責內(nèi)容和要求的缺憾之處是： 缺少出納崗位應保管有關印章、空白收據(jù)和空白 支票這一點。 2．會計崗位責任制的作用是： 為了能更好地分清每一位會計人員的職責和要求，以做到事事有人管，人人有專責，從而提高會計工作效率，保證會計信息的質(zhì)量。 （ 9）領導交辦的其他與明細賬業(yè)務有關的工作。 （ 7）根據(jù)各項預提費用的預提計劃，編制各種預提費用分配表。 （ 5）計提每月各類固定資產(chǎn)折舊額，編制“固定資產(chǎn)折舊費用計算分配表”。 （ 3）辦理各種債權債務往來款項的有關結(jié)算業(yè)務。 4．明細分類賬崗位基本職責內(nèi)容和要求 （ 1）根據(jù)審核過的會計憑證登記各種明細分類賬。 （ 6）定期進行財務成本完成情況的分析。 （ 4）根據(jù)各月工資結(jié)算表和職工福利費提存率，編制“工資及職工福利費分配表”。 （ 2）登記總分類賬。 （ 7）其他與現(xiàn)金、銀行存款收付有關的業(yè)務。 （ 5）填寫支票、本票和匯票，并在會計主管核準后加蓋企業(yè)印鑒章。 （ 3）登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和票據(jù)備查簿。 （ 10）領導交辦的其他與財務、會計有關的管理工作 2．出納崗位基本職責內(nèi)容和要求 （ 1）現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。 （ 8）參與擬定和審核經(jīng)濟合同、協(xié)議和其他經(jīng)濟文件。 （ 6）負責企業(yè)各項財務分析工作。 （ 4）會同有關部門擬定企業(yè)各項國定資產(chǎn)的投資方案和流動資金定額。 （ 2）組織制定本企業(yè)的各項財務與會計制度，并監(jiān)督其貫徹執(zhí)行。 ？其作用有哪些？并請指出下面某小型企業(yè)會計 崗位職責設計中的缺憾之處。 （ 4）其不足方面主要是：會計與財務兩部門工作協(xié)調(diào)的難度較大。即通過機構(gòu)分段，實現(xiàn)了核算與管理兩種不同職責的基本分工，從而有利于實行崗位責任制；有利于實行會計控制，有利于相互牽制、相互監(jiān)督；有利于 減少差錯和舞弊。主要是明細核算和某些會計報表的編制，如資金崗位負責各項對外投資和負債的明細核算、編制現(xiàn)金流量表和其他資金報表等。例如財務崗位負責企業(yè)財務結(jié)構(gòu)、損益變動及其發(fā)展趨勢的預測和分析，成本崗位負責 成本計劃的制定、分析和日?？刂疲镔Y崗位負責儲備資金定額、物資采購計劃的編制和日?？刂频取? 答： （ 1） YH 公司雖然采取會計與財務分別設置機構(gòu)的形式，但是并不意味著會計部門只負責對資金運動或經(jīng)濟業(yè)務進行核算和監(jiān)督，而財務部門只負責資金的籌集、調(diào)度和分配等資金管理。 （ 5）審核有關財務收支和財務成本計劃。 （ 3）審核合同和契約。 9．財務稽核崗位職責 （ 1）審核資產(chǎn)的購置和處置的合規(guī)性、合理性和有效性。 （ 3）追蹤審核決定辦理事項的實施情況。 8．業(yè)務稽核崗位職責 （ 1）審核業(yè)務計劃的執(zhí)行情況。 （ 5）負責稅金申報和減免事項的審核。 （ 3）負責期末存貨、應收款項、短期 投資、長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)估價的審核。 7．賬務稽核崗位職責 利稅崗位 物資崗位 財務稽核 （ 1）負責貨幣資金收支原始憑證、轉(zhuǎn)賬業(yè)務原始憑證和原始憑證匯總表（如攤提費用分配表、折舊費用分配計算表、工資費用分配表等）以及記賬憑證的審核。 （ 4）負責物資采購、材料成本差異、產(chǎn)品成本差異的明細核算，計算材料采購成本、材料成本差異率和產(chǎn)品成本差異率。 （ 2）負責各項財產(chǎn)物資明細核算，及時反映 其收、發(fā)、結(jié)存情況。 （ 7）負責領導交辦的其他與成本核算有關的事項。 （ 5）將生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進行分配，計算完工產(chǎn)品總成本和單位成本，并進行相應的明細核算。 （ 3）制定和不斷完善產(chǎn)品成本的計算方法。 5．成本崗位職責 （ l）負責成本計劃的制定、分析和日常控制。 （ 7）負責會計制度的設計和修訂事項。 （ 5）負責資產(chǎn)負債表的編制和分析，以及各種會計報表的審核和保管事項。 （ 4）負責總分類賬戶的試算平衡、期未結(jié)賬時的賬項調(diào)整和登記工作，并及時進行結(jié)賬。 （ 2）負責記賬憑 證的填制（或輸入）、復核、編號、裝訂和保管事項。 （ 6）負責領導交辦的其他與利稅有關的事項。 （ 4）負責進出口證明書、單據(jù)、結(jié)匯及報關事項。 （ 3）負責各種稅款的計算、申報、繳納、扣繳和退稅等事項。 3．利稅崗位職責 （ 1）負責利潤計劃的編制和日常監(jiān)控事項。 （ 7）負 責貨幣資金日報表的編制和分析事項。 （ 5）負責備用金的審核、計算、收付及其明細核算。 （ 3）辦理與供應單位、購貨單位和其他單位或個人的往來結(jié)算及明細核算。 2．結(jié)算崗位職責 （ 1）負責現(xiàn)金、銀行存款和票據(jù)的出納及保管。 （ 5）負責編制現(xiàn)金流量表和其他資金報表，并對其進行必要的分析。 （ 3）負責各項對外投資的明細核算。 （ 2）負責辦理資金的籌措、分配和調(diào)度事項。 28．請分析下面的 YH公司會計各崗位職責的可取之處和存在 的問題。 （ 6）根據(jù)記賬的具體要求，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細分類賬與對應的總分類賬相互核對。 （ 4）根據(jù)記賬憑證，定期填列科目匯總表。 （ 2）根據(jù)現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款收、付款憑證逐筆序時地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 （二）賬務處理程序 （ 1） 該公司應采用科目匯總表賬務處理程序。每天根據(jù)科目匯總表進行登記。 5．總分類賬。 （ 5）應交稅金可將應交增值稅與應交其他稅金分開列示。 （ 2）固定資產(chǎn)按機器設備、建筑物、辦公用品等分類（固定資產(chǎn)明細賬） （ 3）管理費用可采用多欄合計式管理費用明細賬。但我認為，有一些主要的科目應該設有二級科目，分別登記，以便于管理。 4．明細分類賬。用于登記銷售業(yè)務。該企業(yè)原來的賬 簿不設二級科目，經(jīng)過調(diào)整后了解到，該企業(yè)的銀行存款收支業(yè)