某企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)管理知識(shí)分析(參考版)
2025-07-01 16:50本頁面
【正文】 目增減額標(biāo)識(shí)增減率2006年4月2007年4月凈利潤4,7,3,%少數(shù)股東損益%財(cái)務(wù)費(fèi)用%所有者權(quán)益27,39,11,%少數(shù)股東權(quán)益負(fù)債合計(jì)76,160,84,%流動(dòng)負(fù)債合計(jì)76,160,84,%短期借款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債在建工程2,1,%EVA值2,6,3,%24 / 24。 經(jīng)濟(jì)增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額，從股東角度重新定義公司的利潤，考慮了包括權(quán)益資本在內(nèi)的所有資本，并且在計(jì)算中盡量消除會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)真實(shí)情況的扭曲。與去年同期相比。 目2007年4月2006年4月因素分析影響比例凈資產(chǎn)收益率(%)%銷售凈利率(%)%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)%權(quán)益乘數(shù)%其基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率（ROE）逐級(jí)分解為多項(xiàng)財(cái)務(wù)比率乘積。四、綜合評(píng)價(jià)分析(一) 杜邦分析 目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月營運(yùn)資本1,1,營運(yùn)資金需求40,41,73,50,現(xiàn)金支付能力40,43,73,49,短期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金支付能力較好。 企業(yè)的現(xiàn)金支付能力反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)滿足歸還短期負(fù)債資金需求的能力，是企業(yè)結(jié)構(gòu)性資金、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)資金是否協(xié)調(diào)的綜合反映。流動(dòng)負(fù)債資金來源大于生產(chǎn)經(jīng)營資金占用，并可滿足部分結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的資金需求。 營運(yùn)資金需求是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的資金占用與資金來源的差額，反映生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)對(duì)資金的需求情況。企業(yè)部分結(jié)構(gòu)性長期資產(chǎn)的資金需求也通過短期流動(dòng)負(fù)債來滿足，長期投融資活動(dòng)起到的作用很小，企業(yè)可能面臨經(jīng)常性的支付風(fēng)險(xiǎn)。 目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)36,36,37,40,結(jié)構(gòu)性負(fù)債36,38,38,39,營運(yùn)資本1,1, 一般情況下，要求企業(yè)的營運(yùn)資本為正，即結(jié)構(gòu)性負(fù)債必須大于結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)，并且數(shù)額要能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)對(duì)資金的需求，否則，如果通過企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債來保證這部分資金需求，企業(yè)便經(jīng)常面臨著支付困難和不能按期償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。 截止到報(bào)告期末，其中：。營業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的天數(shù)，等于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)加上應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。 目2006年4月2007年4月增減標(biāo)識(shí)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)營業(yè)周期天數(shù)在市場擴(kuò)大的同時(shí)，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 截止到報(bào)告期末，%，小于存貨的增幅，企業(yè)存貨的使用效率下降。 目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率總的來說是營業(yè)收入增長快于平均資產(chǎn)增長，具體來看，流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)慢于非流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。 目2006年4月2007年4月增減標(biāo)識(shí)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 與上年同期相比，雖資產(chǎn)負(fù)債率增加，但企業(yè)盈利與經(jīng)營產(chǎn)生現(xiàn)金能力都上升，較好的利用了負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。 資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度，％，截止到報(bào)告期末。項(xiàng) 目2007年1月2007年2月2007年3月2007年4月流動(dòng)比率%%%%速動(dòng)比率%%%
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