【正文】 WORD格式整理 。　?。?）納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。 　?。ㄈ┢髽I(yè)所得稅稅率稅率適用對(duì)象25%居民企業(yè)、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)優(yōu)惠稅率15%高新技術(shù)企業(yè)20%小型微利企業(yè)[講義編號(hào)NODE01419700020600000116：針對(duì)本講義提問(wèn)]　　企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰?！　《愂諟{金、罰款等等不得扣除。　　　　國(guó)債利息收入 、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。　　　?。?）貨幣形式收入　　（2）非貨幣形式收入　　　?。?）財(cái)政撥款； 　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅的概念及范圍　　企業(yè)所得稅，是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。[講義編號(hào)NODE01419700020600000113：針對(duì)本講義提問(wèn)]　　（三）企業(yè)所得稅稅率有哪些？ 　　　　五、企業(yè)所得稅　　（一）企業(yè)所得稅征稅范圍？ 　　？　　從價(jià)計(jì)征：% 房產(chǎn)計(jì)稅余值　　全年應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅房產(chǎn)原值（1扣除比例）%　　從租計(jì)征：12% 房屋租金　　全年應(yīng)納稅額＝租金收入12%（個(gè)人為4%）[講義編號(hào)NODE01419700020600000112：針對(duì)本講義提問(wèn)][講義編號(hào)NODE01419700020600000111：針對(duì)本講義提問(wèn)]　　？　　將地域范圍限定在：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)用于經(jīng)營(yíng)性房屋征稅。 　　（二）房產(chǎn)稅　??？　　房產(chǎn)稅從分類上來(lái)講，是屬于單項(xiàng)財(cái)產(chǎn)稅。[講義編號(hào)NODE01419700020600000110：針對(duì)本講義提問(wèn)] 　　常見(jiàn)的貼花行為　　01購(gòu)銷合同， ‰[講義編號(hào)NODE01419700020600000109：針對(duì)本講義提問(wèn)]　　買房子會(huì)拿到房產(chǎn)證，針對(duì)房產(chǎn)證你需要貼花、交稅。 　　　　四、印花稅、房產(chǎn)稅　?。ㄒ唬┯』ǘ悺　∮』ǘ?是對(duì)合同、賬簿、權(quán)利許可證照征收的一種稅。[講義編號(hào)NODE01419700020600000107：針對(duì)本講義提問(wèn)]五險(xiǎn)一金單位個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)20%8%醫(yī)療保險(xiǎn)10%2%失業(yè)保險(xiǎn)1%%工傷保險(xiǎn)%生育保險(xiǎn)%住房公積金12%12%[講義編號(hào)NODE01419700020600000104：針對(duì)本講義提問(wèn)] 　　【南姐出難題】　　2016年7月30日，在北京市的A企業(yè)發(fā)生增值稅10000元，消費(fèi)稅2000元，計(jì)算A公司的城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加。　　　　　　　　[講義編號(hào)NODE01419700020600000102：針對(duì)本講義提問(wèn)] 　?。ㄈ┤惖挠?jì)稅依據(jù)[講義編號(hào)NODE01419700020600000101：針對(duì)本講義提問(wèn)]　　（二）教育費(fèi)附加　　作用：　　，用于義務(wù)教育。第06講　其他稅種基礎(chǔ)知識(shí)介紹[講義編號(hào)NODE01419700020500000131：針對(duì)本講義提問(wèn)]　　假設(shè)經(jīng)銷商的銷售規(guī)模達(dá)到50萬(wàn)元以上，依照合同規(guī)定以貨返點(diǎn)時(shí)?！　　　?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　3000　　假設(shè)經(jīng)銷商的銷售規(guī)模達(dá)到50萬(wàn)元以上，依照合同規(guī)定以現(xiàn)金返點(diǎn)時(shí)，返點(diǎn)金額為3000元. 　　？　　例：A公司賒銷商品一批，按價(jià)目表的價(jià)格計(jì)算，貨款金額總計(jì)100000元，給買方的商業(yè)折扣為10%，適用增值稅稅率為17%?！　?shí)現(xiàn)現(xiàn)金折扣　　借：銀行存款　　45864　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　936　　　　貸：應(yīng)收賬款　　46800[講義編號(hào)NODE01419700020500000125：針對(duì)本講義提問(wèn)] 　??？　　例：甲公司2016年3月18日銷售一批商品，增值稅發(fā)票注明的售價(jià)為40000元，增值稅為6800元，該批產(chǎn)品的成本為35000元?！　?shí)現(xiàn)銷售折讓　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　2000　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 　340　　　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　 2340　　借：銀行存款　　　44460　　　　貸：應(yīng)收賬款　　44460　　實(shí)現(xiàn)銷售退回　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　 40000　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　6800　　　　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　46800　　借：庫(kù)存商品　　　　　35000　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　35000[講義編號(hào)NODE01419700020500000124：針對(duì)本講義提問(wèn)] 　　、銷售退回對(duì)增值稅影響？　　例：甲公司2016年3月18日銷售一批商品，增值稅發(fā)票注明的售價(jià)為40000元，增值稅為6800元，該批產(chǎn)品的成本為35000元?！　?shí)現(xiàn)銷售收入　　借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　46800　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　 40000　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　6800　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　35000　　　　貸：庫(kù)存商品　　　35000[講義編號(hào)NODE01419700020500000123：針對(duì)本講義提問(wèn)]　?。?）注銷稅務(wù)登記時(shí)其尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額于注銷清算的當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣。　?。?）不動(dòng)產(chǎn)在建工程發(fā)生非常損失的，其所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)于當(dāng)期全部轉(zhuǎn)出，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣?！　　　?部分于取得扣稅憑證當(dāng)期抵扣；40%部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證當(dāng)月起第13個(gè)月抵扣。 　　——適用范圍　　?！　〉谝荒甑挚?0%　　第二年抵扣40%[講義編號(hào)NODE01419700020500000116：針對(duì)本講義提問(wèn)]　　小規(guī)模納稅人設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目。假設(shè)損失已獲管理層確認(rèn)?！　　⒚庹髟鲋刀愴?xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)?！　≡鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出所有情形均為出現(xiàn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的情況，因此會(huì)計(jì)上不確認(rèn)損益?！　。瑒t看對(duì)內(nèi)還是對(duì)外。5月7日，甲公司通過(guò)銀行繳納上月未交增值稅。 　　　　二、增值稅應(yīng)交與預(yù)交核算　　預(yù)交稅款：通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”賬戶核算；　　當(dāng)期交納：當(dāng)月繳納上期增值稅則通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”賬戶核算。[講義編號(hào)NODE01419700020500000107：針對(duì)本講義提問(wèn)]　　4.“出口退稅”專欄　　出口商品已征收的國(guó)內(nèi)稅部分或全部退還給出口商的一種措施　　5.“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄　　企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。 　　　　一、一般納稅人賬戶設(shè)置　　在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行核算，其中，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目分別設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“