【正文】 （3）基于商業(yè)銀行IT治理及戰(zhàn)略的研究。易觀國際認(rèn)為，中國銀行業(yè)的IT投入81%用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，未來五年，銀行業(yè)在安全領(lǐng)域的IT投資將會提速。唐志武（2006） 唐志武，銀行業(yè)IT建設(shè)與內(nèi)控控制機(jī)制的研究，現(xiàn)代情報，2006第26期將銀行IT建設(shè)與內(nèi)控結(jié)合進(jìn)行了研究，指出IT投資增加，也給內(nèi)控帶來了新的挑戰(zhàn)。Weill(1989)將信息技術(shù)的投資分為 “交易、戰(zhàn)略和事務(wù)”三種類型，提出了“轉(zhuǎn)化效果”的概念，并通過實證分析，證明了事務(wù)型企業(yè)的績效與IT投資的相關(guān)性較強(qiáng)，商業(yè)銀行屬于事務(wù)型企業(yè)。張保軍（2010） 張保軍，中小銀行如何加快發(fā)展科技應(yīng)用，中國金融電腦，認(rèn)為，可以用諾蘭階段描述我國銀行信息化階段，當(dāng)前我國大、中銀行信息化水平應(yīng)在第四或第五階段，而中小法人銀行應(yīng)處于第三階段。張蕊（2008） 張蕊，基于治理結(jié)構(gòu)和IT組織的信息化發(fā)展之路，中國金融電腦，從單家銀行進(jìn)行分析，認(rèn)為國開行的信息化可以分為初始、建設(shè)、發(fā)展、提高四個階段。在國內(nèi)，楊克平、車忠良（2006） 楊克平、車忠良，以管理會計為核心的信息系統(tǒng)建設(shè)—銀行信息化進(jìn)程的階段性特征和趨勢分析，金融電子化，從管理會計的角度對信息化發(fā)展的階段特征進(jìn)行了概述。美國著名的Mckinsey咨詢公司提出了M構(gòu)造理論，將銀行信息技術(shù)管理分為MMM3三個層次 孫一順，商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)，西部論叢。本文認(rèn)為，銀行信息化是在銀行電子化的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步開發(fā)利用信息資源，加速信息流動、實現(xiàn)信息溝通、助力科技決策，一方面實現(xiàn)IT與業(yè)務(wù)的充分融合，實現(xiàn)業(yè)務(wù)運行的自動化、集成化、智能化過程；另一方面拓展業(yè)務(wù)模式，逐步向虛擬化經(jīng)營過程進(jìn)化。 勇全，金融信息化與核心競爭力分析，中國金融貿(mào)易網(wǎng)， （4）帥青紅（2010）認(rèn)為，銀行信息化從學(xué)科性質(zhì)看屬于管理信息系統(tǒng)的范疇，是涉及金融、計算機(jī)科技、管理科技的交叉學(xué)科。（3）中國B2B研究中心（2009）按照信息化的最初涵義給出的金融信息化的定義。（2）劉濱江、鐘國慧等人（2009）認(rèn)為，商業(yè)銀行信息化過程，使信息技術(shù)越來越成為提升銀行競爭力的利器，信息化發(fā)展不僅在于推動技術(shù)本身的開發(fā)應(yīng)用，更重要的是推動銀行組織架構(gòu)和管理模式的變革 劉濱江、鐘國慧、趙冬，淺析銀行信息化的管理本質(zhì)，經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息。目前，對銀行信息化的概念定義主要有以下觀點：（1）張成虎（2003）認(rèn)為，銀行信息化是指構(gòu)建在由通訊網(wǎng)絡(luò)、計算機(jī)、信息資源和人力資源組成的國家信息基礎(chǔ)框架上，由具有統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，通過不同速率傳送數(shù)據(jù)、語音、圖形圖像的綜合網(wǎng)絡(luò)，將計算機(jī)為主的信息系統(tǒng)聯(lián)接在一起，是一個創(chuàng)造銀行經(jīng)營、管理和服務(wù)新模式的系統(tǒng)工程 張成虎，金融電子化系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)及其在我國的實踐，廣東金融電腦。在我國，商業(yè)銀行最早引入計算機(jī)時，稱之為“銀行電子化”，僅指使用計算機(jī)代替手工處理業(yè)務(wù)，隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，逐步拓展至網(wǎng)絡(luò)領(lǐng)域，實現(xiàn)通存通兌等功能。2006年，中辦、國辦聯(lián)合印發(fā)《20062020國家信息化發(fā)展戰(zhàn)略》，并明確提出“信息化是充分利用信息技術(shù)，開發(fā)利用信息資源，促進(jìn)信息交流和知識共享，提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量，推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展轉(zhuǎn)型的歷史進(jìn)程 20062020國家信息化發(fā)展戰(zhàn)略，中辦發(fā)［2006］11號。1997年，“首屆中國信息化工作會議”中，給出了信息化的定義，并提出了“統(tǒng)籌規(guī)劃、國家主導(dǎo)；統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、聯(lián)合建設(shè)；互聯(lián)互通、資源共享”的二十四字指導(dǎo)方針 朱帥軍，“信息化”的概念分析，北京郵電大學(xué)碩士學(xué)位論文。諾拉（1977）等人先后用英文、法文對“信息化”概念進(jìn)行了探討，使得“信息化”一詞被西方廣泛應(yīng)用。 文獻(xiàn)綜述 商業(yè)銀行信息化研究綜述1．信息化的提出及演變1963年，日本京都大學(xué)學(xué)者梅倬忠夫在Hoso Asahi（朝日放送）雜志上發(fā)表了《論信息產(chǎn)業(yè)》這一劃時代的文章，第一次提出了“信息化”的概念，并指出信息產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)生和發(fā)展，如同動物器官的進(jìn)化，由物質(zhì)形態(tài)主導(dǎo)向信息形態(tài)主導(dǎo)轉(zhuǎn)變，最終會代替工業(yè)化進(jìn)程，形成新的信息社會。IT價值管理模型的建立是一個完整的建模過程，從思路上，采用了自頂向下的方法，逐步求精；在方法上，采用了面向過程的方法，并引入了循環(huán)的思想；在用途上，主要用于對實際系統(tǒng)的控制。但作為近似的模擬，如果能夠抓住系統(tǒng)原型的本質(zhì)特征，則可以認(rèn)為系統(tǒng)模型的可用性。 任何模型都是實際系統(tǒng)原型的簡化和抽象，不可能涉及所有系統(tǒng)細(xì)節(jié)，也無法兼顧所有內(nèi)容。三是對實際系統(tǒng)實施最優(yōu)控制。二是預(yù)測實際系統(tǒng)的未來發(fā)展趨勢。一是分析和設(shè)計實際系統(tǒng)。面向?qū)ο蟮姆治龇椒ㄊ抢妹嫦驅(qū)ο蟮男畔⒔８拍?，如實體、關(guān)系、屬性等，同時運用封裝、繼承、多態(tài)等機(jī)制來構(gòu)造模擬現(xiàn)實系統(tǒng)的方法。如，Petri網(wǎng)。四是面向決策。三是面向信息。定義的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，從數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)中導(dǎo)出過程模塊，即功能跟隨數(shù)據(jù)。如，Yourdon設(shè)計法。一是面向過程。（2）建模的方法。三是自頂向下與自底向上相結(jié)合。二是自底向上。一是自頂向下。（1）建模的思路。建模是研究系統(tǒng)的重要方法，通過抽象思維的升華，使得具體的事物，能夠以現(xiàn)有知識和經(jīng)驗勾勒其規(guī)律性得的特征，從而更好的認(rèn)識客觀事物。模型的表示形式可以是數(shù)學(xué)公式、縮小的物理裝置、圖表文字說明，也可以是專用的形式化語言。本文借鑒了價值工程中的基本概念和衡量方法，同時認(rèn)為，基于“熵流”的價值觀點，對價值公式進(jìn)行了改進(jìn)，提出了服務(wù)于IT價值管理過程的IT價值衡量公式。綜上所述，價值分析為我們提供了一系列術(shù)語和工作過程，是一種系統(tǒng)工程方法。四是產(chǎn)品成本提高，但產(chǎn)品功能有更大幅度的提高。二是保持產(chǎn)品成本不變的情況下，提高功能。（5）價值提高的途徑。五是分析與評價方案。④進(jìn)行功能評價，以便確定價值工程活動的重點、順序和目標(biāo)（即成本降低的期待值）等。②進(jìn)行功能分類。三是功能分析。二是信息收集。一是對象選擇。價值工程的實施過程，是指價值工程開展的基本程序。以上基本原則，在各價值工程實踐中得以應(yīng)用，具有一定的普適性。十二是盡量采用標(biāo)準(zhǔn)。十是利用和購買專業(yè)化工廠的生產(chǎn)技術(shù)。八是對于重要的公差，要換算成加工費用來認(rèn)真考慮。六是找出障礙，克服障礙。 四是打破現(xiàn)有框框，進(jìn)行創(chuàng)新和提高。二是收集一切可用的成本資料。（3）價值工程的原則。價值工程方法于70年代末期傳入我國，并于1987年10月4日，由國家標(biāo)準(zhǔn)局批準(zhǔn)，《GB822387 價值工程基本術(shù)語和一般工作程序》正式頒布，標(biāo)志我國研究、應(yīng)用和推廣價值工程中的一個里程碑 陳圻，與時俱進(jìn), 修訂和完善我國價值工程國家標(biāo)準(zhǔn)——紀(jì)念國家標(biāo)準(zhǔn)GB8223 87 頒布15 周年，價值工程，對于指導(dǎo)我國的價值工程研究和實踐具有較為重要的意義。1954年，美國國防部采用了價值分析的方法，并將其改稱為價值工程。1947年，美國通用電器公司的工程師麥爾斯，針對當(dāng)時產(chǎn)品中所需的“石棉板”，價格不穩(wěn)定，成本較高的情況開展研究，根據(jù)石棉板在生產(chǎn)中發(fā)揮的功能，提出使用相同功能，但價格更為低廉的代替品進(jìn)行生產(chǎn)，從而極大降低了生產(chǎn)成本，取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。在部分文獻(xiàn)中，價值工程和價值分析被劃分為的兩個階段，即，研發(fā)階段和后續(xù)階段，并認(rèn)為由于作用階段的不同，使兩者不能混為一談，由于本文只是部分借鑒中其中的方法和過程，因此在文中不作嚴(yán)格區(qū)分和辨析。同時，本文中也會根據(jù)諾蘭階段理論的思路，嘗試對商業(yè)銀行IT信息化發(fā)展的階段進(jìn)行分類研究。在研究商業(yè)銀行IT價值管理的過程中，應(yīng)首先定位當(dāng)前商業(yè)銀行信息化過程所處的階段，分析該階段中的主要特征和不足，從而有針對性開展信息化建設(shè)。在這個層次中，信息化的預(yù)算費用以“控制階段”為基數(shù)，不斷加大，并在最終的成熟階段趨于穩(wěn)定。在該層次三個階段的演化過程中，信息化的預(yù)算費用不斷提高，并在控制階段趨于穩(wěn)定。第一個層次是對計算機(jī)進(jìn)行管理，包括初始階段、傳播階段和控制階段，在該層次中，計算機(jī)被引入企業(yè)，其應(yīng)用逐步從部門擴(kuò)展到整個企業(yè)。如圖21所示，諾蘭模型的六個階段分別是：初始階段、傳播階段、控制階段、集成階段、數(shù)據(jù)管理階段和成熟階段。1973年，他首次提出了系統(tǒng)發(fā)展的階段理論，并于1979年，通過對200多個企業(yè)信息化建設(shè)情況的調(diào)研，深入分析了企業(yè)信息化過程所經(jīng)歷的各個階段，將發(fā)展過程劃分為六個不同階段。LRichard，Managing the puter resource: a stage hypothesis，Communications of the ACM (Association for Computing Machinery)。在本文模型的構(gòu)建中，不存在實質(zhì)性的“信息悖論”是一個基本前提假設(shè)。如果實質(zhì)性的“信息悖論”存在，則IT價值就不存在，“皮之不存、毛將焉附”，IT價值管理的研究也無從談起。部分學(xué)者認(rèn)為，信息技術(shù)進(jìn)入企業(yè)之后，沒有得到有效的管理，所以無法充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢，帶動生產(chǎn)率提高。迪沃特（1997）也認(rèn)為，信息技術(shù)投入與產(chǎn)出難以計量的原因，導(dǎo)致生產(chǎn)率“悖論”的產(chǎn)生。二是測度的問題。保羅認(rèn)為，信息技術(shù)從開始應(yīng)用，到滲透進(jìn)入企業(yè)運營，進(jìn)而與業(yè)務(wù)相結(jié)合的過程是漸近的，價值或績效的產(chǎn)生需要一定時間。一是存在滯后效應(yīng)。許金葉（2009）對paradox的詞義進(jìn)行了解析，認(rèn)為在信息技術(shù)投資問題研究中，paradox應(yīng)被釋義為：似矛盾而可能正確的論點，信息“悖論”實為“佯謬” 許金葉，“信息技術(shù)生產(chǎn)率佯謬”與網(wǎng)絡(luò)管理會計研究，經(jīng)濟(jì)管理出版社，P3。第二個階段是20世紀(jì)90年代中期以來，美國經(jīng)濟(jì)乃至世界經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長，生產(chǎn)率增長明顯提高。信息“悖論”的研究從時間上可以劃分為兩個階段。索洛為《制造業(yè)的問題》（Stephen Cohen，John Zysman，1986）一書撰寫書評，提出了“除在生產(chǎn)率統(tǒng)計外，處處可見計算機(jī)時代” Robert Solow, We’d better watch out, New York Times,P36的著名論斷，即：信息“悖論”，全面引發(fā)了對信息技術(shù)價值測度研究的熱潮。摩根斯坦利經(jīng)濟(jì)學(xué)家Steven Roach（1987）率先對信息技術(shù)與生產(chǎn)率之間關(guān)系提出置疑。而IT價值的管理過程，就是減少商業(yè)銀行IT系統(tǒng)的“熵增”，減少系統(tǒng)的無序、混亂狀態(tài)；引入“負(fù)熵”，增強(qiáng)IT系統(tǒng)有序化的能力。IT系統(tǒng)是一個開放式系統(tǒng)，并不斷與應(yīng)用者、供應(yīng)商等諸多外界環(huán)境進(jìn)行交互，其運行過程遠(yuǎn)離平衡態(tài)，影響IT運行的因素為非線性，有序演化過程受多種隨機(jī)事件影響。耗散理論中使用“熵”來度量事物無序程度的理論和觀點，是本文研究IT價值的基本觀點。遠(yuǎn)離平衡態(tài)的情況下，隨機(jī)漲落促成了系統(tǒng)從不穩(wěn)定態(tài)跳躍至一個新的穩(wěn)定的有序狀態(tài)。非線性的作用過程使系統(tǒng)演進(jìn)過程產(chǎn)生不確定性，從而產(chǎn)生進(jìn)化的多樣性和復(fù)雜性。平衡態(tài)或近平衡態(tài)下，無“負(fù)熵”或者“負(fù)熵”不足產(chǎn)生新的有序結(jié)構(gòu)，“非平衡是有序之源”。正熵表明混亂程度增加，負(fù)熵表明系統(tǒng)向有序發(fā)展，從某種意義上講，負(fù)熵與價值有著一定的關(guān)聯(lián)趨于極大，不可能產(chǎn)生有序狀態(tài)。克勞修斯最早提出“熵”的概念，描述體系的混亂程度；1948年，香農(nóng)在《通信的數(shù)據(jù)原理》中將其引入信息論，用以描述系統(tǒng)的不確定性；西方后現(xiàn)代社會學(xué)家，將熵引入社會學(xué)領(lǐng)域，用于描述人類社會的混亂與有序。耗散結(jié)構(gòu)的存在必須滿足四個方面的要求：第一，必須是開放系統(tǒng)。（2）耗散理論的主要內(nèi)容。未來學(xué)家阿爾文我國理論界與布魯爾學(xué)派的聯(lián)系比較密切，錢三強(qiáng)、郝柏林等學(xué)者先后赴比利時參加學(xué)術(shù)會議，普里高津、尼柯里斯等學(xué)者也都先后赴華講學(xué)，推動了我國非平衡物理方面的研究。普利高津教授作為布魯爾學(xué)派的領(lǐng)導(dǎo)者，帶領(lǐng)研究團(tuán)隊在非平衡態(tài)物理統(tǒng)計及熱力學(xué)方面進(jìn)行了深入研究，并將研究成果推向化學(xué)、生物學(xué)、天文學(xué)等領(lǐng)域，取得了突出成果。1969年，布魯塞爾自由大學(xué)的伊里亞耗散結(jié)構(gòu)是指遠(yuǎn)離平衡態(tài)的開放系統(tǒng)，能夠與外界不斷的進(jìn)行能量或物質(zhì)的交換，從而實現(xiàn)無序到有序的狀態(tài)變化。耗散理論，也就是耗散結(jié)構(gòu)理論，是系統(tǒng)論的延伸，通常與協(xié)同論并稱為“自組織理論”。第二章 理論基礎(chǔ)及文獻(xiàn)綜述 理論基礎(chǔ)商業(yè)銀行IT價值管理的研究，涉及信息化、金融、管理等多個學(xué)科，在課題的構(gòu)思、研究過程中，較多應(yīng)用了系統(tǒng)論、耗散理論等相關(guān)原理進(jìn)行分析；“信息悖論”和階段理論是所有信息化研究中必須考慮的根本性問題；價值工程及建模理論則對本文研究研究創(chuàng)新，體系構(gòu)建起到直接的指導(dǎo)作用。 本章小結(jié)本章說明了本文研究的背景、內(nèi)容、目的和意義，指出開展這項研究具有理論和實踐兩方面的意義。由于本文引處了軟件工程中的螺旋模型，這是一種基于流程的，較為重型化的方法工作體系。由于本文提出的IT價值衡量方法是服務(wù)于IT價值管理過程，計量的結(jié)果反映了IT價值功能、風(fēng)險、成本三者之間的均衡關(guān)系，且較多采用了專家評價，評價計量的精確度及實用性有待優(yōu)化和提高。由于本文的IT價值管理模型是一個全新模型，未能在商業(yè)銀行的實際經(jīng)營中得以應(yīng)用，因此，對該模型有效性的全面評估很難實現(xiàn)，只能對使用單體銀行的數(shù)據(jù)進(jìn)行案例研究，但由于參與人員少，調(diào)查研究的深度、廣度有待提高。3．設(shè)計了商業(yè)銀行IT價值管理螺旋模型的實施框架及工具根據(jù)本文構(gòu)建的IT價值管理螺旋模型，針對商業(yè)銀行的特點，從IT價值規(guī)劃、IT風(fēng)險分析、IT價值分析、綜合評價反饋四個方面，對IT價值管理中各個要素的分類、量化、分析過程提供了一系列前后呼應(yīng)的流程化管理方法，如IT業(yè)務(wù)影響性分析、IT風(fēng)險分解分類方法、IT功能分析、IT成本分析等，使得商業(yè)銀行可以利用全部或部分工具，開展IT價值管理活動。因此，本文充分借鑒財務(wù)會計概念框架構(gòu)建的思路，建立了IT價值管理的概念框架，明確其對象、目標(biāo)、假設(shè)、基本要素、質(zhì)量要求、識別分析及成果報告等具體內(nèi)容。借鑒價值工程中的價值公式，在充分考慮IT風(fēng)險因素的情況下，基于IT與業(yè)務(wù)相結(jié)合的視角，提出了基于功能、風(fēng)險、成本的IT價值計量方法。 論文創(chuàng)新點及不足 本文創(chuàng)新點1．提出了基于“熵流”的IT價值產(chǎn)生分析以及計量評價方法 “熵流”的價值是指具有補(bǔ)償、加強(qiáng)、擴(kuò)展作用的廣義有序化能量所帶來的有序化表現(xiàn)。在本文中，我們通過前述的研究方法，對IT價值管理相關(guān)概念進(jìn)行剖析，逐步演繹其概念框架體系；進(jìn)而構(gòu)建其理論模型。因此，本文在具體研究過程中，綜合分析多學(xué)科、多領(lǐng)域的理論，針對同一主體，在理論、實踐兩個方面，充分吸收借鑒、歸納