【正文】 （4）購入產品需用的輔助材料，取得專用發(fā)票注明價款8000元。（2）將本企業(yè)生產的產品作為職工福利發(fā)放職工，該批產品生產成本為8萬元，同類貨物當期不含稅售價為10萬元。A、40,595 B、39,490 C、36,090 D、37,790③應納增值稅（ ）元。①銷項稅額（ ）元。（7）支付生產用電費，取得專用發(fā)票，專用發(fā)票因揉搓無法認證，價款6,500元，稅款1,105元。（5）購進商品一批，支付價款180,000元，稅款30,600元，支付運費7,000元，裝卸費800元，發(fā)票已認證且認證相符。（3）向某公司采用折扣方式銷售洗衣機100臺，不含稅銷售價為1200元/臺，折扣率5%，銷售額與折扣額在同一張專用發(fā)票上注明。（1）向消費者銷售電視機60臺，收取含稅收入210，600元。（5）將本企業(yè)使用過的小轎車一輛，以18萬元的價格抵付欠款，小轎車帳面原值15萬元。（3）支付運費2萬元，取得符合規(guī)定的運費發(fā)票。A、1,700 B、1,250 C、1,360 D、340005 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則、國稅發(fā)[2003]120財稅[2002]29 試題：某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售的產品適用17%的增值稅稅率，2007年3月發(fā)生以下經濟業(yè)務：（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款4萬元，增值稅6,800元，已經驗收入庫，款未付，發(fā)票經認證不符。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（　）元。請計算該企業(yè)本期應納增值稅。（2）因產品質量發(fā)生銷貨退回，憑購貨方主管稅務機關開具的《銷貨退回或索取折讓證明單》開具紅字發(fā)票，退還價款5,800元，稅款986元。 C、 A、17（ ）可以享受減免增值稅的稅收優(yōu)惠政策。（ ）038 難度等級：B 出題依據：國家稅務總局令第10號試題：我國對電力產品征收增值稅制定有專門的征收管理辦法。 ）036 難度等級：B 出題依據：國稅函[2005]169試題：2007年10月，某增值稅一般納稅人被稅務機關查處需補繳增值稅5萬元，未繳納形成欠稅；2008年1月3日，納稅人申請用2007年12月尚余的期末留抵稅額6萬元抵減查補稅款欠稅，稅務機關以沒有政策依據為由不予批準。035 難度等級：B 出題依據：財稅[2002]29試題：某單位出售一輛舊的小轎車，雖屬行政單位也應繳納增值稅，但售價低于原值，所以按規(guī)定可以免征增值稅。（ ）033 難度等級：B 出題依據：國稅函[2001]88國家稅務總局令第2號 試題：從事成品油銷售的加油站，如果年銷售額不到180萬元，可以按照4%征收率申報繳納增值稅。（ ）031 難度等級：C 出題依據：國稅發(fā)[2003]1國稅函[2005]763試題：增值稅一般納稅人采取賬外經營手段進行偷稅，其取得賬外經營部分防偽稅控增值稅專用發(fā)票，只要經稅務機關認證相符，其進項稅額可以抵扣。（ ）028 難度等級：C 出題依據：財稅[2007]102 試題：自2007年9月1日起,工業(yè)鹽、食用鹽適用增值稅稅率由17%統(tǒng)一調整為13%.( )029 難度等級：C 出題依據：國稅函[2007]350試題：納稅人進口貨物報關后,又從境外供貨廠家取得返還資金,必須依照平銷返利的有關規(guī)定,于收到返還資金的當期沖減進項稅額。（ ）026 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：增值稅一般納稅人銷售貨物既有開具普通發(fā)票的，又有開具專用發(fā)票的，根據規(guī)定，在計算銷項稅額時，普通發(fā)票按6%計算，專用發(fā)票按17%計算。（ ）024 難度等級：C 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：將購買的貨物分配給股東或投資者的，應將該貨物的進項稅額作進項轉出處理。（ ）019 難度等級：C 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：某糧食企業(yè)（一般納稅人）除銷售粗加工的面粉、大米、玉米外還自制切面銷售，該企業(yè)銷售的切面應按17％納稅。（ ）017 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：某電視機廠銷售給某商場電視機一百臺，并用電視機廠的車運送，收取運費5000元，這筆運費應征營業(yè)稅而不應征增值稅。（ ） 015 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：某電腦軟件公司銷售給市工商銀行微機一批，并隨同出售受托開發(fā)的軟件產品，總價值334000元，其中軟件產品價值100000元，電腦公司應全額開具增值稅專用發(fā)票并申報增值稅。( )013 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：增值稅政策規(guī)定，從事運輸業(yè)務的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，不征營業(yè)稅，征收增值稅。（ ） 011 難度等級：B 出題依據：財稅[2005]165試題：納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到部分貨款，其增值稅納稅義務發(fā)生時間應當是收到部分貨款的當天。（ ） 009 難度等級：B 出題依據：國家稅務總局令第2號試題：從2002年1月1日起，對從事成品油銷售的加油站，無論年應稅銷售額是否達到180萬元，一律按增值稅一般納稅人征稅。（ ） 007 難度等級：B 出題依據：財稅字[1998]114號、國稅發(fā)[2003]120試題：增值稅納稅人購買免稅貨物支付的運費且取得符合規(guī)定的運費發(fā)票，可以申報進項稅額抵扣。（ ）005 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：確定為應征收增值稅的混合銷售行為中所涉及的非應稅勞務所耗用的外購貨物專用發(fā)票注明的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣。（ ）003 難度等級：A 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：增值稅銷售額是指納稅人為銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。三、判斷題001 難度等級：A 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則、國稅發(fā)[1994]186試題：甲企業(yè)租賃給乙企業(yè)經營，增值稅納稅人為乙企業(yè)。某汽車修理廠銷售汽車配件并提供修理服務某照相館在拍照的同時銷售鏡框某鋁合金生產企業(yè)，銷售一批鋁合金門窗并負責安裝某運輸公司從甲地運輸一批木材到乙地并銷售給某貿易公司納稅人下列行為中，屬于應征增值稅的混合銷售行為有（ （售價未超過原值） （售價未超過原值） 079 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及實施細則、財稅[2002]29試題：下列貨物可以免征增值稅的有（ ）。 ）。 D、郵政部門以外的單位銷售集郵商品 C、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備 B、殘疾人組成的福利工廠為社會提供的加工和修理、修配勞務 A、銷售自產農產品 076 難度等級：B 出題依據： 《增值稅暫行條例》及實施細則試題：下列選項可以免征增值稅的有（ ）。 D成品油零售加油站必須按照規(guī)定安裝稅控機C加油站無論以何種結算方式收取售油款，均應征收增值稅關于成品油零售加油站增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（ D、善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，重新換回符合規(guī)定的專用發(fā)票其進項稅額不予抵扣 C、取得代開、虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅額 B、無論何種情形，對取得虛開專用發(fā)票的購貨方，均應按偷稅處理 A、對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補稅款該企業(yè)下列稅務處理正確的有（ ）。）071 難度等級：B 出題依據：國稅發(fā)[1994]3財稅[2002]7試題： 我國對生產企業(yè)出口貨物實行稅收鼓勵政策，其中增值稅的具體管理辦法是（ ） A、一律實行免稅辦法 B、對小規(guī)模納稅人實行免稅辦法 C、一律實行即免即退稅辦法 D、對一般納稅人實行免、抵、退稅辦法072 難度等級：C 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：某工廠（一般納稅人）2007年4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月份加工完畢并驗收入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金 ，于當月通過認證。A、有進出口經營權的外貿企業(yè)B、所有一般納稅人的商貿企業(yè) C、小規(guī)模納稅人D、無進出口經營權的內資生產企業(yè)，委托外貿企業(yè)代理出口自產貨物E、個體工商業(yè)戶070 難度等級：B 出題依據：財稅[1999]26財稅[2000]42試題：下列免征增殖稅的項目有A、向購貨方開具發(fā)票 B、由總機構開具發(fā)票 C、向購貨方收取貨款 D、由總機構收取貨款068 難度等級：A 出題依據：國稅發(fā)[1994]031號試題：出口貨物退（免）稅的稅種（ ）。A、從農業(yè)生產者手中收購農業(yè)產品，依主管稅務機關核準使用的收購憑證上注明的收購價以13%扣除率計算出的進項稅額B、山西某煤礦從國外購進設備一臺，取得海關開具的完稅憑證上注明的增值稅額C、從小規(guī)模納稅人處外購貨物由其主管稅務機關代開的征收率為6%的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅D、納稅人銷售應稅貨物，取得承運部門開具的運費發(fā)票上注明的運費、建設基金依7%計算出的進項稅額E、混合銷售行為按規(guī)定應當征收增值稅，其非應稅勞務所用購進貨物的進項稅額066 難度等級：C 出題依據：財稅[2001]78號試題：根據增值稅的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。適用這一政策的對象有（ ）。A、種子 B、農藥 C、農機 D、化肥062 難度等級：C 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：《增值稅暫行條例》規(guī)定，銷售貨物是指有償轉讓貨物的所有權，這里的“有償”是指（ ）。A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、消費稅 D、企業(yè)所得稅 E、城市維護建設稅060 難度等級：C 出題依據：財稅[2005]165號、財稅字[1994]026號試題：按現行政策規(guī)定，下列各項中應計征增值稅的有（ ）。（1消費稅稅率）C、成本（1+成本利潤率）（1+消費稅稅率）D、（成本+利潤+消費稅）247。A、甲應該繳納增值稅5100元 B、乙應該繳納增值稅C、甲應該繳納增值稅8500元 D、乙不需繳納增值稅058 難度等級：C 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：將自產應征消費稅的貨物用于非應稅項目，計征增值稅時，在價格無法確定的情況下，可按下列（ ）組成計稅價格確定。貨物加工好收回后，甲公司將其直接銷售，取得銷售收入250,000元。 C、勞保用品 A、原料A、銷售自己使用過的，售價超過原值的機動車B、銷售自己使用過的，售價未超過原值的機動車C、銷售自己使用過的，低于原值的固定資產D、專營單位銷售二手車055 難度等級：C 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經濟業(yè)務中，不需作進項稅額轉出處理的購進貨物有（ ）。 D、支付的國際貨物運輸代理費用，可以作為運輸費用抵扣進項稅額 C、納稅人取得2003年10月31日以后開具的運輸發(fā)票，應自開票日起90日內申報抵扣 B、納稅人取得項目填寫不全的運輸發(fā)票，只要比對相符就可以抵扣進項稅 A、自2003年12月1日起，開具的運輸業(yè)發(fā)票，實行先抵扣，后比對A、集成電路產品 B、大中小學課本 C、軟件產品D、利用城市生活垃圾生產電力 E、福利企業(yè)外購貨物直接銷售053 難度等級：B 出題依據：財稅[2005]165 、國稅發(fā)[2003]120試題：關于增值稅一般納稅人貨物運輸業(yè)發(fā)票抵扣的現行規(guī)定，下列說法正確的是（ 劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人 D、實行稅款抵扣制度 051 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：下列銷貨行為，應當征收增值稅的有（ ）。A、統(tǒng)一在總機構所在地納稅，分支機構不納稅B、只在各分支機構所在地納稅，總機構不納稅C、由總機構和分支機構分別在各自所在地納稅D、經批準，可由總機構匯總統(tǒng)一納稅，各分支機構不再納稅050 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：我國現行增值稅的特點有（ ）。A、年應稅銷售額為90萬元的成品油加油站B、一般納稅人生產銷售粉煤灰（渣）C、一般納稅人銷售他人贈送的新設備（尚未入帳）D、一般納稅人銷售已使用過的固定資產(售價高于原值)048 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：增值稅納稅人銷售實現的兩標志為（ ）。A、生產建筑用石料的一般納稅人 B、電力公司C、銷售棉布的小規(guī)模商業(yè)企業(yè) D、自來水公司046 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則試題：甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產的產品抵頂貨款，則下列表述不正確的是（ ）。A、 零售商場的營業(yè)額 B、價外費用 C、普通發(fā)票上注明的金額 D、貨物銷售額043 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則、財稅[2005]165號試題：現行政策規(guī)定，下列（ ）項目應征增值稅。A、郵寄費單據 B、貨物運輸發(fā)票 C、貨運定額發(fā)票 D、鐵路運輸發(fā)票042 難度等級：B 出題依據：《增值稅暫行條例》及其實施細則、國稅發(fā)[1996]155