【正文】 （二）執(zhí)法隨意、信息不暢及口岸管理體制的限制使企業(yè)享受的優(yōu)惠政策有限海關人員在監(jiān)管過程中置企業(yè)分類管理于不顧，對應給予AA類和A類企業(yè)的便利措施落實不到位；對應實行重點監(jiān)管的C、D類企業(yè)放。例如，企業(yè)應使用更先進、更安全的集裝箱、應當執(zhí)行以海關設定的安全標準為參數(shù)的自我評估程序，確保企業(yè)的內部政策和措施能為貨物的安全提供一定的安全保證等等，而這對于我國企業(yè)來講，無論是從技術實現(xiàn)，還是管理水平方面來看，難度均非常之大。三、問題分析（一）開展高級別的認證，海關與企業(yè)面臨人才與技術瓶頸盡管制度在設計時考慮到中國的實情，降低了相關的認證標準，簡化了認證程序，但要想大規(guī)模實現(xiàn)國際互認，增強企業(yè)的國際競爭力，必須在現(xiàn)有驗證稽查等認證手段的條件下提高認證標準。（四）與國家信用體系銜接，實行信用動態(tài)管理《辦法》對AA類、A 類企業(yè)條件作出了在相關行政管理機關無不良記錄的規(guī)定，企業(yè)分類采用更為嚴格的評定程序，除海關外，還需征求當?shù)厣虅?、工商、稅務、外匯和銀行管理部門的意見，將企業(yè)分類與國家信用體系建設進行了有機的連接，成為國家信用體系建設的重要組成部分。即政策的獨享性。如在稽查選擇上，可以按照企業(yè)信用等級施行定期稽查和選擇性稽查等方式。將企業(yè)按信用等級的分為AA、A、B、C、D五類，不同層級的企業(yè)享受不同的待遇，如在查驗方面：可以按照信用等級實施免查驗(無因不查驗)、降低查驗率、正常查驗率和增加查驗率、每票必查等不同的通關管理措施。為鼓勵企業(yè)守法自律，新《辦法》對不同管理類別的企業(yè)實施不同管理措施，體現(xiàn)了差別管理的理念，遵循了守法便利原則，表現(xiàn)為層級性、選擇性和排他性。（三）整合便利措施，實行差別管理新《辦法》是在舊《辦法》的基礎上修訂的，吸收并歸并了進出口企業(yè)“紅、黑名單”制度和大型高新技術企業(yè)便捷通關制度的有關內容，通過制定通用的《企業(yè)分類管理措施目錄》，對全國海關實施的不同通關便利措施予以整合，形成了多樣化的便利措施，包括通關便利、信息便利和溝通便利，改變此前海關在給予企業(yè)通關便利措施上的“政出多門”和“令出多門”的局面。包括《中華人民共和國海關對企業(yè)實施分類管理辦法》、進出口企業(yè)“紅、黑名單”制度、《關于大型高新技術企業(yè)適用便捷通關措施的審批規(guī)定》。機會均等強調的是起點公平、程序公平，而不是結果公平。同時，《辦法》還規(guī)定“其他企業(yè)的分類管理，由海關總署另行制定”，為國際貿易供應鏈上的沒有在海關注冊登記的其它企業(yè)實施分類管理預留了相應的立法空間。企業(yè)在此基礎上申請高級別的管理類別，獲得相應便利措施?！掇k法》設計了海關與企業(yè)合作的兩種模式?！掇k法》中關于“海關與企業(yè)應當加強合作，開展經(jīng)常性信息交流和業(yè)務聯(lián)系”的內容，打破現(xiàn)行企業(yè)管理制度中海關與企業(yè)之間的管理者與被管理者角色定位，明確界定兩者之間為平等的“伙伴關系”。二、特點研究《企業(yè)分類管理辦法》由總則、管理類別的設定、管理類別的適用和調整、管理措施的實施及附則等六章內容構成，《辦法》從中國實際情況、海關職能、企業(yè)分類管理的現(xiàn)實和發(fā)展需要出發(fā)，將 AEO制度的實體要求、貿易便利措施和認證程序納入其中，明確了貿易安全與驗證稽查的內容和要求，實現(xiàn)了AEO制度的國內轉化。隨著中國海關保障貿易安全與便利的非傳統(tǒng)職能不斷加強，要求中國海關積極研究實施《框架》的具體方案，對AEO企業(yè)的海關認證建立一套正式的科學規(guī)范的制度標準。2007年中英、中荷各選取了5對企業(yè)參與，中歐雙方對各自的AEO制度（歐盟為AEO，中國為AA類企業(yè)）的標準、驗證稽查、好處、撤銷、申訴等進行對比，并互派人員對AEO申請、驗證稽查、認證過程進行跟班作業(yè)，在完成對比之后開展正式的AEO互認合作。步美國后塵，歐盟海關把AEO計劃作為“海關安全計劃”的重要組成部分和實現(xiàn)途徑，于2005年修改了歐共體海關法，2007年5月，發(fā)布了經(jīng)修訂的AEO實施指南，2008年1月1日正式開始實施，2009年7月1日將貿易商提前提供貨物電子信息作為法定要求，任何達不到此要求的進出歐盟關境的貨物將不能裝運；截至2008年10月初，TNT物流、Philips電子等250多家歐洲企業(yè)獲得了歐盟頒發(fā)的“簡化通關”、“安全保障”和“簡化通關與安全保障”三種形式的AEO認證書，其中以德國、瑞典和荷蘭企業(yè)為多，占到180多家。自2002年以來，CTPAT發(fā)展迅速，由最初的7家企業(yè)擴展到7842家成員企業(yè)，僅2007年就有2000家企業(yè)申請加入?！犊蚣堋穼ⅰ昂ｊP與企業(yè)合作伙伴關系”作為兩大支柱之一，核心是倡導守法便利并建立國際化的企業(yè)信用認證體系——Authorized Economic Operator，即“經(jīng)認證的經(jīng)營者”，簡稱AEO?；谝陨显?，世界海關組織（以下簡稱WCO）于2005年6月，在布魯塞爾通過了以維護國際貿易安全與便捷為目標的《全球貿易安全和便利標準框架》（以下簡稱《框架》）。美國、歐洲等發(fā)達國家和地區(qū)愈發(fā)重視國際物流安全。而形成這種工作機制的關鍵，就是建立起有效的企業(yè)守法管理系統(tǒng)，以企業(yè)為單元，通過企業(yè)分類將高風險和低風險企業(yè)區(qū)別對待，在不降低甚至提高通關速度的基礎上，保證管理目標的實現(xiàn)。如下圖所示[21]：2000年－2007年在貿易量驟增而海關管理資源相對不足且所有的海關手續(xù)集中在通關環(huán)節(jié)處理的情況下，過分強調貿易安全，強化海關監(jiān)管，必將阻礙物流的正常運行，澳大利亞海關一度因過分強調管理，沒有處理好與商界的關系而導致澳海關在1994年被重組；過分強調貿易便利，削弱甚至放棄海關的監(jiān)管，使海關監(jiān)管形同虛設，必將造成局部執(zhí)法腐敗，給海關事業(yè)帶來嚴重的損害，我國海關在處理與企業(yè)關系問題上有過深刻的教訓。2007年，我國進出口貿易額達到創(chuàng)紀錄的21738億美元，居世界第2位，與如此規(guī)模的貿易額相對應，海關監(jiān)管的進出口貨物量達到21．5億噸，審核進出口報關單4427萬份，監(jiān)管進出境集裝箱6519萬標箱。一、背景分析（一） 解決嚴密監(jiān)管與高效運作和日益增長的業(yè)務量與有限的人力資源矛盾需要隨著我國經(jīng)濟融入國際經(jīng)濟全球化和區(qū)域經(jīng)濟一體化的進程不斷加快，我國的對外貿易往來保持了持續(xù)、高速、穩(wěn)定增長態(tài)勢，要同時兼顧貿易安全與便利，傳統(tǒng)的口岸監(jiān)管模式已顯力不從心。本文以分類管理辦法產(chǎn)生的背景為切入點,重點從立法目的、管理對象、管理措施、管理方式等幾個方面對《辦法》進行解讀，分析了辦法在設計與實施中存在的問題，提出了相應的解決方法，以期使其在保障國際貿易安全與便利中發(fā)揮應有的作用，實現(xiàn)海關與企業(yè)雙贏的目標。（五） 建立公眾參與長三角地區(qū)電子口岸建設的合作機制 公眾參與是提高電子口岸平臺可用性的關鍵，在今后跨地區(qū)電子口岸建設的相關政策制定過程中，應加大公眾參與的力度，尤其是就企業(yè)用戶的需求調研、電子口岸應用反饋機制、信息化項目的外包等公私合作問題進行深入地研究，盡快出臺相關政策法規(guī)和指導性意見。建議政府部門對電子口岸平臺的基礎設施，如門戶網(wǎng)站、網(wǎng)絡和安全設備、數(shù)據(jù)庫、共建部門數(shù)據(jù)共享和交換系統(tǒng)等，以及電子政務類項目的初期建設和后續(xù)運行維護投入，由于主要功能是服務政府部門和企業(yè)，發(fā)揮社會效益，可以由地方政府經(jīng)地方電子口岸領導機構評估后，通過財政資金予以支持。同時，應加大宣傳力度，提高公眾對電子口岸“單一窗口”的品牌認可度，并需要在中央和地方兩個層面出臺相關的配套政策措施，加快電子口岸“單一窗口”的制度性建設。為此，建議加快研究建立跨部門的數(shù)據(jù)元標準協(xié)調機制，切實消除信息孤島?！敖y(tǒng)一平臺”就是要求用戶在統(tǒng)一的公共平臺上申報通關數(shù)據(jù)，經(jīng)平臺接收后進行數(shù)據(jù)交換。目前，我國電子口岸建設采取對各部門交換數(shù)據(jù)進行轉換的方法，減少對各部門應用項目的修改工作量。長三角地區(qū)電子口岸的參建各方應合理規(guī)劃和制訂聯(lián)網(wǎng)方式、傳輸方式、報文結構、數(shù)據(jù)元等多項標準，同時加強數(shù)據(jù)元標準化的研究和推動工作,從而為加快聯(lián)網(wǎng)進程奠定基礎?？紤]到現(xiàn)行中國電子口岸身份認證系統(tǒng)是在商務、海關、稅務、工商、質檢、外匯等6個部門聯(lián)合審查認定基礎上進行的，因此，由這6個部門牽頭實施第三方認證為妥。對此，應由主管口岸部門牽頭，按照自愿原則共同成立聯(lián)合認證機構，由自愿參加共建各方的事業(yè)單位共同出資依法成立第三方認證機構，實施共同管理、共享收益、共擔風險。表4：電子口岸建設利益相關者分析表相關者相關利益態(tài)度影響程度介入方法政策決定者國家電子口岸建設協(xié)調指導委員會國務院下設機構支持高組織中央層面的電子口岸聯(lián)席會議海關總署（國家口岸管理辦公室）國家進出口監(jiān)管職能部門,全面負責電子口岸的日常管理和協(xié)調工作，中國電子口岸的主要推動部門支持高直接介入決策過程其他十一個國家部委進出口相關的部委，參與貿易管理的主要部門支持/觀望中參與中央級的電子口岸建設聯(lián)席會議政策分析者中國電子口岸數(shù)據(jù)中心電子口岸平臺的運行維護者，通過推廣各類信息系統(tǒng)，實現(xiàn)電子口岸平臺與各部門信息系統(tǒng)間的互聯(lián)互通支持高政策意見的起草者外部機構如咨詢機構、企業(yè)、專家學者等，對電子口岸的發(fā)展進行政策研討和提供咨詢服務觀望低提供決策咨詢政策相關者地方政府與海關總署合作共建地方電子口岸，具體承擔地方性電子口岸的發(fā)展規(guī)劃和牽頭工作支持高參與政策制定，地方電子口岸工作的主要推動部門直屬海關為本關區(qū)實施海關監(jiān)管提供便利，直接參與地方電子口岸的建設支持中參與政策制定，地方電子口岸工作的主要推動部門口岸各單位本部門信息系統(tǒng)與電子口岸平臺的聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)執(zhí)法便利化觀望中與政府部門合作服務單位通過項目外包、平臺維護等工作，參與電子口岸建設，獲取增值利潤支持低與政府部門合作企業(yè)用戶可以實現(xiàn)通關便利,降低物流成本，方便地獲得商務信息支持/觀望低按照政府指導開展合作，缺乏主動介入的途徑三、長三角地區(qū)“電子口岸”聯(lián)動發(fā)展對策為加強基礎設施建設，須采取有效措施，加強基礎設施建設，建立和完善運行保障體系，確?？鐓^(qū)電子口岸安全穩(wěn)定運行，具體政策建議如下：（一）加速長三角地區(qū)大通關業(yè)務的流程再造政府部門應當首選對監(jiān)管和執(zhí)法流程實行改造，簡化行政審批流程，才能真正發(fā)揮電子口岸信息化的優(yōu)勢,真正實現(xiàn)電子口岸“前臺一口受理，后臺協(xié)同辦理”，將以部門聯(lián)網(wǎng)核查、提高執(zhí)法效能為重點，逐步轉向以面向企業(yè)和為社會提供公共服務為重點，進一步加強部門間業(yè)務協(xié)同，實現(xiàn)“一個門戶入網(wǎng)、一次認證登錄、一站式服務”。（四） 公眾參與電子口岸建設和決策的程度偏低由中國電子口岸的政策動因來看，主要從政府部門和執(zhí)法者的管理角度出發(fā)，這與現(xiàn)代公共管理理念所倡導的的“以公民為導向”的原則尚存一定差距。如表3所示（√代表全部實現(xiàn)，○代表部分實現(xiàn)）：表3: 長江流域海關特殊區(qū)域功能實現(xiàn)情況表特殊區(qū)域功能實現(xiàn)情況南昌海關合肥海關南京海關杭州海關寧波海關上海海關特殊區(qū)域內企業(yè)之間物資調撥管理○√√√特殊區(qū)域之間企業(yè)之間物資調撥管理○√√√臨時進出特殊區(qū)域物資調撥管理○√√√特殊區(qū)域內部企業(yè)與特殊區(qū)域外部企業(yè)之間物資調撥管理○√√√聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管和簡化核銷○√√√保稅物流的倉儲管理○√√√特殊區(qū)域各關功能實現(xiàn)不全造成口岸通關效率不高，影響了通關作業(yè)新模式的應用推廣，影響了長三角地區(qū)大通關的實施。表2：長江流域海關物流監(jiān)控體系情況表南昌海關合肥海關南京海關杭州海關寧波海關上海海關物流監(jiān)控系統(tǒng)海關總署統(tǒng)一版本√√各關自行開發(fā)版本√√√√√（三） 業(yè)務管理模式和區(qū)域功能實現(xiàn)不足影響長江流域大通關實施特殊區(qū)域功能包括特殊區(qū)域內企業(yè)之間物資調撥管理、特殊區(qū)域之間企業(yè)之間物資調撥管理、臨時進出特殊區(qū)域物資調撥管理、特殊區(qū)域內企業(yè)與特殊區(qū)域外部企業(yè)之間物資調撥管理、聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管和簡化核銷、保稅物流的倉儲管理。從表2可見，物流監(jiān)控系統(tǒng)盡管有總署統(tǒng)一開發(fā)區(qū)的版本，但由于各關自身的特點，各自為政的現(xiàn)象較為突出。因此，整合長江流域的現(xiàn)有物流資源，加快建成統(tǒng)一、綜合、全方位、多層次、快捷高效的物流系統(tǒng)，是推動長江區(qū)域經(jīng)濟一體化的必然要求。具體如表1所示：表1：口岸管理部門聯(lián)網(wǎng)情況表聯(lián)網(wǎng)情況口岸管理部門港務局堆場船代外匯管理局商檢銀行南昌海關合肥海關√南京海關√√√杭州海關√√√√寧波海關√√√√√√上海海關√√√√√√一方面，由于各關與本地進出境管理部門尚未形成共識，另一方面由于行政區(qū)劃的存在使得不同行政區(qū)域和城市的信息化建設缺乏相互協(xié)調和統(tǒng)一規(guī)劃，較大程度地制約了長江流域信息一體化的發(fā)展，這一點在內陸海關表現(xiàn)地更為明顯。沒有聯(lián)網(wǎng)的基礎，任何新的通關作業(yè)模式建立都無從談起。由于存在行政區(qū)劃等原因，長三角區(qū)域內內各海關及口岸管理部門之間的信息資源缺乏共享，信息資源配置不盡合理，信息化發(fā)展水平不平衡、不協(xié)調等問題也日顯突出，將制約長江流域通關信息一體化的實施。張家港電子口岸的率先開通，對實現(xiàn)快速通關，提升口岸管理水平，降低物流成本，促進張家港市、江蘇省乃至長江流域經(jīng)濟的協(xié)同發(fā)展起到助推作用。2007年3月, 正式開通的張家港電子口岸運用先進的網(wǎng)絡通信技術，構筑電子政務、電子商務、電子物流三位一體的跨部門、跨行業(yè)、跨地區(qū)的口岸公共信息平臺。2006年，江蘇電子口岸推廣應用的“中國電子口岸”聯(lián)網(wǎng)應用項目已有29個，包括進口付匯系統(tǒng)、出口收匯系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)、海關稅費網(wǎng)上支付系統(tǒng)、加工貿易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管項目、無紙通關系統(tǒng)、轉關申請系統(tǒng)以及減免稅審批系統(tǒng)等。海關總署副署長李克農(nóng)、副省長張衛(wèi)國分別代表國家電子口岸建設協(xié)調指導委員會