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鋼鐵股份有限公司財(cái)務(wù)知識(shí)分析(參考版)

2025-06-30 16:27本頁(yè)面
  

【正文】 48 / 48。 建立健全賒銷(xiāo)的信用制度,以降低應(yīng)收賬款的壞賬率和拖欠的情況。企業(yè)應(yīng)該促進(jìn)銷(xiāo)售通過(guò)多種方式提高銷(xiāo)售收入。但想了解武鋼的投資價(jià)值還需洞悉其在同業(yè)間的地位和競(jìng)爭(zhēng)力。08年之后,主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率在降低,可能是因?yàn)榻?jīng)濟(jì)不景氣、同業(yè)激烈的競(jìng)爭(zhēng)或原物料價(jià)格的上漲使其降低了獲利空間。武鋼此項(xiàng)指標(biāo)表現(xiàn)欠佳,與之前流動(dòng)性差相互佐證,說(shuō)明武鋼流動(dòng)性不足。 武鋼的每股銷(xiāo)售收入在穩(wěn)步提升,其盈利能力相當(dāng)平穩(wěn),是保守型投資者的目標(biāo)。但如果排除經(jīng)濟(jì)危機(jī)的打擊,武鋼依然可以被定為為我國(guó)一個(gè)雖然規(guī)模龐大,但成長(zhǎng)力依然旺盛的公司。武鋼集團(tuán)的利潤(rùn)的增長(zhǎng)率雖然在降低,但其利潤(rùn)數(shù)值一直有增長(zhǎng)的趨勢(shì)。%,在中國(guó)鋼鐵業(yè)占據(jù)重要地位,破產(chǎn)的可能性幾乎為零,因此可以輕松取得銀行貸款等融資。但現(xiàn)在由于每年的投資占其費(fèi)用的比例偏大,造成資金周轉(zhuǎn)不如以往,有些方面的投資資金不能馬上收回和創(chuàng)造更多價(jià)值,但基于這些投資,我們可以期望武鋼在未來(lái)會(huì)有大量現(xiàn)金流入。(四)盈利能力公司凈利潤(rùn)率(%)凈資產(chǎn)收益率(%)稅前利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)凈資產(chǎn)收益率增長(zhǎng)率(%)寶鋼 首鋼 鞍鋼 包鋼 唐鋼 馬鋼 太鋼 鞍鋼 武鋼和鞍鋼的凈利潤(rùn)率最好,武鋼凈收益率最高,各項(xiàng)指標(biāo)表現(xiàn)優(yōu)異,并且,武鋼的盈利變動(dòng)率比較低,說(shuō)明獲利穩(wěn)定,風(fēng)險(xiǎn)較小。但這只是2008年的數(shù)據(jù),09年后受金融危機(jī)影響,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率大幅度下降。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率都在同行中處于較高水平,并且配比合理,說(shuō)明武鋼在擴(kuò)大規(guī)模的同時(shí)盈利能力也能跟上。(由于數(shù)據(jù)收集能力有限,選取2008年度數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比。(3)發(fā)展能力武鋼的總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率都較高,發(fā)展能力指標(biāo)是較好的,可以得出武鋼的發(fā)展能力在所屬的行業(yè)里是較強(qiáng)的,投資武鋼具有一定的可能性。(2)盈利能力 武鋼的利潤(rùn)率高于行業(yè)平均水平較多,但從07年到09年呈現(xiàn)衰減趨勢(shì),企業(yè)應(yīng)改善經(jīng)營(yíng)狀況,合理的控制期間費(fèi)用,促進(jìn)銷(xiāo)售通過(guò)多種方式提高銷(xiāo)售收入。 籌資活動(dòng)流出額遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于籌資活動(dòng)流入額。(2)通過(guò)利潤(rùn)表數(shù)據(jù)分析存在的問(wèn)題 武鋼股份2007年至2008年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是上升的,但是受到08年金融危機(jī)的影響,08年到09年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下降,而利潤(rùn)總額則逐年下降,這表明武鋼股份在原材料價(jià)格上漲等外部因素影響下,營(yíng)業(yè)成本上升,毛利率下降。流動(dòng)資產(chǎn)既不能滿(mǎn)足日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的流動(dòng)資金需要,也不能償付到期短期債務(wù)。與同行業(yè)對(duì)比能夠發(fā)現(xiàn),武鋼的營(yíng)運(yùn)、盈利和發(fā)展能力還是比較強(qiáng)的。所以,武鋼的財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)中還是比較良好的。%有所增長(zhǎng),但與2006年相比仍有較大幅度的下降,%,經(jīng)過(guò)分析,可以得出股東權(quán)益報(bào)酬率的下降,是引起銷(xiāo)售凈利潤(rùn)下降的主要原因。247。247。247。247。247。247。凈資產(chǎn)收益率%總資產(chǎn)凈利率%權(quán)益乘數(shù)銷(xiāo)售凈利率%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率%凈利潤(rùn)銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入資產(chǎn)總額銷(xiāo)售收入全部成本其他利潤(rùn)所得稅管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用長(zhǎng)期投資流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存貨 從分析可以看出,武鋼2006年到2011年的權(quán)益乘數(shù)變化不大,但總資產(chǎn)凈利率變動(dòng)較大,%%,%,這是近五年所有者權(quán)益變動(dòng)較大的主要原因。凈資產(chǎn)收益率%總資產(chǎn)凈利率%權(quán)益乘數(shù)銷(xiāo)售凈利率%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈利潤(rùn)銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入資產(chǎn)總額銷(xiāo)售收入全部成本其他利潤(rùn)所得稅管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用長(zhǎng)期投資流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)0貨幣資金應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存貨武鋼股份2011年杜邦分析--++247。凈資產(chǎn)收益率%總資產(chǎn)凈利率%權(quán)益乘數(shù)銷(xiāo)售凈利率%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率%凈利潤(rùn)15.19銷(xiāo)售收入537.14銷(xiāo)售收入537.14資產(chǎn)總額733.24銷(xiāo)售收入537.14全部成本518.12其他利潤(rùn)17.68所得稅4.37管理費(fèi)用16.83銷(xiāo)售費(fèi)用5.14財(cái)務(wù)費(fèi)用8.47長(zhǎng)期投資34.98流動(dòng)資產(chǎn)118.44其他流動(dòng)資產(chǎn)0貨幣資金應(yīng)收賬款2.34其他應(yīng)收款.存貨7.23武鋼股份2010年杜邦分析--++247。凈資產(chǎn)收益率%總資產(chǎn)凈利率%權(quán)益乘數(shù)銷(xiāo)售凈利率%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈利潤(rùn)51.90銷(xiāo)售收入733.39銷(xiāo)售收入733.39資產(chǎn)總額733.14銷(xiāo)售收入733.39全部成本670.29其他利潤(rùn)17.67所得稅28.87管理費(fèi)用14.79銷(xiāo)售費(fèi)用5.49財(cái)務(wù)費(fèi)用8.42長(zhǎng)期投資33.64流動(dòng)資產(chǎn)133.41其他流動(dòng)資產(chǎn)0貨幣資金22.30應(yīng)收賬款1.57其他應(yīng)收款存貨93.42武鋼股份2009年杜邦分析--++247。凈資產(chǎn)收益率%總資產(chǎn)凈利率%權(quán)益乘數(shù)銷(xiāo)售凈利率%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈利潤(rùn)65.20銷(xiāo)售收入541.60銷(xiāo)售收入541.60資產(chǎn)總額649.47銷(xiāo)售收入541.60全部成本447.03其他利潤(rùn)所得稅28.87管理費(fèi)用18.17銷(xiāo)售費(fèi)用4.45財(cái)務(wù)費(fèi)用1.72長(zhǎng)期投資4.27流動(dòng)資產(chǎn)146.40其他流動(dòng)資產(chǎn)0貨幣資金46.36應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存貨84.42武鋼股份2008年杜邦分析--++247。凈資產(chǎn)收益率%總資產(chǎn)凈利率%權(quán)益乘數(shù)銷(xiāo)售凈利率%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率凈利潤(rùn)218.20銷(xiāo)售收入413.17銷(xiāo)售收入413.17資產(chǎn)總額397.88銷(xiāo)售收入413.17全部成本其他利潤(rùn)所得稅管理費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用長(zhǎng)期投資流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)0貨幣資金應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存貨武鋼股份2007年杜邦分析--++247。(七)杜邦財(cái)務(wù)分析圖 武鋼股份2006—2011年杜邦財(cái)務(wù)分析武鋼股份2006年杜邦分析--++247。(2)寶鋼2011年凈現(xiàn)金流量分析分析:2010年寶鋼股份經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流比凈利潤(rùn)還高,其獲現(xiàn)能力很強(qiáng);投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)均產(chǎn)生正凈現(xiàn)金流。武鋼股份的利息保障倍數(shù)除2006和2007年波
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