集成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)介紹(參考版)
2025-06-28 19:01本頁面
【正文】 同時(shí)自動(dòng)記賬保證了會(huì)計(jì)資料的完整性，正確性，實(shí)時(shí)性和豐富性。圖22可以看作是本章的一個(gè)總結(jié)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理在ERP中通過集成和業(yè)務(wù)處理結(jié)合起來了。這樣的最終結(jié)果是“產(chǎn)成品”余額是實(shí)際成本法 計(jì)價(jià)的，“產(chǎn)品銷售成本”（圖22中右下方陰影部分）也是按實(shí)際成本計(jì)算的。有一種處理方法是將差異科目定義成“存貨”科目的二級(jí)科目，隨后根據(jù)產(chǎn)品銷售和期末庫(kù)存余額分?jǐn)偟健爱a(chǎn)品銷售成本”和“期末差異”中。而差異結(jié)算將這種差異結(jié)算到了一個(gè)差異科目，這個(gè)科目是“產(chǎn)品銷售成本”的一個(gè)二級(jí)科目（差異結(jié)算將在第6章中詳細(xì)解釋）。而右邊產(chǎn)成品入庫(kù)是實(shí)時(shí)發(fā)生的，所以一般采用標(biāo)準(zhǔn)成本法計(jì)價(jià)。圖22中我們集中了本章所有業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，做成丁字賬戶一覽表。計(jì)價(jià)在SAP中是一個(gè)非常寬泛的概念，有些內(nèi)容我們?cè)谇拔囊呀?jīng)介紹過了，本節(jié)中我們先簡(jiǎn)要介紹計(jì)價(jià)在我國(guó)實(shí)施中的一個(gè)應(yīng)用－實(shí)際成本法，但是關(guān)于實(shí)際成本法的具體介紹要到第9章。但是，我們可以人為地調(diào)整庫(kù)存計(jì)價(jià)。實(shí)際上我們發(fā)現(xiàn)結(jié)合系統(tǒng)中各種不同的盤點(diǎn)方法，可以設(shè)計(jì)出有效而低成本的內(nèi)控流程。查明盤盈盤虧原因后，財(cái)務(wù)部門再將“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”等科目。（3） 盤點(diǎn)差異過賬如果盤點(diǎn)結(jié)果和庫(kù)存賬面存在差異，我們必須通過差異過賬更正庫(kù)存余額。（2） 必要時(shí)重盤當(dāng)我們發(fā)現(xiàn)盤點(diǎn)過程中發(fā)生的錯(cuò)誤時(shí)，可以對(duì)錯(cuò)誤涉及的個(gè)別項(xiàng)進(jìn)行重盤。 3， 盤點(diǎn)結(jié)果分析 （1） 將盤點(diǎn)結(jié)果輸入系統(tǒng) 盤點(diǎn)完成后，必須將盤點(diǎn)結(jié)果輸入系統(tǒng)。 2， 盤點(diǎn)（1） 點(diǎn)數(shù)庫(kù)存。凍結(jié)將在盤點(diǎn)表的盤點(diǎn)結(jié)果過賬時(shí)自動(dòng)取消。（2） 凍結(jié)庫(kù)存過賬為避免干擾盤點(diǎn)，將要被盤點(diǎn)的存貨將被凍結(jié)庫(kù)存移動(dòng)。 二, 盤點(diǎn)的階段不論采取什么盤點(diǎn)方法，盤點(diǎn)的流程可以分為三個(gè)階段： 1， 盤點(diǎn)準(zhǔn)備（1） 創(chuàng)建盤點(diǎn)表（在系統(tǒng)中）盤點(diǎn)表是系統(tǒng)中的一種憑證，是整個(gè)盤點(diǎn)過程的核心。如果抽樣盤點(diǎn)的結(jié)果和賬面庫(kù)存的差異足夠小，就認(rèn)為整個(gè)賬面庫(kù)存數(shù)是準(zhǔn)確的。該功能可以自動(dòng)更新物料主數(shù)據(jù)中的循環(huán)盤點(diǎn)指標(biāo)。除了人為決定每種存貨的循環(huán)盤點(diǎn)指標(biāo)外，我們還可以使用系統(tǒng)的ABC循環(huán)盤點(diǎn)分析功能。這些時(shí)間間隔（或循環(huán)）是由物料主記錄中的循環(huán)盤點(diǎn)指標(biāo)決定的，我們可以在后臺(tái)更改每個(gè)指標(biāo)的盤點(diǎn)間隔。對(duì)于這種盤點(diǎn)重要的是對(duì)于每一類庫(kù)存來說，必須保證一年中至少被盤到一次。因此在盤點(diǎn)時(shí)，整個(gè)倉(cāng)庫(kù)必須凍結(jié)物料的移動(dòng)。在SAP中提供了如下幾種盤點(diǎn)方法： 1， 定期盤點(diǎn)定期盤點(diǎn)是指在資產(chǎn)負(fù)債表日將公司所有的存貨都進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。產(chǎn)成品的估價(jià)方式一般采用標(biāo)準(zhǔn)成本法。原材料的估價(jià)方式可以是標(biāo)準(zhǔn)成本或移動(dòng)平均價(jià)。庫(kù)存移動(dòng)的自動(dòng)科目確定是一個(gè)智能化較高的功能，系統(tǒng)配置也較復(fù)雜，但是簡(jiǎn)單地說，系統(tǒng)是根據(jù)1移動(dòng)類型 2 各行的性質(zhì)（如是庫(kù)存行還是對(duì)方行）3物料主數(shù)據(jù) 4工廠 等信息決定會(huì)計(jì)分錄中每一行的科目。系統(tǒng)根據(jù)一定的規(guī)則來決定存貨的價(jià)值，同時(shí)根據(jù)自動(dòng)科目確定自動(dòng)生成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證（參見上文采購(gòu)收貨的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)過賬）。因此大部分的庫(kù)存移動(dòng)需要在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上進(jìn)行反映。SAP的庫(kù)存管理講究的是實(shí)時(shí)地記錄和反映現(xiàn)有的庫(kù)存情況：收發(fā)貨及時(shí)記錄進(jìn)系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)更新庫(kù)存的當(dāng)前狀況，既可以以各種報(bào)表的形式提供給庫(kù)存管理者即時(shí)的信息，又通過集成直接參與其他的功能中，如MRP，銷售的可用性檢查等等。同時(shí)物料憑證的輸入也不是孤立的，系統(tǒng)通常會(huì)根據(jù)情況自動(dòng)建議收發(fā)貨的數(shù)量，地點(diǎn)等等，比如根據(jù)采購(gòu)定單收貨，根據(jù)生產(chǎn)定單領(lǐng)用原材料。在SAP系統(tǒng)中使用物料憑證來管理和記錄所有的庫(kù)存移動(dòng)，物料憑證中包含了移動(dòng)類型，工廠，庫(kù)存地點(diǎn)，物料編碼，數(shù)量，批次等信息。比如：將存貨從一種物料代碼轉(zhuǎn)換成另一種；將存貨從質(zhì)檢貨狀態(tài)釋放；將存貨從寄售商品轉(zhuǎn)換成自有庫(kù)存等。（4） 轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)換是一類特殊的存貨變化的總稱。（3） 移庫(kù)移庫(kù)指存貨從一個(gè)庫(kù)存地點(diǎn)轉(zhuǎn)移到另一個(gè)庫(kù)存地點(diǎn)。（2） 發(fā)貨發(fā)貨指存貨的領(lǐng)用，消耗或交運(yùn)至客戶并過賬。主要包括：（1） 收貨收貨指從供應(yīng)商或生產(chǎn)定單接收庫(kù)存并過賬。第5節(jié) 其他收發(fā)貨實(shí)際上上文提到的銷售發(fā)貨和采購(gòu)收貨只是庫(kù)存移動(dòng)的兩種移動(dòng)類型。如果需要，我們也可以手工分配這些成本。計(jì)劃外的收貨成本也可以用發(fā)票校驗(yàn)輸入。系統(tǒng)生成分錄如下：借：商品采購(gòu)－運(yùn)費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款－供應(yīng)商明細(xì)。當(dāng)采用移動(dòng)平均價(jià)時(shí)分錄如下：借：存貨 貸：商品采購(gòu)－貨款 貸：商品采購(gòu)－運(yùn)費(fèi)。計(jì)劃內(nèi)的收貨成本可以在采購(gòu)定單的每一行項(xiàng)目中輸入。 四, 收貨成本計(jì)劃內(nèi)的收貨成本包括以下類型：運(yùn)費(fèi)，關(guān)稅，保險(xiǎn)費(fèi)，包裝費(fèi)等等。如果發(fā)票的每行稅碼不同，系統(tǒng)會(huì)分行處理。如果存在差異，系統(tǒng)會(huì)提示一個(gè)警告信息，但是我們?nèi)匀豢梢詫⑵溥^賬。實(shí)際在輸入發(fā)票時(shí)，如果是增值稅專用發(fā)票，我們也需輸入稅碼（包含了稅率的一個(gè)參數(shù)）和稅額。表25 “移動(dòng)平均法/先收貨/庫(kù)存不足”的自動(dòng)記賬科目收貨發(fā)票校驗(yàn)存貨130+8+發(fā)票價(jià)差2+商品采購(gòu)130130+應(yīng)付賬款供應(yīng)商明細(xì)140此時(shí)，該物料數(shù)量，金額和成本的變化如表26:表26 物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額移動(dòng)平均價(jià)開始時(shí)100件120元收貨后200件250元領(lǐng)用后80件100元收發(fā)票后80件108元例四 移動(dòng)平均法/先收發(fā)票初始移動(dòng)平均價(jià): 庫(kù)存數(shù)量: 100件采購(gòu)定單: 數(shù)量: 100件發(fā)票: 數(shù)量: 100件收貨 : 數(shù)量: 100件這種情況下，系統(tǒng)自動(dòng)記賬如表27。表22 物料數(shù)量，金額和成本變化數(shù)量金額標(biāo)準(zhǔn)成本開始時(shí)100件120元收貨后200件240元收發(fā)票后200件240元 移動(dòng)平均法/先收貨/庫(kù)存充足初始移動(dòng)平均價(jià): 庫(kù)存數(shù)量: 100件采購(gòu)定單: 數(shù)量: 100件收貨 : 數(shù)量: 100件發(fā)票: 數(shù)量: 100件這種情況下，系統(tǒng)自動(dòng)記賬如表23。 標(biāo)準(zhǔn)成本法/先收貨標(biāo)準(zhǔn)成本: 庫(kù)存數(shù)量: 100件采購(gòu)定單: 數(shù)量: 100件收貨 : 數(shù)量: 100件發(fā)票: 數(shù)量: 10
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1