【正文】 分包結(jié)算（含內(nèi)部專業(yè)分包）及撥付預(yù)付款、分包保。 資金開(kāi)支內(nèi)容符合分包、采購(gòu)結(jié)算程序的原則。 收入實(shí)現(xiàn)或有保證，先收后支，累計(jì)使用不超過(guò)累計(jì)收入（或有保證收入）的原則。對(duì)影響資金回收的重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司資金部。工程合同工程保修工程合同回收保修金 資金收入計(jì)劃，是項(xiàng)目在施工期內(nèi)，依據(jù)業(yè)主合同（或協(xié)議）和工程進(jìn)度情況，對(duì)應(yīng)收回的資金向公司總部所做的承諾： 每月25日前后項(xiàng)目經(jīng)理召集責(zé)任人員，根據(jù)工程結(jié)算及業(yè)主資金到位情況，對(duì)資金收入計(jì)劃和保證措施做出部署，并在每月28日前將資金收入連同使用計(jì)劃一并報(bào)送公司資金部。２、負(fù)責(zé)對(duì)設(shè)計(jì)變更、圖紙修改等影響工程結(jié)算的事項(xiàng)及時(shí)與業(yè)主監(jiān)理、設(shè)計(jì)單位辦理確認(rèn)手續(xù)４現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)理１、嚴(yán)格控制工期計(jì)劃及質(zhì)量目標(biāo)計(jì)劃，加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)督認(rèn)真履行業(yè)主合同，為分部分項(xiàng)工程達(dá)到業(yè)主付款要求創(chuàng)造條件２、督促下屬及時(shí)辦理簽證索賠等資料并反饋給項(xiàng)目合同部３、加強(qiáng)對(duì)分承包方的管理（工期、質(zhì)量、安全、材料控制等），為分承包方結(jié)算提供可靠的數(shù)據(jù)資料５區(qū)域責(zé)任工程師１、組織完成工期計(jì)劃，為分部分項(xiàng)工程達(dá)到業(yè)主付款要求創(chuàng)造條件 ／２、落實(shí)質(zhì)量目標(biāo)與計(jì)劃，保證達(dá)到合約規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)專業(yè)監(jiān)理３、對(duì)業(yè)主、監(jiān)理辦理質(zhì)量確認(rèn)，為回收工程款創(chuàng)造條件工程師４、對(duì)分承包方施工的工程質(zhì)量、工期、安全生產(chǎn)、及合同外用工及材料超耗(含無(wú)效質(zhì)量成本所發(fā)生的人工及材料費(fèi)用)等情況提出具體評(píng)定意見(jiàn),做為月結(jié)算支付工程款依據(jù)６物資人員１、甲供材料、設(shè)備驗(yàn)收、使用管理２、分包領(lǐng)用；調(diào)撥物資的控制管理３、項(xiàng)目物資管理的基礎(chǔ)工作７經(jīng)營(yíng)人員１、組織項(xiàng)目實(shí)物工程量盤(pán)點(diǎn)２、組織項(xiàng)目實(shí)物（含簽證索賠）價(jià)款結(jié)算報(bào)送業(yè)主（或監(jiān)理）審批３、工程分包、物資采購(gòu)結(jié)算及其相關(guān)的基礎(chǔ)工作８財(cái)務(wù)人員１、審核項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算，掌握資金回收情況，及時(shí)辦理收款事項(xiàng)２、依照資金收支計(jì)劃辦理分包結(jié)算、物資采購(gòu)等結(jié)算工作３、項(xiàng)目資金管理及其會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作 資金回收及收入計(jì)劃 工程價(jià)款資金回收管理程序步驟責(zé)任人依據(jù)合同文件區(qū)域責(zé)任工程師／專業(yè)監(jiān)理工程師經(jīng)營(yíng)人員組織內(nèi)部質(zhì)量評(píng)定實(shí)物量盤(pán)點(diǎn)區(qū)域責(zé)任工程師／專業(yè)監(jiān)理工程師經(jīng)營(yíng)人員工程質(zhì)量評(píng)定表實(shí)物量盤(pán)點(diǎn)表辦理業(yè)主監(jiān)理質(zhì)量認(rèn)證編制工程價(jià)款結(jié)算帳單 談判 合同經(jīng)理監(jiān)理審核工程質(zhì)量、實(shí)物量談判合同經(jīng)理工程質(zhì)量、實(shí)物量業(yè)主審核 財(cái)務(wù)人員確認(rèn)付款工程確認(rèn)單工程確認(rèn)單資金回收 財(cái)務(wù)人員上繳公司支票財(cái)務(wù)人員 工程保修金結(jié)算的管理程序項(xiàng)目經(jīng)理工程竣工工程決算合同經(jīng)理業(yè)主確認(rèn)單合同經(jīng)理業(yè)主及監(jiān)理審簽決算書(shū)財(cái)務(wù)人員工程進(jìn)度款尾款決算書(shū)保修金核定合同經(jīng)理１、保修移交用戶服務(wù) 部，用戶服務(wù)部負(fù)責(zé)保修及回收保修金。 項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)所建的帳卡：詳見(jiàn)附表１、附表２。 變價(jià)處理給社會(huì)。 變價(jià)轉(zhuǎn)移至新成立的項(xiàng)目經(jīng)理部。 非租賃財(cái)產(chǎn)使用完畢，項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際情況與提供部門(mén)、專業(yè)分公司協(xié)商，經(jīng)資產(chǎn)管理部同意后變價(jià)處理，所得的收益沖減項(xiàng)目成本?？偛肯嚓P(guān)部門(mén)、各專業(yè)分公司隨時(shí)作好服務(wù)工作，尤其是進(jìn)入竣工清算，財(cái)產(chǎn)清償時(shí)，總部相關(guān)部門(mén)、各專業(yè)分公司更要及時(shí)辦理財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移工作，使項(xiàng)目少受損失。 為保證財(cái)產(chǎn)的完整、完好，項(xiàng)目要制定切實(shí)可行的管理辦法，財(cái)產(chǎn)管理崗位責(zé)任制必須落實(shí)，使財(cái)產(chǎn)在竣工結(jié)算、財(cái)產(chǎn)清償時(shí)有較好的成色，從而獲得較好的效益。屬提倡租賃的財(cái)產(chǎn)可向?qū)I(yè)分公司辦理租賃合同，依租賃合同支付費(fèi)用；屬非租賃使用的財(cái)產(chǎn)，由公司主管部門(mén)或?qū)I(yè)分公司提供原始資料（發(fā)票或調(diào)撥單），一次性轉(zhuǎn)帳分期攤銷進(jìn)入項(xiàng)目成本。 非租賃使用的財(cái)產(chǎn)有復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、通訊器材、計(jì)算機(jī)及周邊設(shè)備、辦公家具、文具辦公用品、照相及宣傳器材，食堂用具等。 行政部：指定專人對(duì)項(xiàng)目復(fù)印、傳真、通訊器材、計(jì)算機(jī)及周邊設(shè)備、辦公家具、文具辦公用品、照像及宣傳器材、食堂用具等進(jìn)行管理，對(duì)所管財(cái)產(chǎn)逐一登帳并建立使用人卡片，做到帳物卡相符，接受項(xiàng)目成本員的監(jiān)督管理?？缒甓鹊捻?xiàng)目第二年初要報(bào)上年的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表給資產(chǎn)管理部備案。定期（按季、年度）與分管財(cái)產(chǎn)的責(zé)任人員核對(duì)帳物，保證財(cái)產(chǎn)管理工作處于受控狀態(tài)。 項(xiàng)目經(jīng)理部： 項(xiàng)目經(jīng)理：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，公司CI工作要求，在保證制造成本落實(shí)的前提下，組織領(lǐng)導(dǎo)與策劃項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)需用方案、計(jì)劃、建章、建制以確保項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)的完整、完好。 鋼結(jié)構(gòu)分公司：負(fù)責(zé)提供租賃使用的集裝箱式盒子房。 合約部：負(fù)責(zé)組織審定財(cái)產(chǎn)租賃單價(jià)，制定標(biāo)準(zhǔn)合同文本。 資產(chǎn)管理部：負(fù)責(zé)資產(chǎn)的核對(duì)管理工作。 信息室：負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)及周邊設(shè)備購(gòu)置使用計(jì)劃的審批和提供，并報(bào)資產(chǎn)管理部備案。 項(xiàng)目財(cái)產(chǎn)管理職責(zé) 公司職能部門(mén)： 工程技術(shù)部：負(fù)責(zé)臨時(shí)設(shè)施方案的審批。如：盒子房、集裝箱盒子房、電箱、大門(mén)、標(biāo)牌；復(fù)印、傳真、通訊器材；計(jì)算機(jī)及周邊設(shè)備；辦公家具，文具辦公用品；照像及宣傳器材；食堂用具等。 項(xiàng)目發(fā)生的其它費(fèi)用，如住房公積金、獨(dú)生子女費(fèi)等嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)控制開(kāi)支。 活動(dòng)經(jīng)費(fèi) 嚴(yán)格執(zhí)行公司限額。 外部人員的工作餐需有項(xiàng)目經(jīng)理一支筆審批。 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制在限額指標(biāo)之內(nèi)。 待條件成熟將實(shí)行項(xiàng)目汽車（交通費(fèi)）補(bǔ)貼。 嚴(yán)格控制各項(xiàng)汽車費(fèi)用（包括小車租賃、油料、維修、過(guò)橋路費(fèi)及出租車等費(fèi)用）。 項(xiàng)目的通訊器材嚴(yán)格按照公司規(guī)定控制購(gòu)置，辦公電話嚴(yán)格控制非公應(yīng)用，個(gè)人話費(fèi)和BP機(jī)服務(wù)費(fèi)按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷或補(bǔ)貼。 工具用具使用費(fèi) 在滿足公司CI形象的前提下，按公司統(tǒng)一規(guī)定的原則，合理地計(jì)劃配備租賃辦公設(shè)備和辦公用具，減少行政備品的開(kāi)支費(fèi)用。 分包合同中應(yīng)明確規(guī)定每月支付分包工程款的前提是總包方及時(shí)回收當(dāng)月的進(jìn)度款，以避免因總包方進(jìn)度款回收不到位而支付分包款，造成項(xiàng)目貸款利息的增加。 利息支出 制定資金回收計(jì)劃與措施，加強(qiáng)資金回收的力度，設(shè)專人負(fù)責(zé)資金的回收，對(duì)拖欠款現(xiàn)象及時(shí)反饋信息并采取相應(yīng)具體措施，以減少貸款利息的發(fā)生。 項(xiàng)目經(jīng)理部現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的控制 工作人員工資及附加費(fèi) 經(jīng)理部的人員配備嚴(yán)格控制在公司定員以內(nèi),一人多崗,精減高效,以壓縮工作人員的費(fèi)用開(kāi)支。 項(xiàng)目經(jīng)理部按月根據(jù)實(shí)際發(fā)生額與月度控制計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比，對(duì)超支的費(fèi)用要找出原因，制訂相應(yīng)的整改措施，以保證總體開(kāi)支控制在總額限度之內(nèi)?？刂浦笜?biāo)主要有：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、消費(fèi)基金、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等，總部實(shí)行計(jì)劃管理，階段考核。 控制現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的意義 現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)雖然只是項(xiàng)目的間接成本，但費(fèi)用開(kāi)支直接影響項(xiàng)目的成本盈虧，同時(shí)影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，所以嚴(yán)格控制現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)支出是非常必要的。 經(jīng)理部行政管理用資產(chǎn)攤銷、修理費(fèi)及物料消耗費(fèi)用。 各項(xiàng)目通過(guò)遠(yuǎn)程通訊與公司總部財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)聯(lián)網(wǎng)，公司財(cái)務(wù)部通過(guò)網(wǎng)絡(luò)對(duì)項(xiàng)目上財(cái)務(wù)的帳、表、憑證進(jìn)行審核和結(jié)帳。公司內(nèi)部結(jié)算的成本費(fèi)用，由項(xiàng)目相關(guān)人員認(rèn)可并經(jīng)財(cái)務(wù)部簽章后通過(guò)內(nèi)行辦理付款手續(xù)。 項(xiàng)目按月編制成本及資金計(jì)劃，總部按月根據(jù)計(jì)劃進(jìn)行成本及資金控制。 成本核算模式 各項(xiàng)目建立獨(dú)立核算帳套，項(xiàng)目成本費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理由成本員在項(xiàng)目上獨(dú)立進(jìn)行操作。 成本核算的范圍 公司級(jí)項(xiàng)目（含京外項(xiàng)目）核算項(xiàng)目的全部制造成本費(fèi)用。、期間費(fèi)用、稅金及造價(jià)外兩金。４、將項(xiàng)目存在的困難或需總部協(xié)助解決的問(wèn)題進(jìn)行反饋。３、在成本核算與分析的基礎(chǔ)上，遵照《工程項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)考核與獎(jiǎng)懲辦法》之有關(guān)規(guī)定按時(shí)上報(bào)總部考核資料，以便進(jìn)行考核。(帳、證、表)保留在項(xiàng)目，便于項(xiàng)目及時(shí)掌握成本形成過(guò)程和進(jìn)行成本分析。過(guò)程控制——項(xiàng)目在施工過(guò)程中按制造成本實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行成本控制。——分包成本與現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的總部審核報(bào)銷。項(xiàng)目按公司核定的制造成本及現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、消費(fèi)基金額度編制項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。 附：表格式樣Ｐ－１～Ｐ－２２ ３、項(xiàng)目成本核算細(xì)則 成本核算原則 實(shí)行總部服務(wù)控制，項(xiàng)目分級(jí)管理的項(xiàng)目成本一級(jí)核算。 屬于編制錯(cuò)誤的制造成本調(diào)整由項(xiàng)目經(jīng)理部提出報(bào)告及詳細(xì)的分析報(bào)合約部，合約部根據(jù)情況，會(huì)同財(cái)務(wù)部、投標(biāo)部、工程技術(shù)部進(jìn)行研究，共同確定項(xiàng)目制造成本的調(diào)整幅度。季度成本計(jì)劃在上季的最后一個(gè)月15日提出；每項(xiàng)成本計(jì)劃均應(yīng)按規(guī)定時(shí)間送到合約部、財(cái)務(wù)部備查。 項(xiàng)目制造成本實(shí)施計(jì)劃 編制確定的項(xiàng)目預(yù)算制造成本是項(xiàng)目經(jīng)理部的成本目標(biāo)，項(xiàng)目經(jīng)理部必須依據(jù)公司核定的制造成本編制詳細(xì)的制造成本實(shí)施計(jì)劃，依據(jù)進(jìn)度計(jì)劃分別編制分工程部位和分年、季度的制造成本實(shí)施計(jì)劃。結(jié)算價(jià)＝［預(yù)算（參考）供應(yīng)價(jià)＋運(yùn)費(fèi)］＋市場(chǎng)供應(yīng)價(jià)－預(yù)算（參考）供應(yīng)價(jià) 臨時(shí)設(shè)施各種配備不應(yīng)超過(guò)公司的《CI手冊(cè)》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。大宗材料、特殊材料應(yīng)事先提供三個(gè)合格分供方的報(bào)價(jià)，由項(xiàng)目經(jīng)理確定分供方，價(jià)格應(yīng)不高于投標(biāo)價(jià)。 材料供應(yīng)一律由公司物資公司負(fù)責(zé)，項(xiàng)目經(jīng)理部提出材料計(jì)劃清單，委托物資公司采購(gòu)。工程試驗(yàn)、檢驗(yàn)及工程測(cè)量必須委托公司專業(yè)分公司負(fù)責(zé)，價(jià)格由公司合約部確定。 6)項(xiàng)目經(jīng)理部提供總包服務(wù)的內(nèi)容：臨水、臨電供應(yīng)到樓層；現(xiàn)有的垂直運(yùn)輸機(jī)械提供使用；工地保衛(wèi)、安全防護(hù)(指通用的、一般的安全防護(hù))；提供材料堆放場(chǎng)地；現(xiàn)有腳手架使用；堆放在指定地點(diǎn)的垃圾清運(yùn)出現(xiàn)場(chǎng)；測(cè)量放線；臨時(shí)辦公用房、工具庫(kù)房和材料庫(kù)房；現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)廁所。 總包服務(wù)費(fèi)分配 總包服務(wù)費(fèi)是指裝飾公司、安裝公司、電梯公司及其它專業(yè)公司在現(xiàn)場(chǎng)施工過(guò)程中項(xiàng)目經(jīng)理部提供服務(wù)而應(yīng)收取的費(fèi)用。 報(bào)價(jià)和談判所產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)性效益 由于投標(biāo)技巧和談判技巧而產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)性效益留公司總部。 風(fēng)險(xiǎn)系數(shù) 三資工程報(bào)價(jià)中得到的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)原則上不進(jìn)入項(xiàng)目制造成本，當(dāng)總體市場(chǎng)價(jià)格水平上漲造成總體虧損的情況發(fā)生后，由項(xiàng)目經(jīng)理部提出報(bào)告，報(bào)公司合約部審核，確定是否予以彌補(bǔ)和彌補(bǔ)多少，報(bào)總經(jīng)濟(jì)師批準(zhǔn)。 包干費(fèi) 用于以下幾種情況： 1)零星設(shè)計(jì)變更（標(biāo)書(shū)或合同中規(guī)定額度以內(nèi)）； 2)零星簽證費(fèi)用（標(biāo)書(shū)或合同中規(guī)定額度以內(nèi)）； 3)調(diào)價(jià)系數(shù)包不住的價(jià)格上漲； 4)報(bào)價(jià)中的漏項(xiàng)和錯(cuò)項(xiàng)（重大錯(cuò)誤或漏項(xiàng)的金額超出包干費(fèi)總額的另行考慮）； 凡報(bào)價(jià)中超過(guò)3％的按直接費(fèi)的3％進(jìn)入制造成本，不超過(guò)3％的按實(shí)際比例以直接費(fèi)為基數(shù)計(jì)取進(jìn)入制造成本。項(xiàng)目經(jīng)理部按公司核定項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)與消費(fèi)基金額度控制其總量，不得突破。 開(kāi)辦費(fèi)類 1)國(guó)內(nèi)工程和三資工程 指通常所說(shuō)的其它直接費(fèi)，包括大、中小型機(jī)械費(fèi)、相應(yīng)的工程水電費(fèi)、高層建筑超高費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、竣工清理費(fèi)、排污費(fèi)、商品砼增加費(fèi)、工具用具費(fèi)、成品保護(hù)費(fèi)、臨建費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)等。 2)三資工程 按國(guó)內(nèi)定額量市場(chǎng)價(jià)報(bào)價(jià)，不超過(guò)報(bào)價(jià)的直接費(fèi)。分包合約由公司合約部進(jìn)行審批，對(duì)于項(xiàng)目自行推選的分包隊(duì)伍，公司合約部、工程部、勞務(wù)公司對(duì)其資質(zhì)要進(jìn)行審核。對(duì)于特殊的新技術(shù)、新工藝的開(kāi)發(fā)引進(jìn)，所需增加的額外費(fèi)用由公司設(shè)立專項(xiàng)技術(shù)發(fā)展基金進(jìn)行解決。 以收定支原則 1)項(xiàng)目預(yù)算制造成本原則上應(yīng)參照中標(biāo)方案的主要原則來(lái)編制，實(shí)施中施工組織設(shè)計(jì)應(yīng)依據(jù)收入情況進(jìn)行確定，原則上應(yīng)控制在收入內(nèi)。 項(xiàng)目預(yù)算制造成本原則上不突破套用當(dāng)?shù)馗潘愣~所得到的直接費(fèi)、其它直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)的總額或投標(biāo)報(bào)價(jià)中標(biāo)價(jià)的直接費(fèi)、其它直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)的總額。 項(xiàng)目預(yù)算制造成本事前控制原則。 項(xiàng)目預(yù)算制造成本中實(shí)物消耗量以企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)力水平確定的消耗量為基礎(chǔ)原則，即以企業(yè)內(nèi)部定額消耗量為基礎(chǔ)的原則。社會(huì)市場(chǎng)上人工、材料，機(jī)械等的價(jià)格是編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本的依據(jù)。項(xiàng)目之間制造成本水平應(yīng)該一致，避免由于中標(biāo)價(jià)格水平不一致而引起項(xiàng)目間預(yù)算制造成本水平不一致，導(dǎo)致不能真實(shí)合理地反映項(xiàng)目管理水平。 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制原則 項(xiàng)目預(yù)算制造成本水平一致原則。 按工程施工的不同階段，項(xiàng)目制造成本可分解為：土方、護(hù)坡樁、降水、墊層等前期準(zhǔn)備工作的制造成本；結(jié)構(gòu)工程制造成本；粗裝修工程制造成本；精裝修工程制造成本；安裝工程制造成本。項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、消費(fèi)基金包含在項(xiàng)目管理費(fèi)中。 注二: ； ； 項(xiàng)目預(yù)算制造成本的編制 基本概念 項(xiàng)目制造成本是項(xiàng)目經(jīng)理部為完成業(yè)主合同而組織項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中所需發(fā)生的全部費(fèi)用。編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本 編制項(xiàng)目預(yù)算制造成本 (按部位) (表六)和(