審計(jì)重要背誦知識(shí)點(diǎn)(參考版)
2025-06-27 20:49本頁(yè)面
【正文】 2012年X月X日當(dāng)存在下列情形之一的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)（1）根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，得出財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)的結(jié)論（2）無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不能得出財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)的結(jié)論P(yáng)506表231 這是必須得會(huì)的 P510的（三）導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)段（100%背）P511 （三）導(dǎo)致否定意見(jiàn)的事項(xiàng)段（100%背）P513 （三）導(dǎo)致保留意見(jiàn)的事項(xiàng)段 （100%背）注意與第4點(diǎn)中的區(qū)分好別背亂了P513 下的審計(jì)報(bào)告背P516 （五）強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段 背P525其他事項(xiàng)段31 / 31。 中國(guó)XX市 (簽名并蓋章)XXX 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：（蓋章） (簽名并蓋章)）XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：XXX（三） 審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了ABC公司2011年12月31日 的財(cái)務(wù)狀況以及2011年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。審計(jì)報(bào)告還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。（二） 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（一） 管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映。必要時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮解除業(yè)務(wù)約定九、作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分，如果認(rèn)為僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無(wú)法將認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的控制，并確定其執(zhí)行情況十、在被審計(jì)單位對(duì)日常交易采用高度自動(dòng)化處理的情況下，審計(jì)證據(jù)可能僅以電子形式存在，其充分性和適當(dāng)性通常取決于自動(dòng)化信息系統(tǒng)相關(guān)控制的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮僅通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的可能性十一、如果認(rèn)為僅通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮依賴的相關(guān)控制的有效性，并對(duì)其進(jìn)行了解、評(píng)估和測(cè)試第十二章一、總體應(yīng)對(duì)措施向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作提供更多的督導(dǎo)在選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)融入更多的不可預(yù)見(jiàn)的因素對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排或范圍做出總體修改二、控制測(cè)試的含義：控制測(cè)試是指用于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性的審計(jì)程序三、在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)：控制在所審計(jì)期間的相關(guān)時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的控制是否得到一貫執(zhí)行控制由誰(shuí)或以何種方式執(zhí)行四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)對(duì)評(píng)價(jià)相關(guān)控制運(yùn)行有效性的影響：降低對(duì)相關(guān)控制的信賴程度調(diào)整實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍五、確定實(shí)質(zhì)性程序的范圍應(yīng)考慮的因素：在確定實(shí)質(zhì)性程序的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施控制測(cè)試的結(jié)果注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的范圍越廣如果對(duì)控制測(cè)試結(jié)果不滿意，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍第十三章一、回函不符事項(xiàng)產(chǎn)生的原因：登記入賬的時(shí)間不同而產(chǎn)生的不符事項(xiàng)記賬錯(cuò)誤導(dǎo)致的不符事項(xiàng)舞弊導(dǎo)致的不符事項(xiàng)第十四章（略）第十五章一、制定存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃應(yīng)考慮的相關(guān)事項(xiàng)：與存貨相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制的性質(zhì)對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)是否制定了適當(dāng)?shù)某绦颍⑾逻_(dá)了正確的指令存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)間安排被審計(jì)單位是否采用永續(xù)盤(pán)存制存貨的存放地點(diǎn)是否需要專家協(xié)助二、存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃的主要內(nèi)容：存貨監(jiān)盤(pán)的目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排存貨監(jiān)盤(pán)的要點(diǎn)及關(guān)注事項(xiàng)參加存貨監(jiān)盤(pán)人員的分工檢查存貨的范圍三、教材P352表154第三列最好能背下來(lái)，并與第一列對(duì)應(yīng)，在這里我就不畫(huà)表了，大家在教材上看一下吧~四、存貨監(jiān)盤(pán)結(jié)束時(shí)的工作再次觀察盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)取得并檢查已填用、作廢及未使用盤(pán)點(diǎn)表單的號(hào)碼記錄，確定其是否連續(xù)編號(hào)，查明已發(fā)放的表單是否均已收回，并與存貨盤(pán)點(diǎn)的匯總記錄進(jìn)行核對(duì)五、
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