【正文】 ，在發(fā)生時比較本程序中最相類似的內(nèi)容或原則，經(jīng)評估后確認；。11．附則**月**日生效，生效后在全公司范圍各項目部施行。10．月度合同支付臺帳、中間核算、項目完結初步核算、最終核算的時間規(guī)定，每月3日前對上一個月及上一個月末累計發(fā)生的合同支付進行統(tǒng)計；；（對當季發(fā)生的、在月度核算時未能明確的問題，作定量或定性評估，并應將評估結果作為核算依據(jù)）；（項目開工超過六個月的）進行考核性核算（應對該期發(fā)生的未明確的事項作定量評估，評估結果作考核依據(jù)；評估結果與事實不符的，在事實確認時，進行調(diào)整）；。小額（50萬以下）趕工費全額調(diào)整預算費用，大額趕工費重新測定預算費用或按預算費用的整體下浮率計算預算費用或按實際情況確認后調(diào)整預算費用?！攪曳苫蚍ㄒ?guī)的改變，或公司規(guī)章制度另有特別規(guī)定，對核算成本費用產(chǎn)生影響，可按實際影響程度，經(jīng)批準后相應調(diào)整成本預算費用?！獙貯類或C類的，按原預算費用計算；——屬B類的，有充分依據(jù)證明實際成本費用與原預算費用差額超過10%，且差額大于10萬元的，重新測定預算費用。 當索賠給公司帶來較大利益的，可作提示性說明，公司在考核評估時進行確認。——屬A類的，全額調(diào)整目標成本指標；——屬B類的，在索賠費用確認時，按可確認的索賠成本費用計算預算費用?！言谄渌杀竞怂銓ο笾袣w集了該類項目某類成本費用的,若有充分依據(jù)，但應說明。 按本期完成的合同工程量中業(yè)主已確認的工地指令的費用（或預估的最低應確認的費用，應作說明）計算預算費用?！黝愂┕べM用發(fā)生時,若可以單獨歸集的，則按各類成本費用的核算原則和方法,將核算成本歸集到該成本核算對象的各成本明細子目。設計變更給公司帶來較大利益時可作提示性說明，公司在考核評估時進行確認。重新測定預算費用時，結構材料費、專用船機費、分包費用及專項費用按測定原預算費用時選用的原則和方式進行測定；其它類費用適用時按原預算費用中各類費用占合同總費用的比例乘設計變更費用計算。9．例外事項 A：設計變更屬新增加項目的； B：設計變更改變或部分改變原有項目的； C：A、B類中按設計變更后的項目單項合同費用≥50萬元的； D：A、B類中按設計變更后的項目單項合同費用＜50萬元的。以實際發(fā)生數(shù)計算預算數(shù)，但最大應等于原預算數(shù)加調(diào)整額。最終預算費用應不大于原預算費用加調(diào)整額?！鶕?jù)分包費用結算書或分包費用中期結算清單等憑據(jù)，按實際發(fā)生的經(jīng)計量的分包費用核算成本費用。A、按合同中可計量的項目進行計量的分包；B、參照合同中可計量的項目進行計量的分包；C、獨立項目的分包。按該類預算費用占合同額（不含暫列項目）的比例乘報告期業(yè)主確認的累計完成的合同額計算，最終預算費用應等于原預算費用加調(diào)整額。A、發(fā)生后，在工程項目期間分攤比較合理的。最后一期核算成本應等于累計實際發(fā)生費用?！磳嶋H發(fā)生經(jīng)計量的費用核算成本費用?！獙貰類的，按原預算費用占明確應對項目的合同額乘業(yè)主確認的該項累計合同額的比例計算。A、單項費用＜10萬元的，或難以歸集為與合同中可計量項目或事項相匹配的；B、非A類的?！獙貯類的，當預算費用大于實際發(fā)生經(jīng)計量的大臨設施費用時, 在相關表格內(nèi)說明。按原預算費用占合同額或最相類似項目合同額（不含暫列項目）的比例乘業(yè)主累計確認的合同額或最相類似項目合同額計算?！∨R設施清理，其凈損益調(diào)增或調(diào)減小臨設施費核算成本。 按實際發(fā)生的已計量費用核算成本費用。按實際發(fā)生費用核算成本費用?！獙賏類的，未發(fā)生時，不計算預算費用；發(fā)生時，按實際發(fā)生的調(diào)入或調(diào)出的船機調(diào)遣費計算預算費用，但最大應等于調(diào)入或調(diào)出的總預算費用；屬b類的，未發(fā)生時，不計算預算費用；發(fā)生時，按預算船機調(diào)遣費占船機預算使用費的比例乘實際船機使用費計算預算費用，最后一期的預算費用應等于原預算費用加調(diào)整額。數(shù)額較大的，應與預算費用比較并作相應說明?！獰o論屬那一類船機的使用費用，按實際發(fā)生的費用核算成本費用。A、專用船機費用（主要為合同某類可計量項目配置的船機費用）；B、通用船機費用（為某個期間或合同期間配置的船機費用）；——屬A類船機的，按該類船機的預算費用占合同中相對應的或最相匹配的可計量項目的合同額的比例乘報告期業(yè)主確認累計完成的該項目的合同額計算； ——屬B類船機的，按該類船機的預算總費用占合同額（不含暫列項目）的比例乘報告期業(yè)主確認的已完成合同額計算?！黝愂┕げ牧现挥性谔幚頃r的才考慮回收凈額或應沖減相對應施工材料沖減費用。 ——按實際領料費用或?qū)嶋H發(fā)生的租賃費用核算成本費用。 C、其它類施工材料。物資部門每期應對各類材料的已采購數(shù)量和費用與已領料數(shù)量及費用、庫存數(shù)量及費用進行核對，以已采購數(shù)量和費用與庫存數(shù)量及費用的差額數(shù)調(diào)整已領料數(shù)量及費用數(shù)。 結構材料如已辦理了領料手續(xù)，但本期相應合同工作量未確認，累計實際領用量（物資部門提供）與已確認合同工作量中該種結構材料累計應消耗量（合約部門測算時考慮額定損耗）的差額較大（正或負），應作為重要事項進行分析，提示或評估其可能存在的風險，在有依據(jù)時需調(diào)整損耗系數(shù)?！Y構材料發(fā)出的計價與核算：項目部結構材料的發(fā)出或領用或消耗按照實際成本法進行核算，可采用加權平均法確定材料的實際成本。 結構材料費=累計完成合同額中該類結構材料量額定損耗系數(shù)預算費用單價——結構材料明細分類原則：與工程項目目標成本預算項目中結構材料項目的分類保持一致，凡在目標成本預算中被單列了的結構材料，其材料的采購、運輸、入庫、出庫等流程也須作相應的明細分類核算（例如某工程項目目標成本預算費用列明的鋼卷板、鋼筋等），其他未列明的結構材料須另列項目。以《成本費用分配表》或評估確認的各類人工費用核算成本所確認的項目和數(shù)額進行核算。 最后一期的預算費用應等于原預算費用加調(diào)整額?！椖坎亢霞s人員組織對例外事項所涉及到的成本預算費用和核算成本費用進行初步的分類計算或歸集，發(fā)生后報公司成本管理部；——公司成本管理部負責組織對例外事項所涉及到的成本預算費用和核算成本費用分類計算或歸集情況的合適性進行評估和確認。項目經(jīng)理主持成本分析會議，各有關部門參加，討論分析《成本費用明細表》、《經(jīng)評估確認核算成本費用表》、《核算表》初稿的合理性，確定最終項目和數(shù)據(jù)；項目合約人員將最終定稿的《核算表》及相關附表以電子表格，其中《核算表》以書面文件的形式報公司成本管理部和公司財會部或其財務人員。每季下月10日前，項目合約人員按項目部物資部門編制的《材料采購及使用情況匯總表》，工程部門協(xié)助編制的《船機設備使用情況匯總表》，本部門編制的《項目合同完成情況及支付匯總表》，各類《計量表》，業(yè)主確認的合同工作量確認報表及其它成本管理基礎資料，編制《經(jīng)評估確認核算成本費用表》初稿；項目經(jīng)理主持成本分析會議，各有關部門參加，討論分析《經(jīng)評估確認核算成本費用表》初稿的合理性，確定最終項目和數(shù)據(jù)；項目合約人員將最終定稿的《經(jīng)評估確認核算成本費用表》及相關附表以電子表格，其中《經(jīng)評估確認核算成本費用表》以書面文件的形式報公司成本管理部和公司財會部或其財務人員?！逗贤Ц队嬃勘怼芬皇蕉?，完成審核和復核手續(xù)后，項目部合約人員與公司財會人員各保存一份。項目部發(fā)生的項目部在現(xiàn)場發(fā)生的非合同支付，一般用于包括零星材料、服務、租機、油料等采購支付，工資支付，辦公費用、行政費用、差旅費用、招待費用、電話費用、交通費用等零星費用支付，