風險型量本利分析模型的建立(參考版)
2025-06-27 06:52本頁面
【正文】 陳四清：湖南商學院會計系 副教授 主要從事財務(wù)管理方面的教學研究通信地址：湖南商學院會計系辦公室 410205聯(lián)系電話：07315165993 13786122965EMAIL：cmj8908 / 8。四、結(jié)論綜上所述，蒙特卡羅模擬方法能夠較好地解決量本利分析中的隨機性和不確定性，它使財務(wù)分析人員從繁瑣的數(shù)學計算中解脫出來，通過構(gòu)建合適的模型用蒙特卡羅分析技術(shù)，求出各隨機變量的統(tǒng)計分布，具有簡單、適用的優(yōu)點，是量本利分析中具有實用價值的有效的定量分析方法。保本量期望值為14162件，保本量主要分布在5000件20000件之間（），若A產(chǎn)品的銷售量大于20000件，那么盈利的概率大于89%，而且通過模擬計算可知，銷售量的期望值為29656件，因此該企業(yè)生產(chǎn)A產(chǎn)品的風險較低。圖表5：利潤概率分布圖表6：保本量和保利量的概率分布三、結(jié)果分析這樣，通過模擬計算結(jié)果即可對A 產(chǎn)品的利潤及風險進行全面分析。然后在單元格N13：N25 中輸入利潤概率計算公式“=FREQUENCY（I26：I5025，L13：125）/5000”，在單元格Q13：Q24中輸入保本量概率計算公式，“=FREQUENCY（J26：J5025，O13：O24）/5000”，在單元格R13：R24中輸入保本量概率計算公式，“=FREQUENCY（K26： K5025，O13：O24）/5000”，上述公式均需采用數(shù)組公式輸入方法，輸入完成后，同時按下“CTRL+SHIFT+ENTER”組合鍵；就可以得到利潤、保本量和保利量的概率分布結(jié)果如圖所示。圖表1：基本數(shù)據(jù)二、模型建立步驟利用蒙特卡羅模擬在EXCEL 上進行風險型量本利分析的方法和步驟如下：第一步：根據(jù)圖中各參數(shù)的累計概率確定隨
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