【正文】 ）提 交 資 料 名 稱申請(qǐng)報(bào)告49 / 53企業(yè)出具的專項(xiàng)說(shuō)明（包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系及符合獨(dú)立交易原則的說(shuō)明）稅務(wù)師事務(wù)所等涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓債權(quán)或股權(quán)所簽署的合同或協(xié)議轉(zhuǎn)讓債權(quán)的，應(yīng)提供債權(quán)性投資的合同或協(xié)議以及債權(quán)性投資的原始憑證證明被轉(zhuǎn)讓債權(quán)或股權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)的相關(guān)證明資料 轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，提供企業(yè)進(jìn)行股權(quán)性投資的合同、協(xié)議或章程以及進(jìn)行股權(quán)性投資的會(huì)計(jì)核算資料二者選其一報(bào)送轉(zhuǎn)讓債權(quán)或股權(quán)成交（包括產(chǎn)權(quán)交易所債權(quán)或股權(quán)產(chǎn)權(quán)交易憑單）及入賬證明轉(zhuǎn)讓債權(quán)的，應(yīng)提供登報(bào)聲明，通知債務(wù)人的說(shuō)明債權(quán)（包括登報(bào)聲明、通知債務(wù)人的說(shuō)明）或股權(quán)權(quán)屬發(fā)生變更證明材料 轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)提供工商部門出具的股權(quán)變更證明或者企業(yè)關(guān)于股權(quán)變更時(shí)間的說(shuō)明二者選其一報(bào)送８、會(huì)計(jì)核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料（包括明確該項(xiàng)投資是權(quán)益法核算還是成本法核算以及對(duì)報(bào)損金額影響的說(shuō)明）會(huì)計(jì)做損失處理的憑證（會(huì)計(jì)處理應(yīng)在損失所屬年度或以前年度）企業(yè)認(rèn)為需報(bào)送的其他資料（2）企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：①申請(qǐng)報(bào)告；②企業(yè)出具的專項(xiàng)說(shuō)明（包括符合獨(dú)立交易原則的說(shuō)明） ；③具有法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告；④企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保所簽署的借款、擔(dān)保合同或協(xié)議；⑤會(huì)計(jì)做損失處理的憑證；⑥會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證（包括初始入賬。（1）委托貸款損失提 交 資 料 名 稱申請(qǐng)報(bào)告企業(yè)出具的專項(xiàng)說(shuō)明（包括受托方將款項(xiàng)用于債權(quán)投資的說(shuō)明）稅務(wù)師事務(wù)所等涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告企業(yè)與受托方（應(yīng)為金融機(jī)構(gòu)）簽訂的委托貸款合同企業(yè)關(guān)于到期不能收回委托貸款的情形（包括實(shí)際使用委托貸款企業(yè)破產(chǎn)、被吊銷、死亡、失蹤等）說(shuō)明會(huì)計(jì)做損失處理的憑證（會(huì)計(jì)處理應(yīng)在損失所屬年度或以前年度）根據(jù)企業(yè)到期不能收回委托貸款的情形（包括實(shí)際使用委托貸款企業(yè)破產(chǎn)、被吊銷、死亡、失蹤等）的不同，比照債權(quán)性投資損失相同情形時(shí)應(yīng)提供的除上述證據(jù)之外的其他證據(jù)企業(yè)認(rèn)為需報(bào)送的其他資料（2）委托理財(cái)損失提 交 資 料 名 稱申請(qǐng)報(bào)告企業(yè)出具的專項(xiàng)說(shuō)明（包括受托方將款項(xiàng)用于債權(quán)或股權(quán)投資的說(shuō)明）稅務(wù)師事務(wù)所等涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告48 / 53經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)具有委托理財(cái)資質(zhì)的證明材料企業(yè)與受托方（有接受委托理財(cái)資質(zhì)的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)）簽訂的委托理財(cái)合同企業(yè)關(guān)于到期不能收回委托理財(cái)?shù)那樾危ò▽?shí)際使用理財(cái)款項(xiàng)企業(yè)破產(chǎn)、被吊銷、死亡、失蹤等）說(shuō)明會(huì)計(jì)做損失處理的憑證（會(huì)計(jì)處理應(yīng)在損失所屬年度或以前年度）根據(jù)企業(yè)到期不能收回委托理財(cái)?shù)那樾危ò▽?shí)際使用理財(cái)款項(xiàng)企業(yè)破產(chǎn)、被吊銷、死亡、失蹤等）的不同，比照債權(quán)性或股權(quán)性投資損失相同情形時(shí)應(yīng)提供的除上述證據(jù)之外的其他證據(jù)企業(yè)認(rèn)為需報(bào)送的其他資料關(guān)聯(lián)交易損失企業(yè)按獨(dú)立交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓債權(quán)和股權(quán)而發(fā)生的損失，或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失，應(yīng)提供以下證據(jù)： （1）企業(yè)按獨(dú)立交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓債權(quán)或股權(quán)而發(fā)生的損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：①申請(qǐng)報(bào)告；②企業(yè)出具的專項(xiàng)說(shuō)明（包括符合獨(dú)立交易原則的說(shuō)明） ；③具有法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告；④企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓債權(quán)或股權(quán)所簽署的合同或協(xié)議；⑤證明被轉(zhuǎn)讓債權(quán)或股權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)的相關(guān)證明資料； ⑥轉(zhuǎn)讓債權(quán)或股權(quán)成交及入賬證明；⑦債權(quán)或股權(quán)權(quán)屬發(fā)生變更證明材料?！。ㄆ髽I(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。44 / 53（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。股權(quán)投資損失分項(xiàng)及報(bào)送證據(jù)要求如下：37 / 53（1） 因被投資方破產(chǎn)清算形成的股權(quán)投資損失企業(yè)因被投資方破產(chǎn)清算形成的股權(quán)投資損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：①申請(qǐng)報(bào)告；②股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料（包括企業(yè)進(jìn)行股權(quán)性投資的合同、協(xié)議或章程和會(huì)計(jì)核算資料等相關(guān)證據(jù)材料） ；③被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件；④被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料；⑤企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書面申明；⑥會(huì)計(jì)核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。 ）提 交 資 料 名 稱債權(quán)性投資的合同或協(xié)議債權(quán)性投資的原始憑證債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷文件工商行政管理部門出具的債務(wù)人被吊銷證明或具有法律效力的查詢證明公安部門出具的債務(wù)人的失蹤證明債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、失蹤或者死亡中任何一種情況的證明或文件公安部門或醫(yī)院出具的債務(wù)人的死亡證明四者選其一報(bào)送擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷文件工商行政管理部門出具的擔(dān)保人被吊銷證明或具有法律效力的查詢證明公安部門出具的擔(dān)保人的失蹤證明公安部門或醫(yī)院出具的擔(dān)保人的死亡證明擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、失蹤或者死亡中任何一種情況的證明或文件（貸款合同不涉及擔(dān)保人的，需單獨(dú)提供不涉及擔(dān)保人的說(shuō)明）貸款合同不涉及擔(dān)保人的說(shuō)明五者選其一報(bào)送債務(wù)人資產(chǎn)或遺產(chǎn)清償證明擔(dān)保人資產(chǎn)或遺產(chǎn)清償證明（貸款合同不涉及擔(dān)保人的，可不提供）企業(yè)貸款本金余額的證明材料（包括貸款本金余額的說(shuō)明或者能證明貸款本金余額的賬頁(yè)等）會(huì)計(jì)做損失處理的憑證（會(huì)計(jì)處理應(yīng)在損失所屬年度或以前年度）稅務(wù)師事務(wù)所等涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的鑒證報(bào)告企業(yè)認(rèn)為需報(bào)送的其他資料④因債務(wù)人或擔(dān)保人死亡而形成的債權(quán)性投資損失，應(yīng)提供以下31 / 53證據(jù)予以確認(rèn)：A、債權(quán)性投資的合同或協(xié)議；B、債權(quán)性投資的原始憑證；C、公安部門或醫(yī)院出具的債務(wù)人和擔(dān)保人的死亡證明；D、遺產(chǎn)清償證明。無(wú)法出具資產(chǎn)清償證明的，當(dāng)上述事項(xiàng)超過(guò)三年以上，或債權(quán)投資（包括信用卡透支和助學(xué)貸款）余額在三百萬(wàn)元以下的，可以在提供以上對(duì)應(yīng)證據(jù)時(shí)將追索記錄等（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄）作為確認(rèn)債權(quán)性投資損失的證據(jù)，不需提供資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。如債權(quán)存在擔(dān)保，則應(yīng)提供擔(dān)保人清算時(shí)對(duì)剩余資產(chǎn)的分配情況證明） 。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。債權(quán)性投資損失企業(yè)申報(bào)扣除債權(quán)性投資損失應(yīng)報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，并依據(jù)債權(quán)性投資形成的原因不同，分別提供以下有關(guān)證據(jù)予以確認(rèn)：（1）因債務(wù)人或擔(dān)保人依法被宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、被解散或撤銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、失蹤或者死亡等原因確認(rèn)債權(quán)性投資損失應(yīng)提供的證據(jù)①因債務(wù)人或擔(dān)保人依法被宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、被解散或撤銷而形成的損失，應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：A、債權(quán)性投資的合同或協(xié)議；B、債權(quán)性投資的原始憑證；C、債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷文件；D、資產(chǎn)清償證明，即債務(wù)人和擔(dān)保人清算時(shí)對(duì)剩余資產(chǎn)的分配情況證明。（企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致”字樣，并加蓋公章。 ）注：無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失屬于企業(yè)轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)損失，作為清單申報(bào)的資產(chǎn)損失。 ）提 交 資 料 名 稱證明固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)累計(jì)稅前扣除的折舊的資料固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)證明資料資產(chǎn)凈值的資料公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料 公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料被盜情況說(shuō)明內(nèi)部核批文件責(zé)任人賠償?shù)馁r償情況說(shuō)明（未涉及責(zé)任人賠償或是無(wú)責(zé)任人的要單獨(dú)提供說(shuō)明）凡存在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況的，企業(yè)需出具進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況說(shuō)明，寫明進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額及相關(guān)依據(jù)會(huì)計(jì)做損失處理的憑證（會(huì)計(jì)處理應(yīng)在損失所屬年度或以前年度）稅務(wù)師事務(wù)所等涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的鑒證報(bào)告企業(yè)認(rèn)為需報(bào)送的其他資料無(wú)形資產(chǎn)損失26 / 53被其他新技術(shù)所代替或已經(jīng)超過(guò)法律保護(hù)期限，已經(jīng)喪失使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值，尚未攤銷的無(wú)形資產(chǎn)損失，應(yīng)提交以下證據(jù)材料確認(rèn)：（1）無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)證明資料（包括證明無(wú)形資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)、累計(jì)稅前扣除的攤銷額和凈值等情況的資料） ；（2）企業(yè)內(nèi)部核批文件；（3）無(wú)形資產(chǎn)形成損失有關(guān)情況說(shuō)明；（4）技術(shù)鑒定意見(jiàn)和企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)無(wú)形資產(chǎn)已無(wú)使用價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)值的書面申明；（5）無(wú)形資產(chǎn)的法律保護(hù)期限文件。 ）提 交 資 料 名 稱證明固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)資料累計(jì)稅前扣除的折舊的資料固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)證明資料資產(chǎn)凈值的資料企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定資料（未涉及責(zé)任人的要單獨(dú)提供說(shuō)明）企業(yè)內(nèi)部核銷資料企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料責(zé)任人和保險(xiǎn)公司的賠償情況說(shuō)明（未涉及責(zé)任人、保險(xiǎn)公司賠償或是無(wú)責(zé)任人和保險(xiǎn)賠償?shù)囊獑为?dú)提供說(shuō)明）固定資產(chǎn)處置相關(guān)憑證(殘值入賬憑證或固定資產(chǎn)處置的收款收據(jù)等)固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢損失清單凡存在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況的，企業(yè)需出具進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況說(shuō)明，寫明進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額及相關(guān)依據(jù)會(huì)計(jì)做損失處理的憑證（會(huì)計(jì)處理應(yīng)在損失所屬年度或以前年度）稅務(wù)師事務(wù)所等涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的鑒證報(bào)告1企業(yè)認(rèn)為需報(bào)送的其他資料（3）固定資產(chǎn)被盜損失固定資產(chǎn)被盜損失，為其資產(chǎn)凈值（計(jì)稅基礎(chǔ)減允許稅前扣除的25 / 53折舊）扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：①固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)證明資料（包括證明固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)、累計(jì)稅前扣除的折舊、資產(chǎn)凈值等情況的資料） ；②公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；③被盜情況說(shuō)明及內(nèi)部核批文件；④涉及責(zé)任賠償?shù)模瑧?yīng)有賠償責(zé)任的認(rèn)定及賠償情況的說(shuō)明等。 ）提 交 資 料 名 稱證明固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)資料累計(jì)稅前扣除的折舊的資料固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)證明資料資產(chǎn)凈值的資料固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定資料（未涉及責(zé)任人的要單獨(dú)提供說(shuō)明）企業(yè)內(nèi)部核銷資料固定資產(chǎn)盤虧、丟失情況說(shuō)明固定資產(chǎn)盤虧損失清單關(guān)于損失金額較大的說(shuō)明（損失金額較大包括①以損失所屬年度期末數(shù)為基準(zhǔn)，申報(bào)損失數(shù)額占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本 10%以上；②申報(bào)損失減少損失所屬年度應(yīng)納稅所得或增加虧損 10%以上）二者選其一報(bào)送凡存在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況的，企業(yè)需出具進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情況說(shuō)明，寫明進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額及相關(guān)依據(jù)會(huì)計(jì)做損失處理的憑證（會(huì)計(jì)處理應(yīng)在損失所屬年度或以前年度）稅務(wù)師事務(wù)所等涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的鑒證報(bào)告1企業(yè)認(rèn)為需報(bào)送的其他資料（2）固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢損失固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其資產(chǎn)凈值（計(jì)稅基礎(chǔ)減允許稅前扣除的折舊）扣除殘值、保險(xiǎn)賠款和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：　?、俟潭ㄙY產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)證明資料（包括證明固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)、累計(jì)稅前扣除的折舊、資產(chǎn)凈值等情況的資料） ；24 / 53　?、谄髽I(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；　?、燮髽I(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料；　?、苌婕氨ｋU(xiǎn)和責(zé)任人責(zé)任賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)有賠償情況的說(shuō)明；⑤已處置的提供處置相關(guān)憑證；⑥損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。固定資產(chǎn)損失（1）固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失，為其資產(chǎn)凈值（計(jì)稅基礎(chǔ)減允許稅前扣除的折舊）扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：①固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)凈值相關(guān)證明資料（包括證明固定資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)、累計(jì)稅前扣除的折舊、資產(chǎn)凈值等情況的資料） ；　　②固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；③企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；　?、芄潭ㄙY產(chǎn)盤虧、丟失情況說(shuō)明；⑤損失金額較大的，應(yīng)出具有專業(yè)技術(shù)鑒定報(bào)告或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。 ）提