財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)整理(參考版)
2025-06-23 13:11本頁(yè)面
【正文】 。你必須努力，當(dāng)有一天驀然回首時(shí)，你的回憶里才會(huì)多一些色彩斑斕，少一些蒼白無(wú)力。4. 歲月是無(wú)情的，假如你丟給它的是一片空白，它還給你的也是一片空白。既糾結(jié)了自己，又打擾了別人。用一些事情，總會(huì)看清一些人。2. 若不是心寬似海，哪有人生風(fēng)平浪靜。 外部籌資額=籌資總額內(nèi)部籌資額=預(yù)計(jì)資產(chǎn)總額負(fù)債 及所有者權(quán)益總額36．無(wú)差別點(diǎn)利潤(rùn)： 或：（――每股收益無(wú)差異點(diǎn)處的息稅前利潤(rùn)；――兩種籌資方式下的年利息；――兩籌資方式下的優(yōu)先股股利；――兩籌資方式下的流通在外普通股股數(shù) ；――兩籌資方式下的普通股權(quán)益額 ；T――所得稅稅率 ）39． 凈現(xiàn)值：40． 內(nèi)含報(bào)酬率法：41． 現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本：機(jī)會(huì)成本＝現(xiàn)金持有量有價(jià)證券利率42． 總成本：=持有機(jī)會(huì)成本+轉(zhuǎn)換成本43． 最佳現(xiàn)金持有量：，最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本：（TC——存貨分析模式下的相關(guān)總成本；T1——相關(guān)的機(jī)會(huì)成本； T2——相關(guān)的轉(zhuǎn)換成本；Q——最佳現(xiàn)金持有量；K——有價(jià)證券收益率；T——一個(gè)周期內(nèi)現(xiàn)金總需求量；F——有價(jià)證券一次交易固定成本。 非敏感項(xiàng)目：應(yīng)收票據(jù)、短期投資、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、遞延資產(chǎn)、短期借款、應(yīng)付票據(jù)和實(shí)收資本。 敏感項(xiàng)目：隨銷售額變動(dòng)而同步變動(dòng)的項(xiàng)目，即與銷售額有基本不變比例關(guān)系的項(xiàng)目。平均所有者權(quán)益100%⑤每股凈收益=（凈利潤(rùn)優(yōu)先股股利）/發(fā)行在外的普通股平均股數(shù)⑥每股股利=普通股現(xiàn)金股利總額/年末普通股總數(shù)⑦市盈率=普通股每股市價(jià)/普通股每股收益⑧每股凈收益=年末股東權(quán)益/年末普通股總數(shù)33．銷售百分比法：⑴編制預(yù)測(cè)利潤(rùn)表，預(yù)測(cè)留存利潤(rùn)。固定資產(chǎn)平均凈值，固定資產(chǎn)平均凈值=（期初固定資產(chǎn)凈值+期末固定資產(chǎn)凈值）247。銷售收入凈額，流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=（期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn)）247。流動(dòng)資產(chǎn)平均余額，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)247。存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=計(jì)算期天數(shù)存貨平均余額247。平均存貨余額，存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）247。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=計(jì)算期天數(shù)應(yīng)收賬款平均余額247。利息費(fèi)用 ⑶營(yíng)運(yùn)能力分析： ①應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)（率）次數(shù)=銷售收入凈額247。資產(chǎn)總額）*100% ②產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額247。流動(dòng)負(fù)債 ③現(xiàn)金比率=年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量247。25．放棄現(xiàn)金折扣成本：27．持有現(xiàn)金動(dòng)機(jī)：支付性動(dòng)機(jī)，預(yù)防性動(dòng)機(jī)，投機(jī)性動(dòng)機(jī)28．利潤(rùn)分配原則：依法分配原則、資本保全原則、兼顧各方面利益原則、分配和積累并重原則、投資與收益對(duì)等原則。37． 凈現(xiàn)值：38． 內(nèi)含報(bào)酬率法：24．銀行短期借款：優(yōu)點(diǎn)：資金充足；籌資速度快；籌資彈性好。由于獲利指數(shù)是用相對(duì)數(shù)來(lái)表示，所以有利于在初始投資額不同的投資方案之間進(jìn)行對(duì)比。缺點(diǎn)：計(jì)算過(guò)程比較復(fù)雜，特別是對(duì)于每年NCF不相等的投資項(xiàng)目，一把要經(jīng)過(guò)多次測(cè)算才能得出。缺點(diǎn)：凈現(xiàn)值比并不能揭示各個(gè)投資方案本身可能達(dá)到的實(shí)際報(bào)酬率是多少，而內(nèi)含報(bào)酬率則彌補(bǔ)了這一缺陷。29決策中使用現(xiàn)金流量的原因：。27. 現(xiàn)金流量：⑴⑵現(xiàn)金凈流量=營(yíng)業(yè)收入 付現(xiàn)成本 =營(yíng)業(yè)收入 （營(yíng)業(yè)成本 折舊額）=利潤(rùn)+折舊額考慮所得稅：現(xiàn)金凈流量=凈利潤(rùn)+折舊額如有無(wú)形資產(chǎn)攤銷額：則：付現(xiàn)成本=總成本 折舊額及攤銷額：逐項(xiàng)測(cè)算法；單位生產(chǎn)能力估算法（懶人工作法），根據(jù)同類項(xiàng)目的單位生產(chǎn)能力投資額和擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力的乘積來(lái)估算投資額的一種方法?，F(xiàn)金流出是指營(yíng)業(yè)現(xiàn)金支出和繳納的稅金。DCL(或DTL)= DOLDFL26. 投資決策中現(xiàn)金流量的構(gòu)成：一、初始現(xiàn)金流量 包括投資前費(fèi)用，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用，設(shè)備安裝費(fèi)用，建筑工程費(fèi)，營(yíng)運(yùn)資金的墊支，原有固定資產(chǎn)的變價(jià)收入扣除相關(guān)稅金后的凈收益，不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)。聯(lián)合杠桿系數(shù)，亦稱總杠桿系數(shù)，是指普通股每股收益變動(dòng)率相當(dāng)于營(yíng)業(yè)總額變動(dòng)率的倍數(shù)。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)是指企業(yè)稅后利潤(rùn)的變動(dòng)率相當(dāng)于息稅前利潤(rùn)變動(dòng)率的倍數(shù)。公式：DOL=SC/SCF S表示銷售數(shù)量，F(xiàn)表示固定成本總額，C表示變動(dòng)成本總額。營(yíng)業(yè)杠桿，亦稱經(jīng)營(yíng)杠桿或營(yíng)
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